1、融资融券业务或证券经营活动会计处理的现行规定及优化思路。融资融券业务分为融资业务和融资融券业务。《企业会计准则解释第4号》对融资融券业务的会计处理规定了以下原则：融资业务，证券公司募集资金应当确认应收债权和相应的利息收入；融资业务，应当确认应收债权和相应的利息收入确认客户吸收的资金、应付债务及相应的利息支出。证券公司办理融券业务，不应当终止确认证券，应当按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》的有关规定确认相应的利息收入；客户参与的证券应当予以确认按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，并确认相应的利息支出。对于融资业务的会计处理，证券公司将资金借贷给客户形成应收账款，与银行贷款业务并无本质区别。因此，证券公司和客户可以根据银行贷款业务进行类似的会计处理。至于融券业务的会计处理，证券公司只是暂时融券。客户在约定期限后，将同一金额、同一种类的证券退回证券公司。证券公司并没有真正转移出借证券的风险和报酬。因此，他们不应停止承认证券。但是，为了反映证券已经出借的事实，可以将出借证券的风险和报酬转移到“自营账户”的金额转入“融券账户”，“融券账户”的会计计量方法与以前相同。对于客户而言，由于借入的证券应确认为“交易性金融资产”，而承担金融负债的目的主要是为了近期回购，因此在出售证券期间可确认相应的“交易性金融负债”，以反映交易金额的变化证券价格波动引起的负债。第二，证券借贷业务会计处理优化实例
假设2010年10月1日上海股市处于3000点，a企业预计市场可能进一步下跌，因此将做空B证券公司，a企业将借入10万股a股，股票的市价是10元/股。约定该股于2010年12月31日起3个月后按12%的年利率返还a股，并按该股市值的60%支付定金60万元。2010年12月31日，不计关联交易手续费，一只股票的市价为8元。（1）客户证券借贷业务的会计处理。10月1日，a公司融券保证金支付、实际融券、卖出股票的会计分录如下：
借：其他应收款-融券保证金60万
贷：银行存款-自有资金60万
借：交易性金融资产-a股证券贷款成本1000000信贷：交易性金融负债-a股保证金本金1000000借款：其他货币资金-保证金存款1000000贷款：交易性金融资产-a股保证金成本1000000。12月31日，a股市场价格跌至8元，公允价值变动率=（10-8）×10万股=20万元，a企业会计分录为：
借入：交易性金融负债-a股公允价值变动20万元12月31日，a企业购入a企业10万股，并返还给证券公司B.此时，应冲销交易性金融负债的账户余额。会计分录如下：
借：交易性金融资产-股票融券成本80万
贷：其他货币资金-融券保证金80万
借：交易性金融资产-金融负债-股票保证金贷款本金100万
贷：交易性金融负债-股票公允价值变动200000
贷款：交易性金融资产-股票保证金贷款成本800000
通过“交易性金融负债”及其相应的“公允价值变动”会计科目，确认并计量因证券价格上浮引起的负债金额变动，最终公司通过做空获得利润20万元，扣除利息支出3万元，净利润17万元。
需要注意的是，证券公司B的市场化程度日益提高。如果12月20日a股股价上涨至15.7元，与a企业的预期相反，那么60万元的保证金将被3万元的融券利息和57万元的负债浮亏所抵消。如果a企业不增加保证金，其证券账户中的资金将被迫平仓并买入a股退回证券公司B股，相关会计处理如下：
借入：公允价值变动损益-a股（融券）57万
借入：交易金融负债-股票公允价值变动-融券57万
融券：交易性金融负债-股票本金-融券100万
交易性金融负债-股票公允价值变动-融券57万
应付利息-股票（（2）证券公司融券业务的会计处理假设：2009年1月1日，B证券公司买入10万股a股，并已划分为交易性金融资产，其账面价值为10月1日，2010年为：“交易性金融资产-成本”——“自营账户”借方余额40万元，“交易性金融资产-公允价值变动-自营账户”借方余额60万元，“交易性金融资产-自营账户”借方余额100万元。10月1日，证券公司B收到a企业融券保证金60万元：
借：银行存款--保证金60万元
贷：存款保证金--保证金60万元
