根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第五十三条规定：“企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。”相关知识：企业所得税征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业所得税税前扣除规定与企业实际会计处理关系
（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定）例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。
（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号》
（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。
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企业所得税一、最新企业所得税法是如何规定应纳税额的《中华人民共和国企业所得税法》关于应纳税额的条款新企业所得税法第三章应纳税额第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。二、最新企业所得税法规定的应纳税额如何计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额＝（收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损）×适用税率－减免税额－抵免税额。公式中的减免税额和抵2023-06-07169人看过 -
企业所得税一、居民企业和非居民企业的认定按照国际通行做法，企业所得税法明确将纳税义务人划分为居民企业和非居民企业，改变了过去按经济类型划分纳税人的办法。对于居民企业和非居民企业承担不同的纳税义务，因此，对于认定为居民企业还是非居民企业显得尤为关键。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的的企业。居民企业和非居民企业的认定根据国际惯例采用了登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则。对于在境外登记注册的企业到底是居民企业不是非居民企业，关键就要看其实际管理机构是否在中国境内。实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。实际管理机构的制定有利于防止外国企业2023-02-23478人看过 -
根据现行税法规定，小规模纳税人软件的生产、销售按照不含税销售额依照3%的增值税征收率计算缴纳增值税。但对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。根据《企业所得税法》第一条第二款规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，合伙企业不征收企业所得税，只征收个人所得税。合伙企业以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，适用5%至35%的超额累进税率。合伙企业一般采取先分后税，即：先把实际利润总额按照合伙人的预先约定的分配比例分配到各合伙人，再按照分得的利润依照5%至35%的超额累进税率分别计算缴纳个人所得税。2023-06-06281人看过 -
企业所得税二、企业所得税筹划的一般思路企业所得税作为一般企业的最主要税种，具有税基大、税负重、收入费用确认复杂等特点，具有很大的纳税筹划空间。下面结合具体案例谈谈企业所得税的纳税筹划方法。某景观园林工程公司于2005年注册成立，主要经营范围是绿化工程施工、园林景观设计等业务，企业自身拥有建筑资质和林木、花卉种植基地等场所，并在市区有一幢办公用房部分空余。2010年该园林工程公司主要发生业务如下：1.为了扩大企业的经营需要，企业决定从2010年开始通过与农村经济合作社签订10年土地租用合同，并专门成立财务独立核算的种植分公司负责该种植基地的管理和销售。预计2010年该基地的销售花卉林木收入500万元，种植成本和期间费用等支出合计800万元。2.为了合理提高闲置固定资产的使用率，该企业和甲公司就市区一幢办公用房空余部分租赁达成为期3年的租赁合同，租赁期限为2010年1月1日到2012年12月31日，3年2023-06-0794人看过
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个人偶然所得税是指税务机关根据《中华人民共和国个人所得税法》，向纳税人取得的偶然所得征收的税款。征税对象主要是个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得收入。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。个人购买社会福利彩票、体育彩票中奖获取的所得，一次中奖收入不超过10000元，不用缴纳个人偶然所得税。对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴。个人取得企业派发的且用于购买该企业商品（产品）或服务才能使用的非现金网络红包,包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等，以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包，属于企业销售商品（产品）或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。2023-05-06311人看过 -
企业所得税《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润免征所得税。该法第三条同时规定，总机构设在中国境内的外商投资企业就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税；外国企业就来源于中国境内的所得缴纳所得税。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六条规定，在中国境内设立机构、场所的外商投资企业和外国企业从事生产、经营的所得、发生在中国境内、境外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润（股息）和在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内企业取得的利润（股息）均为来源于中国境内所得。《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税199679号）和《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发2000118号）规定，企业对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益，如果投资方企业适用所2023-08-12109人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织， 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
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税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业的应纳税所得北京在线咨询 2023-06-12《企业所得税法实施条例》第一百一十五条税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法： (一)参照同类或者类似企业的利润率水平核定; (二)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定; (三)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定; (四)按照其他合理方法核定。 企业对税务机关按照前款规定的方法核定的应纳税所得额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整核 -
关于企业经济补偿金个人所得税如何缴纳的规定香港在线咨询 2021-12-22经济补偿个人所得税计算：去年当地职工平均工资3倍以内的经济补偿部分免征个人所得税；3倍以上的部分不纳入当年的综合所得，综合所得税税率表单独适用计算纳税。经济补偿除以个人在企业的工作年限，按照税法规定缴纳个人所得税。 -
企业所得税第34条企业所得税新规定辽宁在线咨询 2022-10-03企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。前款所说的筹建期，是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日的期间。开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。 -
有关外资企业企业所得税的相关规定辽宁在线咨询 2022-07-04若设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区或者设在国务院规定的其他地区的外商投资企业，属于能源、交通、港口、码头或者国家鼓励的其他项目的，可以减按15%的税率征收企业所得税，具体办法由国务院规定。
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