农业税收在增值税方面有哪些优惠政策呢
来源:互联网 时间: 2023-05-04 20:30:42 141 人看过

1.销售特定产品免征增值税

《增值税暂行条例》规定,农业生产者销售的自产农业产品免税。财政部、国家税务总局近日下发的《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定,对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113)明确了免税范围,主要包括:农膜,生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥,生产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清等,批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。财政部、国家税务总局《关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税〔2001〕121)规定,单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料免税。财税〔2008〕81号文件规定,农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税。

纳税人个人销售农产品月销售额未达5000元的,免征增值税。

2.购进农产品可抵扣进项税。

财政部、国家税务总局《关于提高农产品进项税抵扣率的通知》(财税〔2002〕12号)规定,经国务院批准,从2002年1月1日起,增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率由10%提高到13%.财政部、国家税务总局《关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》(财税〔2002〕105号)规定,增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品,可按照财税〔2002〕12号文件的规定,依13%的抵扣率抵扣进项税额。财税〔2008〕81号文件规定,增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

上述文件说明,增值税一般纳税人购进农产品,不论是从农业生产者手中购买的还是从经营者手中购买的,也不论是自己开具的增值税专用收购凭证还是取得的普通发票或增值税专用发票,一律允许计算抵扣进项税额。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月18日 08:33
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多增值税相关文章
  • 营改增后增值税税收有哪些优惠
    财政部、国家税务总局发布通知,经国务院批准,决定对促进残疾人就业的增值税政策进行调整完善,进一步保障残疾人权益。通知明确,对安置残疾人的单位和个体工商户,实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县,按省政府批准的该地区月最低工资标准的4倍确定。残疾人个人提供的加工、修理修配劳务,免征增值税。纳税人享受税收优惠政策的条件主要包括:纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%),并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人);盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%),并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。同时,纳税人依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议;通过银行等金融机构向安置的每位残疾人,按
    2023-05-04
    366人看过
  • 增值税优惠政策包括哪些内容
    一、增值税优惠政策包括哪些内容1、《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第49号)《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2014〕43号)2、哪些跨境服务可以免征增值税根据上述文件,能够享受免征增值税优惠政策的跨境应税服务包括:(一)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。(二)会议展览地点在境外的会议展览服务。(三)存储地点在境外的仓储服务。(四)标的物在境外使用的有形动产租赁服务。(五)在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务。(六)以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输?????》的;以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《
    2021-10-13
    219人看过
  • 农民专业合作社在增值税方面有什么优惠?
    问:国家对农民专业合作社,在增值税方面有什么税收优惠?答:根据财政部、国家税务总局《关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定,自2008年7月1日起,对农民专业合作社实行以下税收政策:1.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。2.增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。3.对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税。4.对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税。所谓农民专业合作社,是指依照《农民专业合作社法》规定设立和登记的农民专业合作社。
    2023-06-07
    291人看过
  • 农业税税收优惠政策与操作
    一、农业税概述(一)纳税人农业税的纳税人为在我国境内从事农业生产并取得农业收入的合作经济组织、农场、企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、寺庙、农民和其他个人。(二)征税对象和征税范围农业税的征税对象是农业收入。应当纳税的农业收入分为以下四类:1.种植粮食作物和薯类作物的收入;2.种植棉花、麻类、烟叶、油料、糖料和其他经济作物的收入;3.园艺作物的收入;4.经国务院规定或者批准征收农业税的其他收入。(三)纳税期限和纳税地点农业税分夏、秋两季征收。夏收较少的地区,可以不进行夏征,在秋季一并征收。具体的征收时间,由省级人民政府规定。纳税人应当按照规定的时间,将应当缴纳的粮食或者其他农业产品和现款送交指定的机关。(四)计税依据和标准农业税的计税依据是农业收入,在具体计算农业收入时,其计算标准为:1.种植粮食作物的收入,按照粮食作物的常年产量计算。2.种植薯类作物的收入,按照同等
    2023-06-07
    418人看过
  • 土地增值税税收优惠政策及减免税管理
    一、税收优惠政策(一)《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定第六条有下列情形之一的,免征土地增值税:(一)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的。(二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。(二)《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定第十一条条例第八条(一)项所称的普通标准住宅,是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过本细则第七条(一)、(二)、(三)、(五)、(六)项扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额之和20%的,应就其全部增值额按规定征税。条例第八条(二)项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产,是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的
    2023-05-05
    190人看过
  • 增值税税务筹划可利用的税收优惠政策
    关于增值税的减免规定:1、优惠税率纳税人销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务的,税率为17%,这就是通常所说的基本税率。纳税人销售或者进口下列货物,按13%的低税率计征增值税:(1)农业产品,包括粮食、蔬菜、烟叶(不包括复烤烟叶)、茶叶(包括各种毛茶)、园艺植物、药用植物、油料、植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织。(2)粮食、食用植物油。(3)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。(4)图书、报纸、杂志。(5)饲料、化肥、农药、农机、农膜。(6)金属矿采选产品,包括黑色金属矿和有色金属矿采选产品。(7)非金属矿采选产品,是指从天然矿床中采选的除金属矿采选产品以外的其他非金属矿的矿石、矿砂、矿粉,不包括经过锻烧、焙烧和加工的产品。(8)煤炭,是指直接从地下开采出来的原煤和经过洗选、精选工序生产
