票据贴现的办理流程
来源：互联网
时间： 2023-06-15 08:11:40
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一、票据贴现的办理流程：
1.持未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票到中国银行各授权分支机构，填制《银行承兑汇票贴现申请书》或《商业承兑汇票贴现申请书》，提出贴现申请;
2.银行审查申请人资格;
3.商业汇票票面审验、商业汇票查询查复;
4.中国银行按照规定的程序确认拟贴现汇票和贸易背景的真实性、合法性;
5.客户与银行签订业务合同;
6.按照实付贴现金额发放贴现贷款;
二、商业承兑汇票贴现等预计负债的会计处理：
预计负债属于企业负债，但与一般负债不同的是，预计负债导致经济利益流出企业的可能性尚未达到基本确定的程度，金额往往需要估计，所以在资产负债表上应单独反映，并在会计报表附注中作相应披露;与所确认负债有关的费用或支出应在扣除确认的补偿金额后，在利润表中反映。
为了正确核算预计负债，并与其他负债项目相区别，企业应设置“预计负债”账户，该账户核算各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑汇票贴现、产品质量保证、未决诉讼等很可能产生的负债。按规定的预计项目和预计金额确认预计负债时，借记“管理费用”、“营业外支出”等账户，贷记该账户;实际偿付负债时，借记该账户，贷记“银行存款”等账户。该账户应按预计负债项目设置明细账，进行明细核算。该账户期末贷方余额，反映已预计尚未支付的债务。
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票据贴现1、买方或卖方企业向银行提出授信申请;2、银行根据授信业务有关规定对买方或卖方企业实施授信;(对买方企业实施授信的，在授信额度内为其承兑银行承兑汇票或贴现其承兑的商业承兑汇票;对卖方企业实施授信的，在授信额度内贴现其持有的商业承兑汇票);3、买、卖双方企业在业务银行开立存款帐户;4、银行与买、卖双方企业签订《协议付息票据贴现业务协议》，买方授权银行将其承诺的票据贴现利息直接借记其存款帐户，卖方承诺承担的贴现利息自票据贴现款中直接扣收，实付贴现资金贷记其存款帐户;5、卖方持买方交付的商业汇票向银行申请办理贴现;6、银行按规定审查确认商业汇票和贸易背景真实性、合法性后，办理票据贴现;7、票据到期，银行向买方企业办理托收。2023-06-1461人看过 -
票据贴现一、票据贴现是什么意思票据贴现是指资金的需求者，将自己手中未到期的商业票据、银行承兑票据或短期债券向银行或贴现公司要求变成现款，银行或贴现公司（融资公司）收进这些未到期的票据或短期债券，按票面金额扣除贴现日至到期日的利息后付给现款，到票据到期时再向出票人收款。二、如何进行票据贴现1、银行受理贴现业务首先，持票人向开户行申请银行承兑汇票贴现，银行市场营销岗位客户经理根据持票人提出的业务类型结合自身的贴现业务政策决定是否接受持票人的业务申请；然后，银行客户经理依据持票人的业务类型、期限、票面情况结合本行制定的相关业务利率向客户作出业务报价，持票人接受业务报价后，银行正式受理业务，通知持票人准备各项办理业务所需的资料。第三，银行清算岗位查询票据的真实性，核查无误后通知贴现企业，持贴现所需的资料和已背书完整的承兑汇票前来办理业务。2、资金申报银行客户经理测算业务资金需求，并提前向资金营运部门申报预2023-06-0685人看过 -
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债务人在票据贴现实务中，存在着部分贴现的情形。出现部分贴现有以下原因：一是持票人不需要承兑汇票的全部资金，为减少利息支出而申请部分贴现;二是银行作为贴现人审查承兑汇票，从资金安全性考虑，同意给予部分资金融通。我国《票据法》不允许部分转让票据权利，即汇票金额一部分转让的背书无效。这就为在法律上如何确认和处理部分贴现的情形带来了许多问题。笔者认为，部分贴现中贴现人向贴现申请人提供部分票面金额的款项是法律允许的，贴现申请人依背书转让票据后，贴现人取得完整的票据权利，成为唯一的票据权利人，此时虽然贴现人支付的贴现金额与票据金额全部贴现时不相符，对价不相称，基于双方的约定，贴现人在票据到期前没有义务支付未贴现部分的贴现金额，但这并不影响贴现申请人在票据到期时有权要求贴现人返还剩余部分的票据金额，以使对价最终相称。因此，双方约定持票人背书转让票据，贴现人予以部分贴现的法律后果是：(1)票据到期时，贴现人有权2023-06-14383人看过
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票据贴现1．贴现申请人持未到期的银行承兑汇票或商业承兑汇票到银行分支机构，填制《银行承兑汇票贴现申请书》或《商业承兑汇票贴现申请书》；2．按银行的要求提供有关材料，银行按照规定的程序确认拟贴现汇票和贸易背景的真实性、合法性；3．计算票据贴现的利息和金额；4．按照实付贴现金额发放贴现贷款。应收票据贴现的核算应收票据贴现的计算过程可概括为以下四个步骤：第一步：计算应收票据到期值第二步：计算贴现利息贴现利息＝到期值贴现率360贴现日数其中：贴现日数＝票据期限－已持有票据期限第三步：计算贴现收入贴现收入＝到期值－贴现利息第四步：编制会计分录借：银行存款【贴现收入】财务费用【贴现收入小于票据面值的差额】贷：应收票据【票据面值】财务费用【贴现收入大于票据面值的差额】例如：2001年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10％、票据面值为600000元的带息应收票据向银行贴现，贴现率为16％。计算过程2023-08-1785人看过
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