证券公司B以自有账户贷出30万股a股，但因证券公司B未给予上控该股，三个月后将继续承担a股市场风险，此时证券公司B应将“交易性金融资产-自营账户”转入“交易性金融资产-融券账户”，故自营账户a股股数为0，而融券账户a股数量为10万股。证券公司B的会计分录如下：
借：交易性金融资产-A股（成本）
-融券账户40万
交易性金融资产-A股（公允价值变动）
-融券账户60万
贷：交易性金融资产资产-a股（成本）
-自营账户400000
交易性金融资产-a股（公允价值变动）
-自营账户600000
2。12月31日，a股市价跌至8元，融券账户公允价值变动额=（8-10）×10万股=-20万元会计分录如下：
借：公允价值变动损益-a股（融券）20万
贷：交易性金融资产-A股（公允价值变动）
-证券借贷账户200000
3。a企业应于12月31日前购入10万股a企业股份，并于到期日返还给B证券公司。假设a企业在12月31日购买了10万股a企业股份，证券公司B应将交易性金融资产的“融券账户”余额转入“自营账户”，并将融券保证金返还给a企业，会计分录如下：
借：交易性金融资产-a股（成本）
-自营账户40万
交易性金融资产-a股（公允价值变动损益）
-自营账户40万
贷款：交易性金融资产-a股（成本）
-证券借贷账户40万
交易性金融资产-a股（公允价值变动损益）
-融券账户40万
贷款：存款保证金-融券保证金60万
贷款：银行存款-融券保证金60万，其账户中的资金将被证券公司B强行关闭，即按15.7元购买10万股a企业股票
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1、证券公司申请融资融券业务资格要满足什么条件？证券公司申请融资融券业务资格，应当具备下列条件：（1）具有证券经纪业务资格；（2）公司治理健全，内部控制有效，能有效识别、控制和防范业务经营风险和内部管理风险；（3）公司最近2年内不存在因涉嫌违法违规正被证监会立案调查或者正处于整改期间的情形；（4）财务状况良好，最近2年各项风险控制指标持续符合规定，注册资本和净资本符合增加融资融券业务后的规定；（5）客户资产安全、完整，客户交易结算资金第三方存管有效实施，客户资料完整真实；（6）已建立完善的客户投诉处理机制，能够及时、妥善处理与客户之间的纠纷；（7）已建立符合监管规定和自律要求的客户适当性制度，实现客户与产品的适当性匹配管理；（8）信息系统安全稳定运行，最近1年未发生因公司管理问题导致的重大事件，融资融券业务技术系统已通过证券交易所、证券登记结算机构组织的测试；（9）有拟负责融资融券业务的高2023-04-24358人看过 -
法律综合知识一、什么是融资融券交易融资融券交易，又称“证券信用交易”或保证金交易，是指投资者向具有融资融券业务资格的证券公司提供担保物，借入资金买入证券（融资交易）或借入证券并卖出（融券交易）的行为。包括券商对投资者的融资、融券和金融机构对券商的融资、融券。从世界范围来看，融资融券制度是一项基本的信用交易制度。二、开通融资融券业务需要什么条件？开通融资融券业务需满足以下条件：1．在任何一家券商首笔交易满6个月；2．前20个交易日日均证券类资产不低于50万元（含现金、股票、债券、基金、证券公司资产管理计划等资产）；3．已开立实名普通证券交易账户。满足相应开通条件您本人携带二代身份证件交易时间前往开户营业部柜台临柜办理，建议先行致电营业部咨询可能需要携带的其他开户资料。三、融资融券交易与普通证券交易有什么区别融资融券交易与普通证券交易有以下区别：1．保证金要求不同。2．法律关系不同。投资者从事普通证券交易2022-06-08356人看过 -
(一)市场背景融资融券交易(即信用交易)作为一项完善市场交易机制的交易方式，已在英国长期存在，并在推动英国证券市场的发展中起着非常重要的作用。英国监管层认为，融资融券交易在多数情况下会提高市场的有效性，对股票价格发现、活跃市场交易量以及增强市场流动性起到了积极的作用。18世纪初，英国产生了证券市场，融资融券交易也随之在市场上出现，而卖空交易更是投资者常用的投资手段。卖空交易(包括融券交易)在很多情况下起到抑制市场过热、引导股票价格回归真实价值的作用。然而，由于当时缺乏有效监管，导致卖空交易滥用给市场造成一定的影响，南海事件是一典型，这迫使英国对卖空采取了限制，致使融券交易也被牵连。尽管如此，英国监管层对融资融券交易的市场作用的认可并没有改变，反而在事件中认识到适当、合理的监管是防范融资融券市场风险的需要，也是引导和发挥融资融券积极作用的必要措施。随后，英国于1860年重新恢复了卖空交易(包2023-04-24177人看过 -
