答：企业租赁固定资产发生装修改造费用，要符合固定资产改良费用标准，在不少于5年的期间内平均摊销；不符合固定资产改良费用的装修改造费用，在费用发生当期直接扣除。企业经营期不足5年的，在企业清算时，应当将未摊销的装修费余额税前扣除。2问：国内企业能否提取坏账准备？按应收账款年末余额的5‰计提坏账准备，本年无坏账。年终所得税结算是否需要进行纳税调整？
答：坏账准备不再允许扣除。
3。问：关联企业能否对应收账款计提坏账准备？
答：关联企业不能计提坏账准备。
4。问：与生产经营有关的费用能否税前扣除？
A:与生产经营有关的费用，应当提供有关证明材料，可以税前扣除。
5。问：本年度采购原材料未取得发票入账时，是否需要调整应纳税所得额？在下一年度取得发票的，年末所得税汇算清缴时未取得计价存货发票的，增加应纳税所得额；按规定纳税调整后在下一年度取得计价存货发票的，增加应纳税所得额，下一年度所得税汇算清缴时，相应的应纳税所得额减少。
6。问：如果年末没有坏账损失，坏账损失是否可以税前扣除？《企业所得税税前扣除办法》第七章规定：纳税人发生的坏账损失，原则上按实际发生额扣除。经备案后，也可按年末应收账款余额5%以下的比例计提坏账准备。实际发生的坏账损失超过计提坏账准备的，可直接在当期扣除。7问：对认定的高新技术企业有哪些优惠政策？
A：高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新设企业，自投产之年起两年内免征所得税。问：股权转让所得是否应缴纳所得税？答：企业股权转让所得，应当计入应纳税所得额，合并计算企业所得税。
9。问：如果投资者所在企业偿还被投资企业的利润，如果两个企业的税率相同，是否还需要补税？回答：不征收附加税。问：什么是最终解决？什么是清算？如果我现在想放弃我的生意，是清算还是最终结算？答：企业所得税实行年预缴、月预缴、季预缴、年终决算、多退少补。最终计算是根据企业当年实际经营成果计算应纳税所得额，通过比较当年按月或按季预缴的税款，计算应退还或补缴的所得税。清算是企业破产或者放弃经营时，清算、处分资产、负债和权益的行为。企业放弃经营，必须先结账，再结账。
11。问：企业固定资产报废损失是否需要税务机关批准？
答：正常报废不需审批；异常报废需提供相关证明材料报主管税务机关审批。
12。问题：如果一个企业从属于同一集团公司的另一个企业取得固定资产并已使用，是否可以用出库单作为折旧的入账凭证？
答：不可以，发票作为原始凭证录入。企业使用的汽车、电脑，符合固定资产标准的折旧年限是多少年？
A:2008年1月1日前购置的固定资产，其预计净残值和折旧年限按原税法确定，不作纳税处理调整。根据新税法，电子设备3年，飞机、火车、轮船以外的交通工具4年，与生产经营活动有关的器具、工具、家具5年，飞机、火车、轮船、机械等生产设备10年，房屋建筑物20年。问：广告费和业务推广费的税前扣除标准是多少？
A:广告费和业务推广费的扣除标准为广告费不超过年销售（业务）收入的2%，业务推广费不超过年销售（业务）收入的5%。问：2006年11月成立了一家新的咨询企业，但在那一年获得了第一笔收入。能否申请明年的企业所得税减免？
A:您可以申请下一年度的企业所得税减免。选择下一年度企业所得税减免的，应当在当年正常申报缴纳企业所得税。问：搬迁补偿费是否由政府缴纳企业所得税？
A：根据沈国税发[2005]363号文件规定，企业取得搬迁补偿收入的，搬迁后购买或者建造性质、用途相同或者类似的固定资产的，应当将搬迁补偿收入加在出售各类拆迁固定资产收入中扣除各类拆迁固定资产后，以重置固定资产的折价和处置成本后的余额冲减重置固定资产的原价；企业搬迁后不再重置相同或者类似性质、用途的固定资产的，拆迁补偿收入加上出售各类被拆迁固定资产收入减去各类被拆迁固定资产折现值和处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，并计算缴纳企业所得税。广告费的税前标准是多少？
A:如果每个纳税年度的广告费用不超过年度销售收入的2%，可以根据实际情况扣除，超出部分可以无限期结转到以后的纳税年度。医药、食品、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化、家具建材商场等行业可根据实际情况扣除8%，超出部分可无限期结转至未来纳税年度。问：去年11月成立的企业是否应申报年度所得税？
答：正确填报成本、利润和税金是必要的。问：企业在筹建期间取得的利息收入能否冲抵开办费用？
答：计入企业当年应纳税所得额。问：如果当年没有缴纳房屋租赁费，能否按提取金额在当年所得税前缴纳？
A:未付金额不能税前扣除。问：退伍干部办公司有没有优惠政策？
A：根据财税[2003]26号文件的规定，经主管税务机关批准，安置自主择业的军队复员干部占企业总数的60%以上，自税务登记之日起三年内免征企业所得税。问：教育储蓄的最高额度是2万，包括不包括2万？
A:包括20000。问：作为无形资产的土地是否应按年限摊销？答：《企业所得税暂行条例实施细则》第三十三条规定，无形资产应当采用直线法摊销。法律和合同或者企业申请书分别规定了有效期和受益期的，转让的无形资产按照合同或者企业申请书规定的法定有效期和受益期两者中较短的原则摊销；法律规定的，按照合同或者企业申请书规定的法定有效期和受益期两者中较短的原则摊销未约定使用期限的，按照合同或者企业申请书约定的受益期限摊销；法律、合同或者企业没有约定无形资产使用年限的，按照合同或者企业申请书约定的受益期限摊销
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如何防范业务招待费税前扣除的涉税风险
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纳税人业务招待费由纳税人自主申报扣除纳税人发生的与经营有关的业务招待费，由纳税人自主申报扣除，主管税务机关主要对其申报扣除的业务招待费的真实性、合理性进行评估和检查，核实相关凭证是否真实、有效，支出用途是否合理，有无超过规定比例。对凭证不真实、有效，支出用途不合理和超出规定比例的支出，应作低税调整。摘自2003年6月18日国家税务总局《关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2003]70号）2023-06-07372人看过 -
外商投资企业一、个税经营所得业务招待费扣除标准按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五，举例说明：如果本年的销售收入是1000万，业务招待费发生6万元。计算方法：按招待费的60%即6万*60%=36000元，但不超过收入的千分之五还需计算1000万*千万之五=5万，招待费36000元未超过收入50000元，该企业按36000计入招待中扣除费用。二、业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。在本次财务制度改革以前，全国各类企业的业务招待费支出没有统一的标准，除外商投资企业所得税法中有业务招待费的支出标准外，其它各类企业基本上没有标准(1992年6月颁布的《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》采纳了外商投资企业的标准)。三、业务招待费的扣除基数企业所得税前扣除的业务招待费，应以销售(营业)收入即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入之和为基数计算确定。对经税务机关查2023-04-0253人看过 -
