企业向股东借款需要交个税吗-法师兄

企业向股东借款需要交个税吗

来源：互联网时间： 2023-04-16 18:20:44 390 人看过

一、企业向股东借款需要交个税吗?

不需要，股东借钱给公司不是应税行为，不需纳税。

公司股东可以用个人名义借款用于公司经营。公司股东用个人的名义借款用于公司经营，属于公司借款，可以作为公司借款入账。

依《公司法》规定，公司享有由股东投资形成的全部法人财产权。股东以出资方式将有关财产投入到公司后，该财产的所有权发生转移，成为公司的财产，公司依法对其财产享有占有，使用，收益和处分的权利。

《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十三条规定：企业法定代表人或负责人以企业名义与出借人签订民间借贷合同，出借人、企业或者其股东能够证明所借款项用于企业法定代表人或负责人个人使用，出借人请求将企业法定代表人或负责人列为共同被告或者第三人的，人民法院应予准许。

二、订立民间借款合同应注意的问题有什么?

一看清合同内容，签订合同时，借款人要看清合同内容，尤其是涉及借款时间金额期限等重要信息的地方，一定要仔细查看，确认内容无误后再签字。

二出借人要了解清楚借款人的借款用途还款能力，签订合同前初见人，应对借款人的借款用途还款能力做充分了解，以保障款项能顺利回收，从而减少损失。

三注意利息是否符合规定。借贷双方没有约定利息，出借人主张支付借息内利息的，法院不予支持。

借贷双方约定了利息的约定的利率未超过年利率24%，出借人有权请求借款人按照约定的利率支付利息，但如果借贷双方约定的利率超过年利率36%，则超过年利率36%的利息应当被认定无效。

在企业和股东之间形成的这种债务债权关系中，即便股东和企业之间约定的有利息，将来企业连本带利一并偿还了的情况下，股东也是不需要交个人所得税的。作为纳税义务人来讲，日常生活中也得知道哪些才属于应税行为。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多借款相关文章

借款
股东向公司借款超期不还要缴个税

石某2003年以其夫妻二人的名义在工商部门登记注册了一家有限责任公司，经营餐饮、旅店业。近期，广州地税部门税务人员对该公司账务进行检查时，发现该公司账面反映法人代表石某于2006年1月在公司的一笔借款，借款的金额为3万元，直到检查时仍挂账未归还。检查时，石某又不能提供该资金用于公司生产经营的证明。由此，地税稽查局依法向石某作出追缴个人所得税6000元的税务处理决定。对此，石某不理解：他本人只是向自己的公司借款，并不是对公司利润进行分配，为什么应缴纳个人所得税？对于石先生的疑问，广州市地税局解释：这个问题的关键在于借款的性质，属于投资者私人性质的借款超一年不还视同利润分配，须缴个税。《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号文）规定：“纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该年度终了后既不归还，又未用于企业生产

2023-04-24

199人看过
借款
企业能否向个人借款企业如何向企业借款

企业可以向个人借款，但是，具有下列情形之一的，应当认为借款行为无效：1、企业以借贷名义非法向职工集资的；2、企业以借贷名义非法向社会集资的；3、企业以借贷名义向社会公众发放贷款的；4、有其他违反法律、行政法规的行为的。企业之间借款的双方自行签订借款合同，约定利息即可，注意利息约定不能过高。一、公司之间借款是否合法公司之间借款是否合法根据实际情况而定。有下列情形之一，人民法院应当认定民间借贷合同无效：1、套取金融机构信贷资金又高利转贷给借款人，且借款人事先知道或者应当知道的；2、以向其他企业借贷或者向本单位职工集资取得的资金又转贷给借款人牟利，且借款人事先知道或者应当知道的；3、出借人事先知道或者应当知道借款人借款用于违法犯罪活动仍然提供借款的；4、违背社会公序良俗的。其他违反法律、行政法规效力性强制性规定的。企业间借贷，是指非金融企业之间相互借款的行为。依据我国法律规定，一般不允许非金融企

2023-02-22

282人看过
债权人
股东退股企业有利润要交税吗

公司退股需要交税。原因如下：1、未分配利润如是税前利润，需要交纳所得税后才能作再投资。2、股东退股，如果股东是自然人，需要交纳个人所得税，建议向市地税局咨询。3、如果股东是法人。需要交纳企业所得税，按照退股金额作投资收益。一、退股申请条件1、公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；2、公司合并、分立、转让主要财产的；3、公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。禁止股东退股是大陆法系国家传统的观点，我国旧公司法关于股东不得抽回出资的法律规定，有着深深的大陆法系的理论背景。大陆法系关于股东不能抽回出资的理由有以下几个方面：第一，股东退股会损害公司债权人的利益。股东的投资构成公司资本，公司资本是保护债权人利益的重要物质保证。我国旧公司法实行的是法定资本制。旧《公司法》第34条关于有限责任公司股

