新三板分红企业所得税是否全免-法师兄

新三板分红企业所得税是否全免

来源：法律编辑整理时间： 2024-07-29 09:36:15 113 人看过

一、新三板分红企业所得税是否全免

针对新三板分红，企业所得税并非全免。

1．新三板分红，包括红利和红股的发放，都涉及到税务问题。具体来说，新三板未分配利润送红股是需要缴税的，因为这被视为一种分红形式，是当期利润的一种分配。

2．新三板分红企业所得税的缴纳是必然的，但具体的税率和免税政策会根据持股时间的长短有所不同。

二、新三板分红缴税的具体规定

新三板分红缴税的具体规定，主要依据《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》。

1．该通知明确指出，自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其股息红利所得将按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。

2．具体而言，持股超过1年的，税负为5％；持股1个月至1年的，税负为10％；持股1个月以内的，税负为20％。

这一规定为新三板分红缴税提供了明确的法律依据和税率标准。

三、新三板分红所得税的优惠政策

虽然新三板分红需要缴税，但国家也出台了一系列优惠政策以减轻投资者的税负。

1．根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》等相关法规，个人投资者在缴纳新三板分红所得税时，可以享受到一些专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。

2．这些扣除项目以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额，旨在通过减轻投资者的税负，鼓励更多的投资者参与新三板市场，促进市场的健康发展。

3．对于持股时间较长的投资者，国家还通过降低税负的方式给予了一定的激励，以引导投资者形成长期投资的理念。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

新三板公司
新三板公司分红要交税吗

要的。个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，当持股期限在一个月以内（含一个月）时，股息红利所得全额计入应纳税所得额；若是持股期限在一个月以上至一年以内（含1年）的，按50％计入应纳税所得额；持股期限超一年的，则是按25％计入应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。法人股东分红要交税吗，税费收取标准是怎样的一般来说，企业年度实现的利润，按照法律规定缴纳企业所得税后，其税后利润按照规定分配给股东，但股东对于收到的分红是否要纳税，则要看股东

2023-08-11

285人看过
企业所得税
企业所得税减免所得税额怎么算

企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠；一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。主要包括以下内容：1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展的技

2023-08-17

296人看过
企业所得税
农业技术服务费是否免企业所得税

一、农业技术服务费是否免企业所得税原标题：涉农的增值税，所得税怎么规定？有那些涉农税收优惠政策？涉农税收优惠政策集锦一、增值税（一）农产品适用增值税低税率纳税人销售或进口农产品，按照9％的税率征收增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）（二）生产销售自产农产品，免征增值税1、农业生产者农业生产者销售的自产农产品，免征增值税政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所称农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品

2023-03-07

65人看过
法律综合知识
免征企业所得税的有哪些行业，免征企业所得税和免税收入的区别

免征企业所得税的行业有农、林、牧、渔业项目所得；国家终点扶持公共基础设施项目；符合条件的技术转让所得等。免征企业所得税和免征收入的区别在于二者的法律概念、法律规定、法律依据以及包括的项目范围不同。一、免征企业所得税的有哪些行业1.免征企业所得税的行业有：(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(4)符合条件的技术转让所得；(5)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三条第三款规定的所得。2.企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。二、免征企业所得税和免税收入的区别免征企业所得税和免

2022-07-07

70人看过

营业税
“小三通”直航业务台企免所得税营运税

国务院台湾事务办公室今天上午举行例行新闻发布会。交通部水运司司长兼交通部台湾事务办公室主任宋德星表示，关于台湾公司从事福建沿海与金门、马祖、澎湖所谓的小三通直航的运输业务、运输收入免征企业的所得税和企业的营运税。宋德星表示，根据大陆的有关税收规定，从事海运企业的运费收入是按4.65%的税率征收交纳运费税，其中3%是营业税，1.65%是企业的所得税，加起来是4.65%.福建沿海与金门、马祖、澎湖之间已经实现了海上的局部直航。为了降低两岸航运公司的营运成本，我们对从事福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航的航运企业免征营业税和企业所得税。我们也希望台湾方面也能够相应地免除大陆的航运企业在金门、马祖、澎湖相应的税收，互相减免能够更加地有利于促进两岸之间的经济贸易和运输。宋德星还说，九十年代初，大陆方面对已在台湾交纳的船舶征税的船舶，如果能够提供在台湾的完税证明，这个船到大陆来，大陆方面还可以免征船舶

2023-04-24

142人看过
企业所得税
公司分立是否交企业所得税

公司分立需要交企业所得税。根据《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》规定：(1)被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本。(2)分立企业支付给被分立企业或其股东的交换价款中，除分立企业股权以外的非股权支付额，不高于支付的股权票面价值(或支付的股本的账面价值)20%的，经税务机关审核确认，企业分立当事各方也可选择按下列规定进行分立业务的所得税处理：①被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。②被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由接受分离资产的分立企业继续弥补。③分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净

