股权转让所得是股权转让价和股权成本价之间的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币性资产或者权益等形式的金额。如被投资企业有未能分配的利润或税后提存的各项基金等,股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额,不得从股权转让价中扣除。股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。计算股权转让价时,如被持股企业有术分配利润或税后提存的各项基金等,股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额,不得从股权转让价中扣除。
综上所述,我国对非居民企业是有税收优惠政策的。按照规定,非居民企业股权转让所得税率为20%,但是加上优惠政策,实际税率仅仅是10%,这已经是很低的标准了。对于非居民企业的股权转让所得,是按照股权转让价和成本价之间的差额确定的。
我国的企业是我国的重要的经济发展主体之一,因此我们在日常的生活当中应当注意相关的法律法规关于企业的股权转让、事项决定的规定,以免出现纠纷的情况。
一、法人转让股权合同中的涉税风险控制
1、如果股东是企业或法人,在发生转让股权时,为了实现少缴纳企业所得税,则可以先将留存收益进行分配,降低净资产,再转让股权,从而降低转让所得,减少企业所得税。
2、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业,取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入,应全额计入应税收入额,按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税。
法律咨询:
网友:法人股东股权转让如何计算缴纳?
律师:个人股东股权转让需交纳个人所得税和印花税。法人股东股权转让需交纳企业所得税和印花税。
根据财税[2002]191号规定:对以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。对股权转让不征收营业税。
个人股东:根据个人所得税法规的有关规定,个人转让股权应按财产转让所得项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
个人所得税——20%
企业法人股东:企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。按我国现行税法规定:企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。
企业所得税——25%
非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为,属于财产所有权转让行为,应按照产权转移书据缴纳印花税。印花税税目税率表第十一项规定,产权转移书据应按所载金额的万分之五贴花。
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如何缴纳非居民企业转让股权个人所得税?福建在线咨询 2023-01-151、股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的,取得所得的非居民企业应自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。 2、股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的,被转让股权的境内企业在依法变更税务登记时,应将股权转让合同复印件报送主管税务机关;被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。
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外资企业股权转让企业所得税怎么计算,如何确认股权转让企业交易额青海在线咨询 2022-03-22根据我国相关法律规定,外资企业股权转让企业所得税如下:外资股权变更,应该就股权交易全额,减去相关费用、股本后的余额,减按10%税率计算缴纳预提企业所得税。具体如何确认股权交易额,要看当地主管税务机关的交易判定情况、关联交易判定情况等因素。纳税是公民的义务,避税操作空间比较小,但是在政策允许的范围内,应该可以进行税收筹划,以减少税收负担。对于自然人转让有限责任公司的股权的税负,大体可以有下述方法;
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合伙企业怎么算股权转让转让所得税?江西在线咨询 2022-10-14《企业所得税法》规定的免税收入包括:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。但是目前并无文件规定企业投资者从合伙企业取得的权益性收益的纳税操作程序,但合伙企业股权转让的税费是根据合伙投资人的投资额以及股份多少而进行规定的。
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非居民企业转让股权如何计算税山东在线咨询 2022-08-28交易双方均为非居民企业且在境外交易的,由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。根据《企业所得税法》和《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(发〔2020〕3号)相关规定,对非居民企业取得来源于中国境内的转让财产所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴,以依照有关法律规定
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非居民企业股权转让所得印花税的注意事项有哪些呢?内蒙古在线咨询 2022-08-09股权转让合同应缴纳印花税,但印花税的纳税人为持有合同的双方而不是被转让股权的企业,并且立据人应于境内书立,境内书立应税凭证并不仅限于在中国的国境内书立,而是在中国境内具有法律效力,受中国法律保护的凭证,无论在中国境内或者境外书立。境外公司与另一境外公司在境外书立的转让中国境内股权所书立的合同应是在中国境内具有法律效力并受中国法律保护的凭证,应于国内使用时贴花。所以非居民企业股权转让所得印花税必须缴