会计处理1、本项核算企业（金融）根据转售协议，先购买票据、有价证券、贷款等金融资产，再以固定价格转售给卖方所筹集的资金。二是按照买入返售金融资产类别和融资方进行详细核算。（1）企业按照转售协议购买金融资产时，应当按照实际支付的价款与交易成本之和借记，在资产负债表日贷记“中央银行存款”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，购买金融资产转售的利息收入，按照合同约定的名义利率计算确定，借记本账户，贷记“利息收入”、“投资收益”等账户。买入返售金融资产的利息和现金股利的收付，借记“中央银行存款”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，贷记本科目“应收股利”等科目。合同约定的名义利率与实际利率有较大差异的，按照实际利率计算确定利息收入。（3）转售日，根据收到的转售价格，借记“中央银行存款”、“结算备付金”和“银行存款”等账户，并按其账面余额贷记，“利息收入”、“投资收益”等科目按其差额入账。在另一方违约的情况2023-05-08182人看过
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融资一般不会破产，这个方式是一般不会出现资不抵债的情况的。我国的《企业破产法》第三条第一款规定：“企业因经营管理不善造成严重亏损，不能清偿到期债务的，依照本法规定宣告破产。”拒此可知，企业破产必须具备两个条件，一是企业必须是经营上的严重亏损;再是企业不能清偿到期债务。首先，严重亏损，无力清偿到期债务的企业，由其债权人或债务人向企业所在地法院提交破产申请。另外，如果企业具备了企业破产条件，其要进入破产程序还必须由人民法院依法裁定并宣告其破产，这样企业才正式进入破产程序。2023-06-14107人看过 -
一、证券公司融资融券业务的风险包括哪些?（一）杠杆交易风险（二）强制平仓风险（三）监管风险二、证券公司申请融资融券业务资格要满足什么条件？证券公司申请融资融券业务资格，应当具备下列条件：（1）具有证券经纪业务资格；（2）公司治理健全，内部控制有效，能有效识别、控制和防范业务经营风险和内部管理风险；（3）公司最近2年内不存在因涉嫌违法违规正被证监会立案调查或者正处于整改期间的情形；（4）财务状况良好，最近2年各项风险控制指标持续符合规定，注册资本和净资本符合增加融资融券业务后的规定；（5）客户资产安全、完整，客户交易结算资金第三方存管有效实施，客户资料完整真实；（6）已建立完善的客户投诉处理机制，能够及时、妥善处理与客户之间的纠纷；（7）已建立符合监管规定和自律要求的客户适当性制度，实现客户与产品的适当性匹配管理；（8）信息系统安全稳定运行，最近1年未发生因公司管理问题导致的重大事件，融资融2023-04-30338人看过 -
融资按照沪深交易所的规定，投资者进行融资融券交易，其融资融券保证金比例均为不得低于50%(注释：保证金比例是指投资者交付的保证金与融资、融券交易金额的比例)，因此投资者倘若拥有100万元现金作为保证金，按照50%的保证金比例可从证券公司融得的资金金额或者证券市值为100万/50%=200万元，即投资者可以获得2倍的杠杆比例。如果投资者拥有可充抵保证金的证券作为保证金，在计算期保证金金额时需要乘以一个折算率。由于融资和融券交易的不同，以及可充抵保证金的现金或证券的折算率各不相同，融资和融券交易中实际可以达到的最大杠杆比例也有所不同。一、融资融券交易中的杠杆因融资融券交易具有杠杆交易特点，投资者在从事融资融券交易时，如与普通交易一样看待，将会放大风险。此外，融资融券交易除了正常交易费用还需要支付利息费用。投资者融资买入某只证券后，如果证券价格下跌，则投资者不仅要承担投资损失，还要支付融资利息。投资2023-03-21190人看过 -