纳税人新企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。即业务招待费列支应满足“实际发生”、“与取得收入有关”、“合理”三个标准。因此，笔者认为，业务招待费的税前扣除，应该从以下几个方面把握：一、合理运用扣除比例新税法对招待费的税前扣除采取两头限制的方式，即业务招待费的发生额只允许税前列支60%，同时最高额不得超过当年销售(营业)收入的5‰。那么，如何能做到在限额以内既能充分列支，又能尽量减少纳税调整事项呢?笔者认为，应该找出二者的最佳比例关系。如果把企业当期取得的销售(营业)收入设为x，当期列支的业务招待费设为y，则当60%y=5‰x时，就有y=8.3‰x的关系存在。即当企业的业务招待费达到销售收入的8.3‰时，就达到了业务招待费税前扣除的最高限额。二、税前扣除额要真实、合理业务招待费能够在税前扣除，必须有充分、2023-05-04464人看过 -
企业所得税按发生额的60％（60％）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5％。例如本年业务招待费发生额是10万元，税前只能扣除6万，纳税调增4万，销售收入为1000万元，1000万元的千分之五为5万元，则只能扣除5万，纳税调增5万。企业所得税八大扣除标准《企业所得税法实施条例》规定：1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。2、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。5、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生2023-08-06385人看过
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(一)业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。【解释】业务招待费扣除采用双限额，两者相权取其轻，主要是考虑到商业招待和个人消费之间难以区分的因素。【解释】计算广告费和业务宣传费、业务招待费扣除限额的计算基数为销售(营业)收入合计=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入等主营业务收入，还包括其他业务收入、视同销售收入。但是不含营业外收入(如让渡固定资产或无形资产所有权收入)、投资收益(有特例)(正向列举和反向列举的都要记住)。【解释1】财产转让收入，会计上属于营业外收入。题目中经常单独出现财产转让收入，所以单独提出，特别强调。同时要注意：转让无形资产所有权收入、转让固定资产所有权收入，就是财产转让收入，归属营业外收入。而无形资产使用权收入(特许权使用费)和固定资2023-06-07389人看过 -
财务会计在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下：(1)企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。(2)企业生产经营需要赠送纪念品的开支。(3)企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。(4)企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。税法规定。企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费，税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。会议费证明材料包括会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集，如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目中，则不允许税前扣除。一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过2023-04-21291人看过 -
债务重组关于业务招待费的范围在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，通常将业务招待费的支付范围界定为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。税法规定，企业应将业务招待费与会议费严格区分，不得将业务招待费挤入会议费。纳税人发生的与其经营活动有关的差旅费、会议费、董事费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则不得在税前扣除。在业务招待费用核算中要按规定的科目进行归集，如果不按规定而将属于业务招待费性质的支出隐藏在其他科目，不允许税前扣除。关于业务招待费的税前扣除比例《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。旧税法对内、外资企业的业务招待费所得税前列支有不同的规定。内资企业业务招待费实行按销售净额的大2023-05-04158人看过 -
广宣费：发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费：按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。三项经费扣除标准是什么一、三项经费扣除标准是什么1、三项经费扣除标准：（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分准予扣除；（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（4）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前2023-07-04414人看过