    2023-05-03
    407人看过
  • 一般纳税人增值税优惠政策2020
    1、在疫情期间纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税;2、生产疫情防控重点保障物资可按月申请全额退还增值税增量留抵税额;3、提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。一般纳税人增值税优惠政策2020的法律依据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》一、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。二、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。三、对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。
    2022-07-04
    160人看过
  • 宣传文化事业实行增值税和营业税税收优惠政策
    经国务院批准,财政部、国家税务总局在2010年底以前,对宣传文化事业实行增值税和营业税税收优惠政策。至2010年12月31日,对下列出版物在出版环节实行增值税100%先征后退的政策:中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊,各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、科协、老龄委的机关报纸和机关期刊,新*社的机关报纸和机关期刊,军事部门的机关报纸和机关期刊。专为少年儿童出版发行的报纸和期刊,中小学的学生课本。少数民族文字出版物。盲文图书和盲文期刊。经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。另外,财政部、国税总局根据文化产业发展的情况,对部分出版物在出版环节实行增值税先征后退一定比例的政策。享受增值税先征后退政策的纳税人必须是具有国家新闻出版总署颁发的具有相关出版物的出版许可证的出版单位。承担省级以上新闻出版行政部门指定出版、发行任务的单位,因各
    2023-05-05
    293人看过
  • 税收优惠政策与操作:营业税税收优惠
    一、营业税概述(一)营业税的纳税人营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。企业租赁或承包给他人经营的以承租人或承包人为营业税的纳税人。(二)营业税的征税对象营业税的征税对象是纳税人在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额。其中所称“应税劳务”是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业征税范围的劳务。其中所称“无形资产”是指土地使用权、商标权、专有技术权、著作权等。其中所称“不动产”是指不能移动,移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物及其土地附着物。(三)营业税的纳税地点按照规定,营业税的纳税地点为:1.纳税人提供应税劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税;纳税人从事运输业务应当向所在地主管税务机关申报纳税。2.纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其
    2023-05-05
    453人看过
  • 享受增值税税收优惠政策的软件产品包括哪些?
    一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品,可按法定的17%的税率征收后,对实际税负超过6%的部分实行即征即退。计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质(包括软盘、硬盘、光盘等)。对经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税,不征收增值税。《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》【财税[2000]25号】规定:增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售,其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作,单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。国家税务总局《关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》【国税函[2000]168号】规定:电子出版物属于软件范畴,应当享受软件产品的增值税优惠政策。所谓电子出版物是指把应用软
    2023-04-30
    434人看过
  • 增值税优惠政策——减半征收的范围
    (一)自2001年1月1日起,对下列货物实行按增值税应纳税额减半征收的政策:1.利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力。2.部分新型墙体材料产品(非粘土转、砌块、墙板(利用机械化生产工艺)等,详细产品目录略)。(二)从2002年1月1日起有关旧货和旧机动车的增值税政策按如下规定执行1.纳税人销售旧货(包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产),无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人,也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位,一律按4%的征收率减半征收增值税,不得抵扣进项税额。2.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇,按照4%的征收率减半征收增值税。
    2023-06-07
    413人看过
  • 商业保险税收优惠了哪些方面呢
    近日,《财政部、国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品营业税免税政策的通知》(财税〔2015〕86号)下发,进一步完善人身保险产品营业税政策。结合《财政部、国家税务总局、保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》(财税〔2015〕56号)以及相关文件精神,笔者对近期国家鼓励个人购买商业养老保险和商业健康保险税收优惠政策进行了梳理,分析如下。商业健康保险个人所得税试点已经开展根据财税〔2015〕56号文件规定,国家决定在北京等4个直辖市全市进行试点,同时要求各省、自治区分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的试点城市同步进行试点,以确保商业健康保险个人所得税政策平稳实施。具体如下:扣除标准每月增扣200元该文件规定,对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。换言之,
    2023-05-04
    296人看过
  • 资源综合利用增值税税收优惠政策有哪些主要变化
    一、新增了税收优惠项目1、免税政策。根据财税[2008]156号文件规定,纳税人销售再生水;以废旧轮胎为原料生产的胶粉;翻新轮胎;生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品等自产货物的,自2009年1月1日起免税;同时规定对污水处理劳务免征增值税。2、即征即退政策。实行即征即退的主要包括:以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品;以垃圾为燃料生产的电力或者热力;以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油;以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土;满足“在水泥生产原料中掺兑废渣比例不低于30%”的条件,通过熟料研磨阶段生产的水泥,包括采用旋窑法工艺自制水泥熟料和外购水泥熟料生产的水泥;满足沼气用量占发电燃料的比重不低于80%,并且生产排放达到GB13223—2003第1时段标准或者GB18485—2001的有关规定的沼气发电或供热享受增值税即征即退。对满足一定条件的废旧物
    2023-05-05
    398人看过
  • 民族贸易企业的增值税优惠政策
    1、在2005年年底以前,对民族贸易县县级国有民族贸易企业和供销社企业销售货物,按实际缴纳增值税税额先征后返50%,具体返还办法由财政部驻各地财政监察专员办事机构按财政部、国家税务总局、中国人民银行财预[1994]55号文件的规定执行;对县以下(不含县)国有民族贸易企业和基层供销社销售货物免征增值税。上述企业改制后所有制性质发生变化的,仍可享受第一条规定的增值税优惠政策。(财税[2001]69号)2、根据《财政部、国家税务总局关于继续对民族贸易企业执行增值税优惠政策的通知》(财税[2001]69号)精神,在十五期间,国有民贸企业和供销社企业改制后所有制性质发生变化的,仍可享受国家对民贸企业的增值税优惠政策。因此,租赁和承包给他人经营的国有民贸企业和供销社企业,可按文件规定享受国家对民贸企业的有关增值税有关优惠政策。(财税[2001]167号)
    2023-06-07
    372人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #增值税
    词条