1、诱导不适当的客户开展融资融券业务；2、未向客户充分揭示风险；3、违规挪用客户担保物；4、进行利益输送和商业贿赂；5、为客户进行内幕交易、操纵市场、规避信息披露义务及其他不正当交易活动提供便利；6、法律、行政法规和证监会规定禁止的其他行为。一、金融公司融资需要什么资质？证券公司申请融资融券业务资格，应当具备下列条件：(一)具有证券经纪业务资格；(二)公司治理健全，内部控制有效，能有效识别、控制和防范业务经营风险和内部管理风险；(三)公司最近2年内不存在因涉嫌违法违规正被证监会立案调查或者正处于整改期间的情形；(四)财务状况良好，最近2年各项风险控制指标持续符合规定，注册资本和净资本符合增加融资融券业务后的规定；(五)客户资产安全、完整，客户交易结算资金第三方存管有效实施，客户资料完整真实；(六)已建立完善的客户投诉处理机制，能够及时、妥善处理与客户之间的纠纷；(七)已建立符合监管规定和自2023-06-25420人看过
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证券资格认定不同证券的质量和价格波动性差异很大，将直接影响到信用交易的风险水平。信用交易证券选择的主要标准是股价波动性较小、流动性较好，因此应选择主营业务稳定、行业波动性较小、法人治理结构完善、流通股本较大的股票。在实际操作上，我国可以上证50或沪深300指数的成份股作必要调整来确定信用交易股票，开由交易所定期公布融资融券管理机制融资融券管理机制。保证金比例保证金比例是影响证券融资融券交易信用扩张程度最为重要的参数，包括最低初始保证金比例和维持保证金比例。美国规定的初始保证金比例为50%，融资的维持保证金比例为25%，融券的维持保证金比例则根据融券的股价而有所不同，台湾地区规定初始保证金比例为50%，融资的维持保证金比例为28.6%，融券的维持保证金比例为28%。预计我国大陆初始保证金比例将确定为50%，融资与融券的维持保证金比例在30%左右。对融资融券的限额管理规定券商对投资者融资融券的2023-06-01304人看过 -
证券公司融资融券业务名词解释1、融资交易是指客户以其信用账户中的资金和证券为担保，向证券公司申请融资买入标的证券，证券公司在与证券登记结算机构结算时为客户垫付资金，完成证券交易的交易行为。2、融券交易是指客户以其信用账户中的资金和证券为担保，向证券公司申请融入标的证券卖出，证券公司在与证券登记结算机构交收时，为客户垫付证券，完成证券交易的交易行为。3、信用证券账户是指证券公司为客户开立的，用于记载客户委托证券公司持有的担保证券的明细账户，是证券公司“客户信用交易担保证券账户”的二级账户。客户用于一家证券交易所上市证券交易的信用证券账户只能有一个。4、信用资金账户是指证券公司为客户开立的，用于记载客户用于担保的资金的明细账户，是证券公司“客户信用交易担保资金账户”的二级账户。客户只能开立一个信用资金账户。5、征信指根据证券公司制定的融资融券客户适当性评估标准，对收集的客户财产状况、投资能力、2023-04-13147人看过 -
融资一、融资融券成本怎么样计算满足开户要求即可开通融资融券，目前很多地方是要求开户半年、资金20万，详细请咨询当地营业部。收费跟普通账户差不多，多了利息。融资融券客户的授信期限最长只有半年，而且，最终是按照客户实际借贷时间来计算费用的，例如投资者向券商融资，买入股票后，持有了10天就卖出了股票（卖出股票后资金自动归还给券商），那么将只计算这10天内的利息。融资利率不低于中国人民银行规定的同期金融机构贷款基准利率。融资利息＝实际使用资金金额×使用天数×融资年利率／360融券费用＝实际使用证券金额×使用天数×融券年费率／360实际使用证券金额＝实际使用证券数量×卖出成交价格实际使用天数按自然日天数计算，算头不算尾，不足一天的按一天计算。即Ｔ日实际使用开始收取，还款当日不收取；交易过程中Ｔ＋0使用公司融资融券额度的，公司按照其所使用额度收取一天的利息或费用。如在计息（费）期间遇利（费）率调整，分段计2023-06-14473人看过 -
中期票据停发之后，短期融资券、企业债和公司债接过了帮助企业完成债务融资任务的接力棒。昨日，又有三家公司公布了短期融资券的发行公告。这样一来，包括已发行和未发行的短融券在内，截至7月21日，当月共有287.7亿元短期融资券发行，其中本周就有9只共计177.7亿元的规模，发行频率大大增加。上月中旬市场传闻中期票据被叫停，构成了短期融资券发行规模显著反弹的背景。从该品种今年以来的月度发行规模上可以看出，在3月份达到了574.7亿元的高峰之后，接下来的4月份，短融券发行规模骤降至159.3亿元，而当月恰好是中期票据这一新品种问世之时。到5月份时，仅为123亿元。但到了6月份，短融券发行数据又大幅反弹至322亿元。当月，铁道部在中期票据停发消息出来之前便发行了75亿元短期融资券，事后被市场认为是一个明显的先兆。此后，也有中国铝业（601600，股吧）等曾以中期票据融资的企业转投短融券发行。据此有业内2023-06-05249人看过
