控制与防范审计风险-法师兄

控制与防范审计风险

来源：互联网时间： 2023-06-07 09:40:50 340 人看过

1.1增强审计人员防范意识

审计人员自身应该转变思想观念、增强防范意识、意识到审计风险损失、风险管理和控制与审计生存发展密切相关。增强审计人员业务水平，并且加强审计人员社会职业培训教育活动，深入规范审计人员职业道德管理，维护审计行业和职业良好形象。审计人员应谨慎接受被审计客户，基于审计实践的开展，一部分会计事务所不太重视业务约定和签订，或者行为不够规范，没有明确规定审计双方权利职责，如果发生民事法律纠纷案件，无法有效保护双方权益。审计业务要求会计事务所全面评价自身能力和独立性，调查了解被审计单位是够有责任心、正直和诚实。综合评价客户信誉度，正确评估客户风险后，与客户之间签订业务约定书，从源头上降低审计风险。

1.2建立健全审管理制度

控制与防范审计风险需要结合行业、政府和社会三方面，形成一体化的监督管理机制。我国在审计风险控制与防范方面需要监督指导注册会计师，严格执行导向作用。规定注册会计师应该定期向当地政府提交报告，实时监督行业规范性和工作规范性。

从我国审计风险和相关控制问题进行分析，从审计风险形成因素角度出发，对其进行定性分析，并对比分析审计风险模型重建特点。随着人们对会计审计期望值的逐渐提高，会计师的风险和责任也就越大，会计师应该采取有效程序与方法，降低审计成本，同时降低审计损失和风险。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多审计风险相关文章

审计风险
审计风险防范及控制措施

(一)加强被审计单位内部控制被审计单位可以采取多种程序和方法来避免错误和欺诈，确保信息可靠性，保证系统按设计的轨道运行，称为内部控制制度。被审计单位的内部控制越可靠，审计人员在审计过程中遇到的问题越少，出具的审计报告也就更为真实可信。建立健全内部控制制度，是现代企业加强经营管理，提高经济效益，保护财产安全，实现经营目标的有效手段。(二)加强审计队伍建设，提高审计人员自身素质1.提高审计人员业务水平和执业能力。审计人员应当不断学习理论知识，提高自己的业务能力。首先，应提高审计人员队伍的门槛，尽可能多地吸收有丰富执业经验和良好信誉的注册会计师加入审计队伍，铸就一支高水平的审计队伍;其次，定期对审计人员进行专业知识和实践技能的岗位培训，注重知识更新，以适应不断变化的审计环境，运用理论知识和积累的经验解决出现的各种问题。特别是运用计算机技术进行造假具有方便性、快捷性、隐蔽性，造假者必然会采用计算机

2023-06-07

311人看过
审计计划
德国审计质量控制与风险防范及借鉴

2006年11月，我参加了审计署组织的赴德国审计质量控制培训班，经过与德国同行、有关教授专家的学习和交流，使我们对国外同行的先进质量控制经验和方法有了更深入的了解。通过对中德审计质量控制的对比，也使我们感到德国的审计质量控制有很多方面值得我们借鉴。一、审计质量控制和风险防范在审计机关的法律地位和决策程序方面的体现根据联邦德国《基本法》和《审计院法》规定，联邦审计院是最高联邦机构，是独立的财政监督机构，只受法律约束。其法定职能是协助联邦议院、联邦参议院和联邦政府作出决议。联邦审计院由审计局、审计处组成，在履行特定职能时可建立审计小组。联邦审计院的成员包括：院长、副院长、各审计局长和审计处长。这些成员享有司法独立地位。联邦审计院实行合议制原则，作为独立的审计监督机关，通过合议集体（合议小组、审计小组、决策会）和院长做出决策。院长分派各局和各审计处的任务，选派领导各局和各处的成员，就各审计处的审