2023-02-22

328人看过
借款
向股东借款怎么缴税

股东向公司借钱的，公司要向股东收取利息，并按民间借贷利息缴纳增值税。公司借钱给股东时，如果是无偿的，会不符合公平交易原则，造成股东有抽逃注册资本的嫌疑，这样会不利于公司利益的流入。一、股东的义务是什么第一，出资义务，公司的股东应当按时缴纳其所认购的出资额，如果是非货币出资的，要协助公司办理财产所有权的转移手续。第二，公司成立之后，股东不能抽逃出资损害公司利益。第三，不可以滥用股东的权利来侵害公司或其他股东的合法利益，也不可以利用股东的有限责任损害公司债权人的权益。二、公司借款是抽逃出资罪么公司借款可能会构成抽逃出资罪。利用公司账户将资金以借款名义借给股东，然后以股东名义作为投资追加注册资本，但实际未将资金交付给借款的股东，借款的股东也未办理资金转移手续，而是公司将股东所借资金在该公司银行账户之间内部转账，股东本身并未增加任何实际投资，数额巨大、后果严重的将构成抽逃出资罪。三、已经出资的股东

2023-04-10

83人看过

借款
股东能借款给企业吗

股东是可以向公司借款的，具体要求为：1、股东与公司必须依法订立借款合同；2、经公司的股东会或股东大会决议通过；3、借款的数额需要符合公司章程的规定，不能超过章程规定的数额限制。一、股东的责任如下：1、遵守公司章程；2、按期缴纳所认缴的出资；3、对公司债务负有限责任。有限责任公司的股东对于公司的债务只以其出资额为限负有间接责任，即股东不必以自己个人的财产对公司债务承担责任；4、出资填补义务。在以下情况下，有限责任公司的股东承担出资填补的义务。在公司设立时，如果某股东不是以货币出资，而是以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权出资的，进行评估作价后如其实际价额显著低于公司章程中评定的价额，则应当由交付该出资的股东补交差额，其他股东应对其承担连带责任；5、追加出资义务。追加出资，就是股东除了按照各自认缴额出资以外，股东会还可以作出决议，要求股东超过其出资金额再次缴款。二、股东出资方式如下：1、货

2023-03-10

448人看过
借款
企业借款给股东，多久需要归还？

这段内容讲述的是在公司借款的股东，如果在纳税年度结束后的1年内既没有归还借款，又没有将其用于企业生产经营，那么这些未归还的借款就可以视为企业对个人投资者的红利分配。在这种情况下，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。在公司借款的股东，如果在纳税年度结束后的1年内既没有归还借款，又没有将其用于企业生产经营，那么这些未归还的借款就可以视为企业对个人投资者的红利分配。在这种情况下，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。股东借款未归还，如何计算个人所得税？根据我国《个人所得税法》的规定，股东借款未归还属于个人财产，应按照“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。具体计算方法如下：1. 利息计算：利息=借款金额×利率×借款期限（月数）。2. 股息计算：股息=借款金额×持股比例×分红金额占借款金额的比例。3. 红利计算：红利=借款金额

2023-09-11

364人看过
法人
法人股东向企业借款的法律依据

股东向公司借款，若符合法定程序的，则为合法的公司和股东的借贷关系。合法应当是指借款程序、借款内容、借款用途、债权债务关系合法等。如：股东借款在不违反公司章程的情况下应当经过全体股东同意，并履行法定程序，股东借款应当与公司签订借款协议，并依法履行借款人的权利、义务；按期还本付息，股东借款数额不应超过其股份数额，借款时间不宜超过1年，对于借款进行了必要的财务账务处理；股东的借款不应当出现有损于其他股东利益、公司利益和债权人利益的行为等。但若认定为股东抽逃出资，宜结合股东的主管方面加以综合权衡。若公司股东在设立公司之时，就准备在公司成立之后将公司的注册资本借回，而在公司成立之后，果然实施了将注册资本借回的行为；或者股东以借款或委托投资等名义，将注册资本抽回，并长期在公司往来帐上挂账而不将抽逃的资金返还公司，就可能涉嫌构成抽逃出资。一、股东抽逃出资的风险是什么股东抽逃出资的风险是面临着行政、民

2023-02-04

381人看过
借款
其他应付款股东借款要交税吗?

其他应付款股东借款不一定要交税，需要分两种情况进行处理：1、约定利息的公司需要为股东代扣个人所得税专。个人取得借款属利息属于“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。单位借款支付利息的同时不要忘记代扣个人所得税。2、若个人股东无偿借款给企业，没有取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，不征收个人所得税。一、股东分配利润是要交税吗一般来说，企业年度实现的利润，按照法律规定缴纳企业所得税后，其税后利润按照规定分配给股东，但股东对于收到的分红是否要纳税，则要看股东是法人股东还是个人股东，两者会有所区别。对于个人股东而言，利息、股息、红利所得均在个人所得税的征收范围之内。因此，个人股东分红是需要缴个人所得税的，根据《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20％。二、中了奖要交税吗中了奖，超过规定限额的，要交税。法律规定：利息、股息、红利所

2023-03-05

124人看过

有限责任公司
股东需要偿还企业贷款吗?

