承兑汇票实质审查
对违规签发无真实贸易背景的银行承兑汇票违规融资,套取银行资金问题的审计。
审查合同的真实性。按照规定,承兑汇票中请人在申请办理承兑汇票时,必须提交商品购销交易合同,银行必须认真审核商品购销交易合同的真实性,因此我们在对承兑汇票审计检查时也应首先从商品交易合同的审查入手,来分析判断整个贸易交易背景的真实性。审查时重点关注以下几个方面:一是交易双方主体之间的关系。由于商品交易合同是交易双方签定的契约,有的企业为了套取银行资金,往往采用与关联企业或下属企业签定贸易合同的方式,伪造真实的贸易背景,骗取银行资金,进行融资;二是交易合同中标注的商品是否属于双方的经营范围,特别是在银行签发承兑汇票金额较大、频率较高并且交易内容一致的企业,应做重点审查;三是交易合同的签定时间与承兑汇票的签发时间是否吻合,有无先签发承兑汇票,后签定交易合同的问题:四是关注合同交易双方的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系,有无交货点与运输方式相矛盾的问题。审计检查过程中,要格外重视贸易合同的真实性,从中发现疑点,延伸调查,认真核实。如笔者在对某银行审计时发现,X集团公司申请办理4000万元的承兑汇票,合同内容为用于向其下属A公司购买产品,由其下属B公司作为保证人;间隔20天后X集团公司又申请办理1300万元的承兑汇票,合同内容为用于向其下属B公司购买产品,由其下属A公司作为保证人。我们对以上业务产生怀疑:一是以上三方为关联企业,即使是真实交易,一般也不需要承兑汇票结算;二是集团公司在正常的经营用途中,根本用不着购买下属公司的产品。经进一步跟踪检查,最终发现了企业在没有真实交易背景的情况下,与关联企业编造虚假合同,套取银行资金进行融资的行为。
承兑汇票形式审查内容
1.审查承兑汇票的签发金额与企业的经营规模是否相称。在审查合同真实性的同时,还要注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资金情况、盈利情况与承兑金额、合同中商品交易数量是否相适应,有无明显的金额夸大、数量失真的情况。如我们在对某银行承兑汇票审计过程中,x经贸公司办理承兑汇票1800万元,合同内容是用于购买电子设备,但我们发现该企业为私营企业,注册资金只有60万元,上一年度的营业收入只有不足200万元。以上数据表明办理承兑汇票金额与企业的经营规模明显不符,我们通过延伸审计,揭露出企业利用虚假业务套取银行资金的问题。
2.银行违规签发承兑汇票的审计。审查承兑金额较大的分支行是否按规定收取保证金,手续费的收取比例是否正确,是否落实了有效的担保,签发的承兑汇票是否超过规定的额度,承兑申请人是否符合承兑条件,银行有无为已有不良贷款的企业继续签发承兑汇票,有无为非经营性单位签发承兑汇票。以充分揭露银行承兑汇票的违规行为和经营风险。如在对某银行审计时发现:银行为X公司办理承兑汇票150万元,但在审查贷款业务时发现,该企业在银行的贷款因无法按期归还已转为逾期贷款,并已发生了欠息。在这种情况下仍为该企业签发承兑汇票,将给银行资金带来巨大的经营风险。
审查有无掩盖承兑汇票垫款的情况。通过审查银行承兑汇票台帐和有关往来帐户、保证金帐户以及企业存款帐户,审查有无将银行承兑汇票垫款挂往来科目,或通过分析,对年末有承兑余额的单位进行排查,关注日期的衔接和金额相近的汇票,是否是为同一客户开出的滚动承兑汇票以掩盖银行垫款问题,并同时掩盖银行的不良贷款。
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如何办理汇票的承兑
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承兑汇票是指在交易活动中,卖方为向买方索要货款而签发汇票,并在票面上注明承认到期付款的承兑字样和签名。 基本流程是出票人签发汇票并交付给收款人。承兑汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。... 更多>
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承兑汇票形式审查的内容有哪些黑龙江在线咨询 2021-10-27对违规签发无真实贸易背景的银行承兑汇票违规融资,套取银行资金问题的审计。审核合同的真实性。按据规定,承兑汇票申请人在申请办理承兑汇票时,必须提交商品购买销售交易合同,银行必须认真审查商品购买销售交易合同的真实性,因此我们在审查承兑汇票时也必须首先从商品交易合同的审查开始,分析判断整个交易交易背景的真实性。审查时重点关注以下几个方面:一是交易双方主体之间的关系。由于商品交易合同是交易双方签定的契约,
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承兑汇票网上如何查询河南在线咨询 2023-05-26电子承兑汇票接收流程主要如下所示: 1、先签收,登录网银。 2、然后找到电子汇票那一页面(有的银行不一样,或者电子承兑,汇票管理),点击汇票查询。 3、然后就会后面有签收。 4、如果有背书的话,就要找到背书,然后进行背书转让。 5、找到适合自己背书的公司,选择要背书的公司,然后进行相关资料的填写,进行点击背书转让。 6、最后就可以进行输U盾密码了,然后再换另一个进行同样的步骤,这样就可以授权成功了
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银行承兑汇票如何承兑天津在线咨询 2022-08-23银行承兑汇票到期前7-15天去公户所在银行进行兑现,带上公司三章,银行承兑汇票背书人要写上名字,记住一定要字迹清晰一笔一划,不能有一点潦草。若果背书人写潦草连笔等或背书章加盖写不清楚需要联系该背书公司出具证明。若无其他问题到银行填写一个托收凭证,加盖公司章尽可,其他就等银行处理,银行会把这张票邮寄到出票行,等出票行把款打过来,扣除邮寄费用在打入公司公户。《》第三十八条承兑是指汇票付款人承诺在汇票到
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银行承兑汇票要如何承兑澳门在线咨询 2022-08-23银行承兑汇票到期前7-15天去公户所在银行进行兑现,带上公司三章,银行承兑汇票背书人要写上名字,记住一定要字迹清晰一笔一划,不能有一点潦草。若果背书人写潦草连笔等或背书章加盖写不清楚需要联系该背书公司出具证明。若无其他问题到银行填写一个托收凭证,加盖公司章尽可,其他就等银行处理,银行会把这张票邮寄到出票行,等出票行把款打过来,扣除邮寄费用在打入公司公户。《》第三十八条承兑是指汇票付款人承诺在汇票到
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银行承兑汇票出现风险时银行应该如何审查汇票承兑人的账户行为责任海南在线咨询 2022-02-15一、汇票是否是统一印制的凭证,汇票是否真实,提示付款期限是否超过。 二、汇票和解讫通知是否齐全,汇票号码与记载内容是否一致。 三、是否作成转让背书,背书是否连续,背书人(仅指被背书人的直接前手)的签章是否真实,被背书人是否确为本单位或者本人。 四、汇票的必须记载事项是否齐全,出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。 五、汇票的记载事项是否符合有关规定,出票