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法律综合知识融资融券到期客户可以到证券公司进行续约办理，提交申请即可。单笔融资融券合约（或交易）不超过6个月。合同期限，不超过2年。单笔合约期限不得超过合同期限。融资融券到期客户怎么处理的法律依据《证券公司融资融券业务管理办法》第二条证券公司开展融资融券业务，应当遵守法律、行政法规和本办法的规定，加强内部控制，严格防范和控制风险，切实维护客户合法权益。本办法所称融资融券业务，是指向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并收取担保物的经营活动。2022-07-10289人看过 -
融资融券业务不得出现以下行为：1、诱导不适当的客户开展融资融券业务；2、未向客户充分揭示风险；3、违规挪用客户担保物；4、进行利益输送和商业贿赂；5、为客户进行内幕交易、操纵市场、规避信息披露义务及其他不正当交易活动提供便利；6、法律、行政法规和证监会规定禁止的其他行为。一、身份证过期了车贷可以用吗短期内可以正常扣款。根据《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》等法律法规规定，金融机构在与客户的业务关系存续期间，应当采取持续的身份识别措施，客户先前提交的身份证件或者身份证明文件已过有效期，没有在合理期限内更新且没有提出合理理由的，金融机构应中止为客户办理业务。所以身份证过期了短期内银行卡还是可以正常使用的，大部分银行规定身份证到期后有三个月的变更期限，超过三个月会中止所有业务办理。所以您需要尽快到银行柜面、手机端或者网2023-06-21497人看过
会计处理是指企业采用合适的处理方法，对企业所发生的经济业务进行核算。会计处理方法前后应当保持一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行变更。 会计处理方法一般也称会计核算方法，包括会计确认方法，会计计量方法，会... 更多>
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什么是融资融券业务湖北在线咨询 2023-04-12**融券业务是指证券公司向客户出借资金供其买入证券或出具证券供其卖出证券的业务。由**融券业务产生的证券交易称为**融券交易。**融券交易分为融资交易和融券交易两类，客户向证券公司借资金买证券叫融资交易，客户向证券公司卖出为融券交易。**融券业务有利于市场交投的活跃，利用场内存量资金放大效应也是刺激A股市场活跃的一种方式。 **融券业务的作用 发挥价格稳定器的作用 在完善的市场体系下，信用交易制度 -
融资融券业务合同终止甘肃在线咨询 2022-08-12甲方融券卖出的证券预定终止上市交易的，甲方应当在该证券终止上市公告发布日后的三个交易日（设第三个交易日为T日）内清偿该笔融券债务，T日仍未清偿该笔债务的，乙方有权于T日的下一交易日起对甲方信用账户进行强制平仓，以偿还甲方对乙方所负融资融券债务。 甲方信用账户中因单笔融券合约所融入的证券在该笔合约到期日暂停交易的，该笔融券合约到期日顺延至该证券恢复上市之日起第五个交易日，但该证券自恢复上市之日起算的 -
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金融融资租赁企业的会计处理要怎么做澳门在线咨询 2022-10-20根据你所说的情况，根据不同租赁物及租赁收入等情况，处理也不同。建议您先系统地学习一下。我了解的不多，一般来说，租赁开始，承租人应当将租赁开始日的租赁资产公允价值和最低租赁付款额的现值，做比较，取较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者之间的差额记录为未确认融资费用。