2023-03-17

260人看过
赡养义务
新三板协议转让所得税是多少

根据《财政部国家税务总局证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2014〕48号)规定，自2014年7月1日起至2019年6月30日止，个人持有全国中小企业股份转让系统(即新三板)挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。根据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》(国家税务总局公告2010年第27号)自然人转让所投资企业股权(份)(以下简称股权转让)取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。计税依据明显偏低且无正当理由的判定方

2023-06-12

199人看过
企业所得税
企业所得税的减征与免征--企业所得税的税收优惠

1.享受校办工厂免征所得税优惠政策的高校范围根据《财政部、国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知》，享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围包括：教育部门所办的小学、中学、中等师范学校、职业学校和国家教委批准、备案的普通高等学校，以及中国人民解放军三军总部批准成立的军队院校。学校与学校合作联营的校办工厂，只要联营双方都符合财政部、国家税务总局的规定，经主管税务机关审核，可享受《通知》中的税收优惠政策。2.继续执行企业所得税优惠政策的行业、企业根据《财政部、国家税务总局关于部分行业、企业继续执行企业所得税优惠政策的通知》，对社会福利有奖募捐的发行收入免征企业所得税，国家确定为贫困县的农村信用社免征企业所得税。国务院1993年批准到香港发行股票的9家股份制企业暂减按15％的税率征收企业所得税。9家企业是：上海石油化工股份有限公司、青岛啤酒股份有限公司、昆明机床股份有限公司、北人印刷机械股

2023-06-07

52人看过

企业所得税
分公司企业所得税享受减免吗

分公司企业所得税享受减免。企业所得税实行法人税制，分支机构不是独立法人，可以享受总机构税收优惠。企业所得税法应纳税额的计算公式为：应纳税等于应纳税所得额乘以适用税率减去减免税额减去抵免税额。公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。依照相关规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十七条本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过

2023-08-09

428人看过
法律综合知识
取得财政专用资金是否免征企业所得税

【问题】我单位是一家农业养殖企业，2009年前9个月共分批取得各级财政部门拨付的专项资金85万元，指定用于修建沼气池。财务人员在取得上述财政资金的当季进行季度所得税申报时，分别计入收入总额申报缴纳了企业所得税。后来，税务师来我企业说这些资金不用缴税，请问，他们的说法正确吗？【解答】《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）规定，对企业在2008年1月1日～2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。你单位

2023-12-09

92人看过
法律综合知识
享受企业所得税定期减税或免税的新办企业标准

【问】我们是一家房地产开发公司，缴纳营业税。根据国税发［2008］第120号文，2009年新成立的企业所得税缴纳地税局。我公司成立于2008年12月19日，为外商投资企业，于2009年3月份股权100％变更为内资企业，新营业执照和税务登记证上发证日期为2009年3月27日，但新营业执照中标明的成立日期为2008年12月19日。目前国税和地税均要求我公司在其缴纳企业所得税，想咨询2008年120号文是否适用我们公司？【解答】根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发［2008］120号）规定：“一、基本规定以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。（三）外商投资企业和外国企业常驻代

2023-12-04

251人看过
企业所得税
福利企业增值税退税收入可否免征企业所得税？

问：我是一名福利企业的财务人员，我们正在进行2008年度企业所得税汇算清缴，我想咨询一下，财税[2007]92号规定的对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税的规定要求，我们企业的增值税退税能否在汇算清缴时确认为不征税收入，免征企业所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。以上所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

2023-04-24

260人看过

法律综合知识
免征企业所得税的有哪些，企业所得税怎么申报

免征企业所得税的有国债利息的收入、符合条件的非营利组织的收入等。企业所得税的申报方式是纳税人需要填写年度申报表、系统会审核个账表格、报表的表内表间关系，生成申报表。一、免征企业所得税的有哪些免征企业所得税的有：1.国债利息收入；2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4.符合条件的非营利组织的收入。二、企业所得税怎么申报企业所得税申报如下：1.纳税人填报年度申报表及其系列附表；2.系统审核各张表格的表内关系；3.系统审核各张报表的表间关系；4.系统通过审核生成申报表，提交即完成年度申报。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清

2022-07-16

328人看过
营业税
大连：高新企业2年内免征所得税

近日，大连市政府出台《关于提高自主创新能力的若干规定》文件。文件中指出：企业是创新主体，实行高新技术企业认定优惠政策，国家高新区内新创办的高新技术企业认定后，自获利年度起2年内免征企业所得税，2年后减按15％的税率征收企业所得税。经认定的国家高新区外的高新技术企业比照园区内高新技术企业的待遇，由市和区市县两级财政予以资金扶持。文件中还指出，强化企业技术开发投入的主体地位。允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150％抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在5年内结转抵扣。企业提取的职工教育经费在计税工资总额2.5％以内的，可在企业所得税前扣除。允许企业加速研究开发仪器设备折旧。企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次摊入管理费，其中达到固定资产标准的应单独管理，但不提取折旧；单位价值在30万元以上的，可采取适当缩短固定资产折旧

2023-06-07

223人看过