如何计算所得税费用-法师兄

如何计算所得税费用

来源：互联网时间： 2023-05-05 15:11:09 350 人看过

所得税费用由哪些计算方法?应该如何计算?所得税费用的计算有两种方法：

一种是倒挤的：

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

另一种是直接计算的：

所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。暂时性差异是不影响所得税费用的金额。

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异)×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%+可抵扣暂时性差异×25%-应纳税暂时性差异×25%+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%+递延所得税资产-递延所得税负债+递延所得税负债-递延所得税资产

=(会计利润+或-永久性差异)×25%

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