企业税收计算方法大全-法师兄

企业税收计算方法大全

来源：互联网时间： 2023-04-13 09:32:01 489 人看过

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额＝销项税额—进项税

销项税额＝销售额×税率此处税率为17％

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1—消费税税率）

禁止抵扣人进项税额＝当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）

2、进口货物

应纳税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税完税价格＋关税（＋消费税）

3、小规模纳税人

应纳税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）

二、消费税

1、一般情况：

应纳税额＝销售额×税率

不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率或征收率）

组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1—消费税率）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1—消费税税率）

组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率）

组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1—消费税税率）

2、从量计征

应纳税额＝销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额＝营业额×税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额＝应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

［page］

五、企业所得税

应纳税所得额＝收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额＝应纳税所得额×税率

月预缴额＝月应纳税所得额×25％

月应纳税所得额＝上年应纳税所得额×1／12

六、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业：

应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入—营业外支出

商业：

应纳税所得额＝销售利润＋其他业务利润＋营业外收入—营业外支出

服务业：

应纳税所得额＝业务收入×净额＋营业外收入—营业外支出

2、再投资退税：

再投资退税＝再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率

七、个人所得税：

1、工资薪金所得：

应纳税额＝应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

2、稿酬所得：

应纳税额＝应纳税所得额×使用税率×（1—30％）

3、其他各项所得：

应纳税额＝应纳税所得额×使用税率

八、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×使用税率

2、房地产税

年应纳税额＝应税房产原值×（1—扣除比例）×1．2％

或年应纳税额＝租金收入×12％

3、资源税

年应纳税额＝课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税＝转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额＝＆sm；（每级距的土地增值额×适用税率）

5、契税

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根据《企业所得税法》规定：现在有两种所得税率：1、一般企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国家财政;2、外非居民企业适用税率20%;3、符合条件的小型微利企业适用税率20%;4、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损应纳税额=应纳税所得额

2023-05-05

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