    增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>

    #增值税
    相关咨询
    • 购进农产品增值税优惠政策
      四川在线咨询 2022-05-04
      根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条,纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额.下列进项税额准予从销项税额中抵扣:“(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.” 根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税[20
    • 目前家禽行业有没有增值税税收优惠政策?
      黑龙江在线咨询 2023-06-13
      自2005年11月1日至2006年6月30日,对属于增值税一般纳税人的家禽加工企业和冷藏冷冻企业加工销售禽肉产品实行增值税即征即退政策,并免征城市维护建设税和教育费附加。
    • 粮食购销企业都有哪些增值税优惠政策?
      广东在线咨询 2023-06-13
      1、国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。免征增值税的国有粮食购销企业,由县(市)国家税务局会同同级财政、粮食部门审核确定。审批享受免税优惠的国有粮食购销企业时,税务机关应按规定缴销其《增值税专用发票领购簿》,并收缴其库存未用的增值税专用发票予以注销;兼营其他应税货物的,须重新核定其增值税专用发票用量。2、对其他粮食企业经营粮食,除下列项
    • 增值税税收优惠税优惠条例
      澳门在线咨询 2022-03-16
      条例第七条(一)项所称资本性支出,是指纳税人购置、建造固定资产,对外投资的支出。条例第七条(二)项所称的无形资产转让、开发支出,是指不得直接扣除的纳税人购置或自行开发无形资产发生的费用。无形资产开发支出未形成资产的部分准予扣除。条例第七条(三)项所称违法经营的罚款、被没收财物的损失,是指纳税人生产、经营违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失。条例第七条(四)项所称的各项
    • 增值税税务筹划可利用的税收优惠政策?
      黑龙江在线咨询 2023-06-12
      关于增值税的减免规定:1、优惠税率纳税人销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务的,税率为17%,这就是通常所说的基本税率。纳税人销售或者进口下列货物,按13%的低税率计征增值税:(1)农业产品,包括粮食、蔬菜、烟叶(不包括复烤烟叶)、茶叶(包括各种毛茶)、园艺植物、药用植物、油料、植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织。(2)粮食、食用植物