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广告费和业务宣传费税前扣除限额如何规定？根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》交强险有责赔偿的限额是多少？机动车在道路交通事故中有责任的赔偿限额：死亡伤残赔偿限额：110000元人民币医疗费用赔偿限额：10000元人民币财产损失赔偿限额：2000元人民币死亡伤残赔偿限额：是指被保险机动车发生交通事故，保险人对每次保险事故所有受害人的死亡伤残费用所承担的最高赔偿金额。死亡伤残费用包括丧葬费、死亡补偿费、受害人亲属办理丧葬事宜支出的交通费用、残疾赔偿金、残疾辅助器具费、护理费、康复费、交通费、被抚养人生活费、住宿费、误工费，被保险人依2023-07-18101人看过 -
法律综合知识业务招待费进项税不可以抵扣，属于个人消费。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利；个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；其他。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。2024-04-28309人看过 -
纳税人《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。但是，新法没有明确业务招待费所包含的具体内容。一般情况下企业的业务招待费包括两部分，一是日常性业务招待费支出，如餐饮费、住宿费、交通费等。二是重要客户的业务招待费，即除前述支出外，还有赠送给客户的礼品费、正常的娱乐活动费、安排客户旅游的费用等。《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。即业务招待费列支应满足“实际发生”、“与取得收入有关”、“合理”三个标准。因此，业务招待费的税前扣除，应该从以下几个方面把握：一、合理运用扣除比例新税法对招待费的税前扣除采取两头限制的方式，即业务招待费的发生额只允许税前列支60%，同时最高额不得超过当年销售(营业)收入的5‰。那么，2023-05-04291人看过 -
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的5，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60％发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入5的规定。业务招待费，是企业为业务经营的合理需要，而支付的招待费用。五险一金税前扣除比例是多少1、养老保险：单位缴纳20％，个人缴纳8％；2、医疗保险：单位缴纳8％，个人缴纳2％；3、失业保险：单位缴纳0．7％，个人缴纳0．3％；4、公积金单位缴纳％，个人缴纳8％；5、工伤保险及生育保险个人无需进行缴纳。6、公积金：单位：7％、个人7％《社会保险法》第二条规定，国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。《企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，2023-07-20352人看过
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法律综合知识一、业务招待费是按60％和5‰的数抵扣吗根据法规明确规定，企业所产生的与生产经济活动息息相关的业务招待费用，在额度上，需按实际发生金额的60％进行扣除，然而，其最高扣除比例不能超越公司当年销售（或营利性业务）总收益的5‰这个限定额度。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。二、业务招待费怎么扣除关于业务招待费用在税收之前的扣除标准：根据规定，企业发生的与生产经营活动密切相关的业务招待费用支出，其实际发生额可以按比例进行扣除，具体为60％。然而，这一扣除比例的上限不能超过该年度内企业销售（营业）收入的5％。通常而言，企业的业务招待费用主要由以下两个方面构成：一是日常性的业务招待费用，例如餐饮、住宿、交通等方面的开支；二是针对重要客户的业务招待费用。《中华人民共和国企业所得税2024-07-24109人看过 -
房产税【问题】2010年我公司正在建设自己的大楼，工程相关的招待费在在建工程中核算，具体处理是：借记“在建工程——招待费”科目，贷记“银行存款”科目，没有进入当期费用。请问在所得税汇算清缴时是否要按照销售收入乘以5‰或者业务招待费乘以60%孰低的办法处理?【解答】《企业会计准则第4号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。《企业会计准则》会计科目和主要账务处理规定，企业在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记“在建工程”科目(待摊支出)，贷记“银行存款”等科目。“管理费用”科目核算企业为组织和管理生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易2023-06-01495人看过
房地产开发是指从事房地产开发的企业通过有计划地开发和建设，将生地或毛地改造成具有供水、供电、供热、道路等基础设施和一定建筑水平的土地，并以一定的价格出售给购房者的过程。 房地产开发需要遵循相关法律法规和政策，进行土地获取、规划设计、施工建设... 更多>
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业务招待费扣除标准,法律是如何规定的山东在线咨询 2024-09-29法律分析 业务招待费扣除标准为企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。业务招待费，是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用，主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用。 -
业务招待费怎么在税前扣除？香港在线咨询 2021-10-22企业发生的与生产经营活动相关的业务招待费支出，按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。也就是说，企业发生的业务招待费必须在税前扣除，首先必须满足发生额的60％的标准，最高不得超过当年销售收入的5‰。 -
税前扣除的业务招待费，是税前扣除的吗江西在线咨询 2022-03-241、业务招待费税前扣除的计算基数包括视同销售收入。 2、相关规定：国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费 -
业务招待费税前扣除限额有效吗江西在线咨询 2022-10-30业务招待费税前扣除限额并不是每期作计提，业务招待费税前扣除限额是在所得税汇算时候按所得税法规定，“第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
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