例：某股份有限公司因上一条新产品生产线，从一金融机构贷款1000万元，为便于计算，假设年率为10%，年投资收益率18%，五年内还清全部本息。该企业聘请某注册税务师事务所为其进行偿债还贷的税收筹划，按照策划，可选择的方案有下列4种。
方案一：期末一次性还贷，即在期末一次性还清全部本息。
方案二：每年偿还一定的本金和利息，即按资金偿还系数0.2638确定，每年等额偿还263.80万元（1000x0.2638）的本金和利息。
方案三：每年等额偿还年平均本金200万元（1000/5）及当期末应偿还的利息
方案四：每年支付等额利息100万元（1000x10%），并在第5年末一次还本。
假设在不考虑该企业其他利润的情况下，仅从年收益率18%，这1000万元贷款投资每年可收益180万元的角度考虑，可从下列附表“不同方案偿还本息情况对比表”中可以看出，方案1所缴纳的所得税最低，只有95.5317万元，其次为方案4缴纳的所得税计132万元，而方案3缴纳的所得税最高计198元，方案2缴纳的所得税也较高，计196.7358.如果按照某些人的说法，不管在什么情况下，税收筹划就是帮助企业选择税负最低的方案。那么就应该选择方案1，因为方案1使企业所缴纳的所得税额最低，可再仔细看看附表“不同方案偿还本息情况对比表”，又不难看出，方案1对企业带来的经济效益最低，使企业流出的现金流量最高，达1706.0417万元，分别比方案4、方案2、方案3高出74.0417、190.3237、208.0417万元。因此，从经济效益角度看：方案1对企业最不利，流出的现金流量最多，相反方案3，虽然使企业缴纳的所得税最多，达198万元，比方案1多出102.4683万元，可对企业最有利，它使企业流出的现金总流量最少，即少缴纳利息310.51万元，扣减所缴的所得税102.4683万元后，企业还少流出现金208.0417万元。其次为方案2.由此可见，我们进行税收筹划，应充分考虑所要策划的这一经济事项的具体实际情况，应考虑企业的整体经济效益，只有这样，才能达到税收筹划的真正目的，而决不是不顾实际，一味强调税收筹划全是税负最低的策划。
这样，才能达到税收筹划的真正目的，而决不是不顾实际，一味强调税收筹划全是税负最低的策划。
附表：
不同方案偿还本息情况对比表
方案
年数
年初所
欠金额
当年
利息额
当年所还金额
年末所欠金额
当年税前利润
当年应纳所得税额
五年应纳所得税总计
五年归还本息总计
五年现金流出总量合计
1
1
100
100
0
1100
80
26.4
95.5317
1610.51
1706.0417
2
1100
110
0
1210
70
23.1
3
1210
121
0
1331
59
19.47
4
1331
133.10
0
1464.10
46.9
15.477
5
1464.10
146.41
1610.51
0
33.59
11.0847
2
1
1000
100
263.80
836.20
80
26.4
196.7358
1318.9822
1515.718
2
836.20
83.62
263.80
656.02
96.38
31.8045
3
656.02
65.6
263.80
457.82
114.4
37.752
4
457.82
45.782
263.80
239.802
134.218
49.2919
5
239.802
23.9802
263.7802
0
156.0198
51.4865
3
1
1000
100
300
800
80
26.4
198.0
1300.0
1498.0
2
800
80
280
600
100
33.0
3
600
60
260
400
120
39.6
4
400
40
240
200
140
46.2
5
200
20
220
0
160
52.8
4
1
1000
100
100
1000
80
26.4
132.0
1500.0
1632.0
2
1000
100
100
1000
80
26.4
3
1000
100
100
1000
80
26.4
4
1000
100
100
1000
80
26.4
5
1000
100
100
1000
80
26.4
注：年末所欠金额=（年初所欠金额+当年利息额）-当年所还金额
当年税前利润=1000x18%-当年利息额
五年现金流出总量合计=五年应纳所得税总计+五年归还本息总计
因城维税、教育费附加等数额较小，本文省略，未考虑
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一、租赁经营的一般分析所谓租赁，就是由物件所有者（出租人）按照合同的规定，在一定期限内将物件出租给使用者（承租人）使用；承租人按合同向出租人缴纳一定的租金。由于在租赁期间出租人把物件交由承租人使用，但物件所有权仍属于出租人自己，因而它也可简单概括为“动产或不动产所有权的借贷关系”。我国租赁主要指银行、租赁公司和委托投资公司出租大型设备的活动。这些出租人本身不是生产企业，但拥有资金，可以从国外设备制造单位或设备供应厂商购买机器后再向国内外用户出租。租赁的范围包括飞机、船只、车辆、电子计算机和各种机电设备，甚至扩大到成套工厂。租赁期限一般在5年以下，带有中期融资性质。现代租赁的种类很多，主要有两类：一是融资性租赁，亦称金融租赁或金额清偿租赁。它是指出租人把租赁物件出租给承租人，按期收取租金。回收租金总额相当于租赁物件价款、价款利息、手续费的总和。在租赁期内，承租人除分期向出租人支付租金外，还应2023-06-07320人看过 -
