1、一级市场土地出让主要是契税,税率为4%,即土地出让金总额的4%;

2、国有土地出让和转让不同,转让需要交纳的费用有

营业税5%,城建税2.5*当地税率,印花税万分之五,土地增值税:土地增值税应纳税额的计算按下列公式进行:土地增值税=出售房地产的总收入—扣除项目金额

应纳土地增值税额=土地增值额×适用税率

土地增值税实行四级超额累进税率,增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;增值额超过扣除项目金额100%的部分,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%.因此,若土地增值额超过扣除项目金额50%以上,即同时适用二档或三档以上的税率的,则需分档计算。

土地买卖要缴的税金

一、营业税及附加（出让方）：

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

二、印花税和契税（双方）：

1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。

2、按成交价格（合同）缴纳3%的契税（有的地方是5%）。

三、土地增值税（出让方）：

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。

2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%；增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。

为计算方便，可以通过速算公式计算：

土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数

（0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率）。

土地转让流程

转让方须报材料：

1、原土地证或土地证明材料；

2、原土地出让合同；

3、上缴税务局的土地增值税证明材料；

4、土地评估报告；

5、图件资料；

6、土地转让专项审计报告；

7、营业税上缴证明材料。

受让方须报材料：

1、项目批复原件；

2、企业法人营业执照、法人身份证明材料等；

3、上缴财局契税证明；

4、城市规划部门批准的符合规划的图件资料。

双方共同提供的资料：

1、土地转让申请；

2、土地使用权转让合同。

如改变土地用途，由受让方重新评估，补交差额部分的出让金，契税并办理相关手续。