1、本项核算企业(金融)根据转售协议,先购买票据、有价证券、贷款等金融资产,再以固定价格转售给卖方所筹集的资金。二是按照买入返售金融资产类别和融资方进行详细核算。(1)企业按照转售协议购买金融资产时,应当按照实际支付的价款与交易成本之和借记,在资产负债表日贷记“中央银行存款”、“结算备付金”、“银行存款”等科目,购买金融资产转售的利息收入,按照合同约定的名义利率计算确定,借记本账户,贷记“利息收入”、“投资收益”等账户。
买入返售金融资产的利息和现金股利的收付,借记“中央银行存款”、“结算备付金”、“银行存款”等科目,贷记本科目“应收股利”等科目。
合同约定的名义利率与实际利率有较大差异的,按照实际利率计算确定利息收入。
(3)转售日,根据收到的转售价格,借记“中央银行存款”、“结算备付金”和“银行存款”等账户,并按其账面余额贷记,“利息收入”、“投资收益”等科目按其差额入账。
在另一方违约的情况下,企业有权取得票据、证券、贷款等应当以固定价格转售的资产的,应当按照该资产的公允价值借记“交易性金融资产”、“贷款”等科目,借记“存放中央银行款项”,“结算备付金”和“银行贷款”根据对方按账面余额支付的履约保证金,将保证金贷记本账户,并根据差额,将利息收入和投资收益借记或贷记。
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会计处理是指企业采用合适的处理方法,对企业所发生的经济业务进行核算。会计处理方法前后应当保持一致,不得随意变更;确有必要变更的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行变更。 会计处理方法一般也称会计核算方法,包括会计确认方法,会计计量方法,会... 更多>
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金融融资租赁企业的会计处理要怎么做澳门在线咨询 2022-10-20根据你所说的情况,根据不同租赁物及租赁收入等情况,处理也不同。建议您先系统地学习一下。我了解的不多,一般来说,租赁开始,承租人应当将租赁开始日的租赁资产公允价值和最低租赁付款额的现值,做比较,取较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,并将两者之间的差额记录为未确认融资费用。
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可供出售金融资产的会计处理有哪些云南在线咨询 2023-04-12可供出售金融资产的主要账务处理。 (一)企业取得可供出售的金融资产,应按其公允价值与交易费用之和,借记本科目(成本),按支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利,借记“应收股利”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。 企业取得的可供出售金融资产为债券投资的,应按债券的面值,借记本科目(成本),按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息,借记“
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金融企业国有资产转让管理办法台湾在线咨询 2022-09-20转让方直接协议转让上市公司股份的,转让价格应当按照股份转让信息公告日(经批准不须公开股份转让信息的,以股份转让协议签署日为准)前30个交易日每日加权平均价格的加权平均价格或者前1个交易日加权平均价格孰高的原则确定。转让方作为上市公司国有控股股东,为实施国有资源整合或者资产重组,在内部进行协议转让,且拥有的上市公司权益并不因此减少的,转让价格应当根据上市公司最近一期经审计的净资产、净资产收益率、市盈
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金融企业国有资产转让规定青海在线咨询 2022-01-30金融企业国有资产转让按照统一政策、分级管理的原则,由财政部门负责监督管理。财政部门转让金融企业国有资产,应当报本级人民政府批准。政府授权投资主体转让金融企业国有资产,应当报本级财政部门批准。金融企业国有资产转让过程中,涉及政府社会公共管理和金融行业监督管理事项的,应当根据国家规定,报经政府有关部门批准。以境外投资人为受让方的,应当符合国家有关外商投资的监督管理规定,由转让方按照有关规定报经政府有关
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