企业资金外借取得利息收入需要缴纳营业税吗-法师兄

企业资金外借取得利息收入需要缴纳营业税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 21:03:58 278 人看过

问：我公司将资金借给其他公司使用，按借款协议收取利息，请问这部分利息收入要缴纳营业税吗?

答：根据《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答(之一)〉的通知》(国税发[1995]156号)文的规定，不论金融机构还是其他单位，只要发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，应按“金融保险业”税目征收营业税。根据《财政部国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字[2000]7号)文的规定，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位，并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。

因此，企业间借款取得利息收入如不属于上述财税字[2000]7号文件规定的情况，则应按5%的税率缴纳营业税。

问：个人出租毛坯房给企业，租期为3年，双方合同约定，房屋的装修费用由承租方支付，并以该费用抵减一年的租金。个人是否需要以装修费用的金额确认为租金收入缴纳营业税?

答：根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第七条第六款的规定，租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋等转让他人使用的业务。

根据《营业税暂行条例》(国务院令第540号)第一条的规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。根据《营业税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局2008年第52号令)第三条的规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为。前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。

因此，个人应当以装修费用的金额确认为租金收入缴纳营业税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业税相关文章

法律综合知识
企业收取的（挂靠费）管理费需要缴纳营业税吗

问题：我公司属建筑安装行业，下设项目部，承揽工程由公司签订合同后由项目部承建，公司对项目部跟踪服务（包括质量、安全等）所有一系列法律责任由公司承担，公司给项目经理交五大保险，工程开工竣工由公司办理预、决算，工程款进公司账户，税金由公司上缴。收取管理费后，其余工程款划回项目部，由项目部支配使用。项目部自负盈亏。请问该企业收取的（挂靠费）管理费是否应缴纳营业税？答复：根据《营业税暂行条例实施细则》规定：承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任，以发包人为纳税人。公司收取的管理费实际已构成建安营业税的计税依据，不再另外缴纳税收。因此应以建筑公司为纳税人，对挂靠业务收取的全部价款和价外费用全额计征营业税，管理费不宜重复计税；如建筑公司只收取管理费，收入不全额入账，不开具发票，则对收取的管理费按＂服务业＂税目征税。另可参考：广东省地方税务局《关于建安企业收取挂靠管理费征

2024-04-11

328人看过
企业所得税
小规模纳税只要有收入就要缴纳企业所得税吗

小规模纳税人企业只要有收入就要缴纳企业所得税吗小规模企业不是只要有收入就要交企业所得税，比如收入10万，成本6万，费用5万，这样利润总额是-1万，就不需要缴纳企业所得税。如果你采用了核定征收，那么就是你说的有收入就要缴纳企业所得税。根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。小规模纳税人是针对增值税纳税而言的。所以企业要不要缴企业所得税，看看自己的营业执照上定的是什么性质的企业。虽说个人独资企业和合伙企业不缴企业所得税，按必须缴纳个人所得税。这个你可以在网上查到的，即“财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知”;小规模纳税人征收方式小规模纳税人增值税申报表小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。1、查账征收：税务机关按照纳税人

2023-05-04

342人看过
法律综合知识
个人向企业借款收取的借款利息是否应纳营业税，个人所得税是按5％

在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳营业税。关于非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费的问题，根据《国家税务总局关于营业税问题解答（之一）》（国税函［1995］156号）的规定：《营业税税目注释》法规，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一法规，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人，应当依照本办法缴纳个人所得税；储蓄机构，是指经国务院银行业监督管理机构批准的商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构。因此，个人取得非金融机构支付的利息应按5％缴纳营业税，同时按“利息、股息、红利所得”项目缴

2024-04-20

469人看过
工程施工
企业无营业收入要零申报纳税吗

企业无营业收入是否要零申报纳税没有营业收入不需要缴纳营业税，但必须在税务机关规定的时间内进行报税——零申报。地税企业所得税没有营业收入怎么申报1、请按照财务报表如实填制企业所得税预缴申报表;2、一般来说，财务报表的数据不可能为零，就算是银行存款结息、支付人工、企业水电费等都是涉及的收入及支出项目，必须如实进行账务处理并做成财务报表;3、请再三核实当月(季度)企业的实际结算项目，按照实绩依法填制财务报表和相关纳税申报表。建筑企业只有营业收入无营业成本两种方式：1.主营业务成本=主营业务收入-合同毛利这个公式成立的前提是你单位有确定的毛利率，推算出主营业务成本。这样一来就可以算企业所得税了2.主营业务成本=工程施工你可能不知道实际工程支出，可以用统计报量的工程量乘以你与供货商、劳务队、机械租赁公司签订的单价计算工程施工金额。并以此进成本。计算企业所得税。条件1、办理了税务登记就要到税务机关进行

2023-05-04

160人看过

个人所得税
取得公司债券利息收入需要缴纳个人所得税么

取得公司债券利息收入属于利息、股息、红利所得，需要缴纳个人所得税。一、工资中含有什么税工资中含有个人所得税。应当缴纳个人所得税，有以下九点：1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、经营所得；6、利息、股息、红利所得；7、财产租赁所得；8、财产转让所得；9、偶然所得。居民个人取得工资、薪金所得，按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得特许权使用费所得，按月或者按次分项计算个人所得税。二、6500月工资扣多少个人税6500元工资应缴纳195元的个人所得税，根据个人所得税的计算方法为个人所得税等于总工资减去企业每月代扣的社保和公积金减去免征额，再乘以税率，减去速扣数。在不考虑代扣社保和公积金的金额情况之下，6500元工资应缴纳的个人所得税为195元。一、个人所得税缴纳方法如下：1、有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；2、纳税人取得经营所

