税收与死亡一样,不可避免。但谁也不愿多缴税,因为在总收入一样的条件下,税缴多了,利润必然会减少。为了增加利润、减少支出,有人偷税,有人避税(非法避税),还有人进行税收筹划(合法避税)。
凡偷税总是要付出一定的代价。即使侥幸逃得了一时,也逃不了长久,因为这一次查不出来,不等于下一次查不出来。俗话说,真的假不了,假的真不了。一旦被查出,不但要追缴税款及滞纳金,还要被处以罚款,如果构成偷税罪,还要承担相关的刑事责任。这样一来,不但经济上损失惨重,而且声誉上也会遭受影响。刘晓庆税案就是前车之鉴。
于是就有人主张避税。避税,有非法与合法之分。非法的避税,违背了税法制定的意图,弄不好很可能酿成偷税。转让定价是避税的主要形式,无论是外资企业还是内资企业,凡是能通过转让定价降低税负的,谁也不会放弃这个绝妙的机会。不过,把戏人人会做,各有巧妙不同。税法规定,关联企业之间发生的业务往来,如果没有按照独立企业正常的往来收取或者支付价款费用,而影响应纳税收入或应纳税所得额的,税务机关有权合理调整。通过转让定价以降低税负,这本来无可厚非,但如果定价超过了一定的限度,就会导致得不偿失。因为其行为本身已经违反了《税收征管法》第36条的规定。既然这种避税行为是非法的,我们当然要“反避税”。
最精明的做法莫过于合法避税(legalavoidance)了,也正因其合法,所以人们更习惯于将合法避税叫做“税收筹划(taxplanning)”。有人对中国税务报等媒体上刊登税收筹划的文章表示不理解。而税法专家们则认为:研究税收筹划可以间接地规范征纳行为。偷税好比盗窃,在趁人不知道的情况下,拿人东西据为己有,叫做“偷”。如果能合法节税,还有谁会去偷税呢?纳税人偷税,税务机关必然要对之处罚,企业被整垮了,税收并成了无本之木、无源之水。鼓励人们进行税收筹划,实际上就是叫人们不要干偷税和非法避税之事。税收筹划的合法性,决定了其行为不会被禁止,也无法禁止。与其不禁止,还不如鼓励。从表面上看,纳税人通过税收筹划,减少了国家的税收收入,而这部分税收按照现行税法是可以不交的。换一个角度,虽然国家少了收入,可企业却得到了实惠,企业做大了,国家的税收才会同步增长。中国税务报这一高明的做法,可谓“润物细无声”!
征纳关系从来就是一对矛盾。无论是外资企业、内资企业,还是个体工商户,凡是涉及税收的地方,必然有人偷税,有人避税。纳税人考虑的是自身的经济利益,而税务机关则是维护国家的利益。因此,有偷就有查,有避就有反。在实际操作中,税务机关应当对这些行为加以区分,对偷税行为,应当严查重罚,杀一儆百;对避税行为,权威部门应当及时研究制定相应的征管措施,以阻塞税收征管漏洞;对税收筹划行为应当鼓励和提倡。只有这样,才能充分维护国家利益和纳税人的合法权益,使税收征管沿着规范化的轨道前进。
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税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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哪些是避税筹划,避税筹划包括哪些条件呢?江苏在线咨询 2022-08-04避税筹划是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。
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如何筹划个人所得税税收筹划宁夏在线咨询 2022-03-21个人所得税税收筹划:主要从差旅费补贴,职工离职有个税法优惠,通讯费,职工夏季防暑降温清凉饮料费,发票冲抵,大笔收入分次拿。 1.差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2.职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3.通讯费: 单位因工作需要为
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偷税与税务筹划有什么区别上海在线咨询 2022-05-31税收筹划与偷税有着本质的区别的:偷税是一种公然违反税法规定,与税法相对抗的行为。偷税的主要手段表现为纳税人通过有主动隐匿有关纳税情况和事实,达到少缴或不缴税款的目的,其行为具有明显的欺骗性质。而税收筹划是尊重税法规定的,即首先在遵守税法规定的前提下,利用现有税收法律优惠规定,结合纳税人的具体经营情况来制定最有利的涉税方案,税收筹划性质中首先的一条就是合法。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十