税收筹划偷税肯定是违法的，要受到法律的惩罚。因此，基于物质利益的驱动，纳税人往往选择能够少交税而又避免法律惩罚的方法。其中，避税和筹划是常见的选择。一般意义上，税务筹划是指在经济活动中作出合乎政府政策意图的、合法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是合法的，因而受到法律的保护。避税则则是在经济活动中作出的违背政府政策意图但是又不违法的安排，以达到少交税款的目的，由于其行为是不违法的，因而也难以受到法律的惩罚，可见，筹划和避税的结果是相同的，都是少交了税款，但筹划是合法的，可以受到法律保护的行为，而避税则是不违法的行为。当然，但是，如果政府调整了税收政策，堵塞了税收漏洞，纳税人的避税行为或许就变成了偷税。从这个角度看，偷税和避税有不同之处，偷税会收到法律处罚，而避税却不会，从这个角度看，反避税是缘于财政原因，而非法律原因。但是，偷税和避税的距离也不太远，这个距离等于监狱围墙的厚度。由于各国税收政2023-06-07312人看过 -
税收筹划一、什么是税收筹划，如何做到税收筹划税收筹划又称合理避税。税务筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项作出安排，最终降低涉税风险，减少涉税负担的活动。税收筹划途径1、选择低税负方案即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本;2、滞延纳税时间纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。二、税收筹划的内容1、避税筹划是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。2、节税筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到2023-06-07221人看过 -
营业税营业税是我国现行税制的主体税种之一，其收入规模仅次于增值税，为我国第二大税种。其征收范围广泛，在调节社会收入分配和体现国家产业政策方面发挥着重要的作用。纳税人在纳税范围、计税依据、减免税等方面进行精心筹划，既可减轻税负，又可贯彻营业税制，顺应国有产业政策发展的需要。一、兼营销售与混合销售的纳税筹划在实际经济活动当中，纳税人从事营业税应税项目，并不仅仅局限在某一应税项目上，往往会同时出现多项应税项目。例如，有些宾馆、饭店，既搞餐厅、客房，从事服务业，又搞卡拉OK舞厅，从事娱乐业。又如，建筑公司既搞建筑安装，从事应纳营业税的建筑业，又搞建筑材料销售，从事应纳增值税的货物销售，等等。对不同的经营行为应有不同的税务处理。这是贯彻执行营业税条例，正确处理营业税与增值税关系的一个重点。作为纳税人，必须正确掌握税收政策，准确界定什么是兼营销售和混合销售，才能避免从高适用税率，以维护自身的税收利益。1.兼2023-05-05463人看过
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税收筹划纳税筹划是对纳税的运筹谋划。纳税筹划是以企业为主体，通过对企业经营安排和财务管理等方面的改变来达到节税的目的；纳税筹划是以节省税款、规避纳税风险为目的的。大家知道，税务征管里有两个方面：征税——税务机关；纳税——纳税人。可见，纳税筹划是税务征管里的概念，只是纳税人这一方面在纳税时进行的运筹谋划。税务筹划：是指税务部门总结以前的税务工作经验并对以后的工作加以修正和完善，作出周期性的计划。这里的税务工作是全面的包括税收，督察，管理等全面的工作。税收筹划：是指（1）税收筹划的主体是具有纳税义务的单位和个人，即纳税义务人；（2）税收筹划具有科学性，合法性，并符合公家的税收政策导向，具有广阔的发展前景；（3）税收筹划的目的是获得税收的利益。税收筹划是税收的筹划，税收是什么？税收就是“税的收取”。也可称“税的征收”。因为，政府依法收取就是征收。像管理就是“管辖治理”一样。不管有“五因素说”，还是“七因2023-03-03213人看过 -
税收筹划我国加入WTO后，由于对外经济贸易活动的增加，企业努力寻找降低国际贸易成本费用的方法，因而如何减少国际贸易税收的支出成了一项重要的研究课题。由于国际市场经济运行具有规范化、法制化的特点，我国企业要从维护自身的整体利益、长远利益出发，摈弃避税、偷逃税等短期行为，进行科学地国际税务筹划。税收筹划具有政策导向性、事前计划性和择优性的三大特点。第一，税收筹划是在法律许可的范围内，以税法为依据，深刻理解税法精神，在有多种应税方案可供选择时，做出的承担税负最低、合理又合法的抉择。第二，税收筹划是在纳税义务确立之前所作的经营、投资、理财的事先筹划与安排，利用税收优惠的规定、纳税时点的掌握、申报方式的配合以及收支控制等途径的比较做出选择，而在经济行为发生后，就不存在税收筹划问题了，这就是事前计划性。第三，企业在经营投资理财活动中面临几种方案时，通过筹划在几种合法方案中选择经济效益最大的方案。择优性是税收筹2023-04-29474人看过 -