2023-06-07

238人看过
审计风险
防范和控制审计风险的几个建议

目前，注册会计师所执行的业务当中，对社会经济影响最大的莫过于三项：一是企业股份制改造和上市公司年度会计报表审计业务；二是金融保险企业会计报表审计业务；三是国有企业和外商投资企业会计报表审计业务。但是，注册会计师由于其本身审计方法的局限性以及各方面因素的制约，如企业在利益驱使下，采用各种方法粉饰会计信息，注册会计师往往很难以对企业做出客观、公允的评价。另一方面，有关部门如财政部、证监会、审计署等不断加大监督检查力度，社会公众民主法制意识日益增强，注册会计师所面临的系统风险即固有风险和控制风险越来越大，所承担的行政责任和民事诉讼责任大大加强。在此，笔者就事务所如何提高执业质量、降低检查风险、防范和化解审计风险，提出几个建议。一、保持谨慎的执业态度事务所管理层保持谨慎的执业态度，是防范和控制审计风险的根本出发点。首先，管理层应形成统一的思想认识，制定发展战略和发展目标，用良好的职业道德和文化氛围

2023-04-24

314人看过
审计风险
论企业内部审计风险防范与管控制度的完善

内部审计风险主要是指，审计人员在进行审计时，未能发现被审计单位内部控制的疏漏，或经营活动中的缺陷，导致审计报告存在重大错报、漏报和未披露事项的情况。内部审计有助于企业对经营决策、财务制度进行分析，同时完善内部控制和管理流程，因此，加强对内部审计风险的控制，有利于内部审计的监督职能的有效发挥。一、内部审计风险防范的完善1.内部审计风险产生的原因(1)随着市场经济的发展，现代企业经济业务趋于复杂化，经营领域趋于广泛化，无形之中扩大了审计的难度。另外，企业内部审计人员既要服从企业经营管理，又要对企业进行监督。内部审计固有的局限性，决定了审计风险的客观存在。(2)企业内部审计资源不足，人员配置、财力支持不到位，导致审计只能在有限的条件下进行，难以达到预计覆盖面积和深入程度，导致审计效果不理想。(3)由于审计工作基于被审计单位提供的会计资料而进行，因此，会计资料的失真，或内部控制程序执行不严等情况，

2023-06-07

72人看过

融资风险
商业计划书之融资风险控制——常用防范与控制技术

融资风险防范与控制是企业为了避免各类融资风险的产生，或者控制风险的扩大和蔓延，而对企业生产经营活动、管理活动、融资活动等进行自我完善和控制。融资风险防范与控制技术，则是为了防范和控制融资风险而采取的一系列方式、方法和技术的总称。我们认为，融资风险的产生、防范与控制有一定规律可循。如果对风险的危害性予以足够的重视，并通过企业团队事先的学习和借鉴，通过一定时间的完善和调整，完全可以控制和化解融资风险。相反，如果风险防范意识不强，重视不够，就会给企业带来系统的风险。根据我们的经验和研究，融资风险的防范和控制技术大致如下：1.融资内部控制企业缺少融资内部控制的制度与工作流程，也是产生融资风险的根源。通过制度和流程设计，可以起到非常好的效果。为了便于融资企业结合自身的情况建立融资内部控制制度，我们对融资内部控制办法作如下归类说明：(1)融资目标控制*融资成本目标;*融资过程费用预算目标;*资金方及潜

2023-06-06

478人看过
审计风险
审计风险防控方法

在瞬息万变的今天，风险无处不在，从审计的发展过程来看，审计风险是不可避免的。本文研究了审计风险形成的原因，分析了审计风险可能存在的环节，最后提出从审计人员、被审计单位、审计方法和国家法律法规等方面制定风险应对策略，从而使审计人员在审计过程中尽可能降低审计风险，提高审计质量。关键词：审计风险；成因；控制措施随着“十二五”规划的制定和实施，审计环境必将面临更大的变化，新的现象也将不断出现，而这些新事物的出现势必增加审计的难度。因此，我们有必要对审计风险进行重新研究，将审计风险控制在可接受的水平。（1）审计风险的定义。我国《独立审计准则第9号——内部控制与审计风险》将审计风险定义为会计报表存在重大错报或遗漏以及注册会计师在审计后发表不适当审计意见的可能性。审计风险包括两个方面：一方面，审计人员认为会计报表是公允的、可接受的，但事实上存在会计报表重大错报的风险；另一方面，审计人员认为会计报表存在重

2023-05-02

158人看过