股东不需要偿还企业贷款。《公司法》第三条【公司界定及股东责任】公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。一、公司破产债务谁承担根据《公司法》第三条规定，公司是企业法人，具有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。二、公司债权债务是怎么处理公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。《公司法》第三条公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出

2023-03-08

474人看过
有期徒刑
公司向股东借入营运资金需要缴税吗

1、公司向股东借款是否需要缴税公司向股东借款需要缴税。解释如下：1.股东与企业有着密切的利益关系，税务局将确认企业对股东的利息收入偷税按照合理的税率确认股东的利息收入，让企业缴纳股东个人所得税。因为企业是扣缴义务人3.根据财政部、国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征管工作的通知》（财税[2003]158号）4.在纳税年度内，个人投资者向投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，纳税年度结束后既不归还也不用于企业生产经营的未偿还贷款可视为企业对个人投资者的股利分配，按“利息，股息和股息收入“可以看出，如果股东向自己投资的有限责任公司借款超过一个纳税年度，他必须依法缴纳个人所得税公司向股东借款是否合法公司向股东借款是否合法取决于是否符合合法的借款程序。如果不违反相关章程，则在此基础上得到其他股东的一致认可和同意，并已通过相关法律程序，受法律保护，否则将不受法律保护如何举报逃税可以匿名

2023-05-07

156人看过
股权转让
企业交税包含股东个人应缴税额吗

企业交税包含股东个人应缴税额，一般的来讲企业在经营中的获利在税后的利润应该分配给相关的股东，就是股东获取相关的企业盈利，还有就是股东通过自己持有的股票获得的利息、股息、红利这样的一些收入也应该计入征收个人所得税的范畴。对于股东获取的分红有关的具体的计税方法，在我们的法律之中也是有明确规定的，首先作为个人股东应该按照获得红利的百分之二十进行个人所得税的缴纳；如果股东的分红是来自于上市公司，其缴纳的税款则可以减半；如果股东是外国人的话，那么其获得红利不管是否来自于上市公司，都不需要缴纳税款。股权转让时转让的双方要按照万分之五的这样一个税率来缴纳印花税，还有股东在股权转让交易中的获利，如果股东是作为的自然人这样的一个身份的话，就需要按照缴纳个人所得税的方式缴纳获利的百分之二十作为个人所得税的税款，如果股东是作为的法人股东这样的一个身份的话，那么交税的方式就会变为缴纳企业的所得税，具体的税率为百分

2023-03-29

181人看过
借款
股东个人借款税前扣除吗

股东个人借款不可以税前扣除，根据规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金；(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(五)本法第九条规定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；(七)未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。一、企业所得税的纳税范围有哪些？企业所得税的纳税范围包括：(一)销售货物收入；(二)提供劳务收入；(三)转让财产收入；(四)股息、红利等权益性投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九)其他收入。二、计算企业所得税哪些支出可以依法扣除？(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；(二)租入固定资产的改建支出；(三)固定资产的大修理支出；(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。三、股东向公司借款写借款合同时应载明哪些内容？借款合同的基本

2023-06-27

449人看过

合伙企业
合伙企业股东可以借款吗

一般而言，股东可以借款给公司。根据《公司法》第三条的规定，公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。一、公司债务的债权人该怎么承担公司的债务应由公司自己承担，股东以自己认缴的出资额为限对公司的债务承担责任。我国公司法规定，公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。二、公司破产倒闭后,法人代表结果公司破产一般不会要求法定代表人个人承担连带责任。根据我国公司法，公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担

2023-03-04

382人看过
借款
企业向个人借款的涉税如何处理

1、营业税关于非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费的问题，国家税务总局《关于印发的通知》(国税函发[1995]156号)规定，《营业税税目注释》规定，贷款，是指将资金贷与他人使用的行为.包括自有资金贷款和转贷，属于“金融保险业”税目的征收范围。根据这.法规，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为。均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收5%的营业税。个人将资金借与企业使用问题，最高人民法院在《关于如何确认公民与企业之间借贷行为效力的批复》中规定，公民与非金融企业之间的借贷属于民间借贷，只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。同时，《营业税暂行条例》对纳税人的界定也包括个人。因此，个人收取资金占用费也应当适用于国税函发[1995]156号文件的规定，对个人取得利息收入按照“金融保险业”税目征收5%的营业税。2、所得税《企业所得税法》第六条第(五)项及其实施

2023-05-05

388人看过