根据个人所得税计税方式的独立性，可将工资薪金所得分为三类(假设不考虑低价取得住房所得)：第一类是月工资(包括归属于月度的奖金，下同)，第二类是全年一次性奖金，第三类是股票期权所得。企业应当根据工资薪金所得计税方式的特点，合理制定全年工资发放方案，从而使个人所得税负担最小化。股票期权所得相关的税收政策《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）以及《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）规定，企业员工股票期权是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以某一特定价格购买一定数量的股票（包括含境内、外上市公司股票）。员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价，下同）的差额，是因员工在企业的2023-04-24120人看过 -
法律综合知识合伙企业最大的特点是在合伙企业中，合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担。由于合伙企业从整体而言带有松散性，不能算是一个独立核算企业，因此，与个人独资企业一样，从2000年1月1日起，对合伙企业停止征收企业所得税，各合伙人的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。案例：某合伙企业是由4个合伙人出资组建的，各人的出资均为25％，经营了1年以后，获得了12万元的税前利润。根据现行税法，不对这部分所得征收企业所得税，而仅在分配利润时征收一道个人所得税。当合伙企业分红时，各合伙人应缴纳的个人所得税为：120000÷4×20％－1250＝4750（元）。征税后，各合伙人所得的净收益为：30000－4750＝25250（元）。这样，合伙企业的每个合伙人实际税收负担率为：4750÷30000×100％＝15．83％．值得一提的是，对个人独资企业和合伙企业经营所得，其个人所得税应2024-03-18170人看过
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关税1、掌握关税的基本计税方法，寻找影响应纳税额的因素我国关税的基本计税方法是，以进出口货物的价格或者数量为计税依据，按照规定的适用税率或税额标准计算应纳税额。应纳税额计算公式：（1）应纳税额=应税进出口货物数量×单位关税完税价格×适用税率（2）应纳税额=应税进出口货物数量×适用税额标准（复合关税的计算是将以上2个公式结合起来使用）2、逐一探寻影响因素的筹划空间，寻找合适的税收筹划方法。例如：属于某一大类来料加工货物和进口的成品货物，不仅单位关税完税价格有差异，而且适用税率有差异，所以最终只有要比较二者在多方面的优劣（如：成本、交货时间等），才能找到较适合的筹划方法。3、考虑相关的影响应纳税额的外因，拓宽税收筹划思路。这里相关的外因包括贸易方式、货物的国际国内市场价格变动趋势以及该货物在其他贸易国的关税情况等，这些外因有可能提供更宽的筹划思路。由于贸易至少是在双方之间完成的，所以站在购买方的税2023-06-07272人看过 -
税收筹划我国加入WTO后，由于对外经济贸易活动的增多，企业努力寻找降低国际贸易成本的途径，因此如何降低国际贸易税的支出成为一个重要的研究课题。由于国际市场经济运行具有规范化、法制化的特点，中国企业应从维护整体利益和长远利益出发，摒弃避税、逃税等短期行为，开展科学的国际税收筹划具有政策导向性、事前筹划性和优惠性三个特点。首先，税收筹划是以税法为基础，在法律允许的范围内，深刻理解税法精神，在有多种应税方案可供选择的情况下，以最低的税负进行合理合法的选择。第二，税收筹划是在税收义务确立之前，对企业的经营、投资和财务管理进行的事前规划和安排。从税收优惠的规定、纳税时间的掌握、申报方式的配合、收支控制的比较等方面进行选择。经济行为发生后，不存在税收筹划问题，即事前筹划。第三，企业在投资理财活动中遇到多个方案时，应通过规划在多个合法方案中选择经济效益最大的方案。优惠选择是税收筹划的一大特色税收筹划应遵循守法、2023-05-07391人看过 -
企业所得税现在，人们经常看到各种各样的街头广告：高楼悬挂的横幅、流动的车厢广告等等。在激烈竞争的市场经济中，企业对广告宣传越来越重视，通过有效的广告宣传开拓新市场、巩固已有市场和树立良好的企业形象，成为企业发展的重要手段。企业在进行广告宣传策划时，应考虑所采用的广告宣传方式，因为不同的广告形式会导致企业承担不同的税负。因此广告宣传策划需要进行必要的税收筹划，既达到宣传效果，又节约税收成本。我国目前涉及企业广告宣传费用列支的税收法规，主要集中在企业所得税方面。根据有关规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入2％（食品等少数几个行业为8％）的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。纳税人申报扣除的广告费支出，必须同时符合3个条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。除了通过媒体发布的广告外，纳税人每一纳税年度发生的2023-04-24203人看过 -