2023-03-23

307人看过
法律综合知识
合伙企业对外投资取得的股息红利收益怎么缴税

合伙企业分配股息纳税方式：以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附法规的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

2024-05-02

281人看过
法律综合知识
取得政府补贴后需要缴纳营业税吗

《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。根据上述规定，如果贵单位是由于发生了上述营业税应税行为而收到的财政补贴，应按相应营业税税目计算缴纳营业税；未发生营业税应税行为而收到的财政补贴，不缴纳营业税。

2023-11-24

472人看过
企业所得税
核定征收企业银行利息收入是否应缴企业所得税

我公司是一家核定征收企业，企业资金在开户行的每季自然生息，利息收入是否应缴纳企业所得税?答：《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号规定：二、国税发〔2008〕30号文件第六条中的应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。利息收入并计收入缴纳企业所得税。

2023-04-24

443人看过

法律综合知识
电话收入所得如何缴纳营业税

【问题】某人开了一个公共电话亭，请问电话费收入应如何缴纳营业税？【解答】根据《国家税务总局关于经营公用电话征收营业税问题的通知》（国税发［1997］161号）规定，经营公用电话业务的方式有三种：第一种是自办，即公用电话设在邮电局营业厅，由邮电部门的工作人员值守，电话费作为邮电部门的收入。第二种是委托代办，俗称“公用电话亭”。各电话亭属邮电局的经营网点，在邮电局一个统一营业执照下分列，邮电部门将“电话亭”经营人称之为代办人。代办人将向用户收取的话费全额上交，作为邮电部门的营业收入，邮电部门付给代办人劳务费。第三种是兼办，即私人住宅、小卖店以及其他单位（即兼办人），利用其自用电话兼办公用电话业务。邮电部门按月向兼办人收取管理费，并按自用电话标准收取电话费。兼办人的经营收入是按公用电话向顾客收取话费，扣除上交给邮电部门的话费和管理费的余额来确定。国税发［1997］161号文件对上述三种方式经营公

2023-12-07

492人看过
立法程序
土地投资入股的企业需不需要缴纳所得税？

以土地投资入股是要交企业所得税的，除此之外，对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税、对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。还应缴纳印花税和契税。以土地投资入股要交投资入股印花税从2016年11月27日以后，对投资后签订有土地使用权产权转移合同的要缴纳印花税。税率为万分之五。国家税务总局关于印花税若干政策的通知》财税［2006］162号：）第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。根据上述规定，母公司投资合同涉及土地使用权转让应按“产权转移书据”贴花。目前对于投资入股行为是否征收印花税，各地税务机关的看法并不一致。持征税的观点显然是对投资入股行为法律性质的误解。以非货币性资产对外投资与以非货币性资产交换取得投资属于两种不同性质的

2023-07-12

377人看过
法律综合知识
纳税人取得的转租收入应全额计算缴纳营业税

案情简介：税务部门在对某有限公司进行检查时发现，该企业租赁一房产，年租金25万元，该房产转租他人，年租金收入30万元，该企业按租金净收入5万元缴纳营业税2500元，税务机关认为这种做法存在不妥，责令其补缴营业税12500元。税法分析：根据《营业税暂行条例》规定的规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为

2023-12-13

329人看过
法律综合知识
营业外收入都是利得吗？

一、营业外收入都是利得吗？营业外收入是利得，但不完全是利得。利得包含有营业外收入，营业外收入属于利得，但是不能说利得就是营业外收入，或是营业外收入就是利得是不正确的。利得是表示会计收益的一个会计概念，营业外收入是会计科目，利得的范围要大于营业外收入，因为不是所有的营业外收入都叫利得。比如：有些接受的捐赠，属于利得，但是不入营业外收入，要计入资本公积科目。二、属于利得的业务按照计入会计科目的不同分为两种：1、直接计入当期利润的利得：是应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本无关的利得，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。计入“营业外收入”科目。2、直接计入所有者权益的利得：由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。涉及到的会计科目为“资本公积-其他资本公积”科目

2022-07-22

197人看过

法律综合知识
金融企业债券持有期的利息是否要缴纳营业税

【问题】“保险企业的债权投资计划取得的利息收入的营业税问题。根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发［2002］9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息的行为，应按规定征收营业税。”以上为税务总局：关于2009年度税收自查有关政策问题函，其中这一点怎么理解？是否购买债券产生的利息收入需要缴纳营业税？【解答】《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税［2003］16号）（八）金融企业（包括银行和非银行金融机构，下同）从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票、债券持有期间取得的股票、债券红利收入的余额确定。您提到的《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发［2002］9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人

2023-12-02

96人看过
解除劳动合同补偿金
企业拆迁收入所得税缴纳问题

搬迁企业根据搬迁规划，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产）、以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额，企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。承包经营收入不等同于工资收入单位改革改制，员工下岗、转岗、分流劳资关系变得前所未有的复杂。企业提前解除与员工的劳动合同，支付员工的补偿金到底怎么算？承包经营的提成能算作补偿金的基数吗？本期案例，法官将给你答案。「案情」宋先生是上海某集团有限公司下属经营分公司职工。2001年3月，宋先生为参与承包经营该公司地下车库，与公司签订了承包协议，承包期为2001年1月

2023-07-13

89人看过