税收筹划以前，我国经济封闭，税种单一，纳税人的权利得不到重视，税收筹划空间狭小。随着社会进步，纳税人权利受到重视，尤其是随着经济全球化和税制改革的深入，企业的经营管理可以选择最有利的投资地点和经营方式，税收筹划的空间越来越广阔。1．税收筹划税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理、合法的行为，是国家法律鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。其实质就是在国家法律法规允许的范围内，节约税收支出，提高企业利润，促使企业利润最大化。税收筹划与逃税、避税不同。逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为。避税是指纳税人通过精心安排，利用税法的缺陷、漏洞，利用会计法规与税法的区别，来达到规避或者减轻2023-06-0758人看过
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企业所得税改革开放以来，国家对外商投资企业给予了许多税收优惠政策，如对新办企业、出口创汇企业、高新技术企业等给予定期减税、免税，以及再投资退税等税收优惠措施。再投资退税是鼓励外国投资者将从外商投资企业取得的利润再投资于中国境内企业的一项税收优惠措施。按其投资方式的不同，获得的退税利益也有所不同，这就相应地带来一定的税收筹划空间。根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其细则的规定，外商进行再投资并获得退税的优惠处理办法有以下两种：一是对外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他新企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40％税款（不包括地方所得税部分），国务院另有规定的，依另外的规定办理；再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款。二是外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或者先进技术2023-06-07149人看过 -
契税契税的税收筹划的条件是什么契税的计税依据为不动产的价格。由于土地、房屋权属转移方式不同，定价方法不同，因而具体计税依据视不同情况而决定。为了避免偷、逃税款，税法规定，成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定计税依据。契税的计税依据主要有以下几个方面：（1）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。（2）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。（3）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。（4）土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额2023-02-18454人看过
税收筹划是指在税法规定许可的范围内，通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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什么是税收筹划？税收筹划的特点有哪些？贵州在线咨询 2022-10-24纳税筹划是通过事先的规划，在合乎税法规定的前提下，最大限度的降低纳税人税负的一种行为。首先，纳税筹划必须是合法的；其次纳税筹划是事先的一种规划；最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。纳税筹划具备四个特点：第一：合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点，也是区别于逃税避税行为的基本标志。第二：筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一 -
税收筹划的概念重庆在线咨询 2024-05-11税收筹划是企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益，又称为纳税筹划、税务筹划等。税收筹划的方法如下：1、财务管理式筹划是企业采用财务杠杆手段对其经济活动进行财务管理技术的税收筹划，主要表现在管理方面；2、会计处理式筹划是企业通过会计方式对其具体经营活动涉及的会计事项进行多少的计量和大小的确认。 -
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税收筹划与偷税漏税的区别辽宁在线咨询 2024-03-25税收筹划与偷税漏税的区别是：1、税收筹划与偷税漏税有着本质的不同，：偷税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为，税收筹划是一种企业的筹划行为，前提条件是必须符合国家法律及税收法规；2、税收筹划与偷税漏税在经济行为上不同；3、税收筹划与偷税漏税在行为性质上不同；4、收筹划与偷税漏税在法律后果上不同。 -
税务筹划的收费标准江西在线咨询 2024-03-21税务筹划的收费标准如下：1、如果一个企业的业务结构简单，大多在1000元到10000元之间；2、对于市场上的公司来说，公司的营业额越大，税收筹划的成本就越高。税收筹划的实际成本自然不同。在大多数情况下，税务机关将根据公司营业额的一定比例收取税务筹划费。
