企业内部控制怎么做？-法师兄

企业内部控制怎么做？

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-06 22:51:23 157 人看过

企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。

企业内控需要三步走：

1、预测：企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略。

2、控制：以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。

3、监督：企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。

律师补充：

内部控制是一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。企业内控制度的规定包括企业内部由董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施，企业的内部控制制度管理人员的选用必须谨慎，并且内部的审计机构必须严格审计公司财物会计账目、稽查和评价内部财务控制指标。企业的财务内控人员需要发挥审计和监督的职能。

在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。通过严格的内控管理制度来提高企业的市场竞争力，促进企业的持久发展。

【法律依据】

《审计署关于内部审计工作的规定》

第三条

本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多董事会相关文章

管制
加强和完善企业内部控制

作者：佚名2006-5-2015:49:19来源：中审网摘要：文章针对目前我国企业普遍存在会计信息失真、费用支出失控、资产不清、债务不实等实际问题，提出加强和完善企业内部控制的几项措施。企业内部控制包括企业内部会计控制和企业内部管理控制。前者的目的是保护企业资产，检查会计数据的准确性和可靠性；后者的目的是提高经营效率，促使有关人员遵守既定的管理方针。随着投资主体多元化和股份制企业的发展，在企业内部存在着股权日益分散，股东对经理人的监督弱化，而经理人的控制权日益强化。因此，建立有效的公司治理结构，完善和加强企业内部控制体系越来越重要，它可以保护企业资产安全完整、保证会计信息真实可靠、保障经济活动协调有效运转而形成内部自我调节和控制系统，是完善公司治理结构的具体政策和程序，对公司治理结构的建立和完善必将产生积极的影响。根据内部控制的全面性、经常性、潜在性和关联性的基本特点，针对目前我国企业普遍

2023-06-07

463人看过
相邻权
企业内部风险控制的手段

一、企业内部风险控制的手段企业风险控制措施包括：风险分散；风险对冲；风险转移；风险规避；风险补偿。补充说明：风险管理的主要措施：1.风险分散（多样化相互独立的投资形式）2.风险对冲（购买与标的资产收益负相关的某种资产或衍生产品）3.风险转移（通过购买某种金融产品或采取其他合法措施将风险转移给其他经济主体）4.风险规避（拒绝或退出某一业务市场，不做业务，不承担风险）5.风险补偿（事前对风险承担的价格补偿）二、企业内部风险是什么企业内部风险包括：产品风险、营销风险、财务风险、人事风险、组织与管理风险等。产品风险包括产品设计风险、产品功能质量风险、产品入市时机选择风险和产品市场定位风险等。产品设计风险是指企业所设计的产品过时或者过于超前，不适应市场顾客的需要。产品功能质量风险主要是指企业所销售的产品，功能质量不足或产品功能质量过剩，不能完全满足用户需求。产品入市时机选择风险是指产品进入市场的时间

2023-06-08

220人看过
公司治理
关于企业内部控制制度的研究

作者：刘大勇李…2009-6-815:33:46来源：《商业研究》2008年第05期摘要:现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。而科学、有效的内部控制制度,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理及公司管理密不可分。关键词:现代企业;内部控制;制度研究中图分类号:F224.32文献标识码:AEnterprisesInsideControllingSystem1.SchoolofHmantitiesandsocial,NortheastAgricltralUniversity,Harbin150030,China;2.SchoolofEconomicsandManagement,NortheastAgricltralUniversity,Harbin1500

2023-06-07

133人看过
股份有限公司
现代企业制度下内部控制探究

1现代企业制度与内部控制的含义所谓现代企业制度，是指适应社会化大生产和市场经济要求的，以规范和完善的法人制度为主体，以有限责任制度为核心，以股份有限公司为重点的产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的一种新型的企业制度。这个定义包括两个层次的涵义；(1)现代企业制度是市场经济体制的基本制度，是市场经济体制的一个组成部分。(2)现代企业制度是指现代公司制度，即现代公司制度是现代企业制度最典型的组织形式。可见，建立现代企业制度不仅仅是企业组织内部进行一系列的制度变革。在政企关系、企业制度环境等一系列方面都要进行重大的变革。所谓内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现和纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策和程序。一般而言按其内容的不同，可分为内部会计控制、内部管理控制和内部审计，内部会计控制与保护财产物资的安全性、会计信息的

2023-06-09

267人看过

子公司
企业内部控制基本规范出炉促上市企业加强内控

作者：佚名2008-11-1811:01:25来源：新浪网近日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，意味着中国会计审计领域的又一重大改革举措。该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。知名专家认为该规范的发布是中国市场规则与国际融合的信号之一。国内企业上市遭难题近几年，随着中国资本市场的开放，中国企业出现了一股上市热，中国企业对海外资本市场极为追捧，预计未来更多企业有着迫切的上市需求。中国企业在海外上市的地点分散在纽约、伦敦、新加坡等地，各地监管规则不同，不熟悉或不遵从当地规则的企业都将面临处罚风险。中国人寿(21.55,-0.04,-0.19%,吧)、UT斯达康、新浪等海外上市企业曾因为"虚假、隐瞒信息，信息披露不当，信息披露不及时，信息不完整"等原因相继遭遇诉讼。2002年，在美国上市的

2023-06-07

181人看过
债权人
对企业内部控制管理的浅析

一、内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实施控制目标的过程。其目标：(1)合理保证企业经营管理合法合规。(2)合理保证企业资产安全。(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。(4)提高经营效率和效果。(5)促进企业实现发展战略。二、当前企业内部控制存在的问题1.领导认识不足，法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。2.内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。3.内部审计控制薄弱。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。

2023-06-03

202人看过
内部控制审计
企业内部控制审计由谁完成

审计控制是通过对组织资源业务活动的审计，实现对符合组织目标的管理的一种控制方式。现代企业内部审计的流程包括审计准备、审计实施和审计报告阶段，确保高效实施和及时反馈审计结果。审计控制是通过对组织资源业务活动的审计，实现对符合组织目标的管理的一种控制方式。其特点包括：1. 审计控制的目标是合规性和效益性，旨在提高组织的业务活动的合规性和效益性水平；2. 审计控制的内容不仅是财务活动，还包括利用组织资源的业务活动；3. 审计控制的方式是过程式的，包括事前、事中和事后控制；4. 审计控制的范围不仅是业务活动的结果，更主要的是结果产生的机制；5. 审计控制的性质是一种重点控制，而不是全面控制。现代企业内部审计的流程分为三步：1. 审计准备阶段，包括编版制年度审权计计划、下达审计任务书、组成审计小组和进行审计前调查；2. 审计实施阶段，包括会谈与沟通、内控评估的健全性测试、内控评估的有效性测试、计

2024-01-05

383人看过
上市公司
中国发布企业内部控制规范

作者：佚名2008-8-1210:09:38来源：金融界网明年7月1日起先在上市公司范围内施行据新华社电(记者韩洁罗沙)财政部、证监会、审计署、银监会、保监会昨日联合发布中国首部《企业内部控制基本规范》，这是中国会计审计领域的又一重大改革举措。财政部副部长王军在新闻发布会上宣布，该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。根据这一基本规范，执行基本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计。

2023-06-07

117人看过

董事会
论我国企业的内部控制环境

作者：佚名2006-6-3010:25:09来源：来源：审计与理财一、内部控制的概念及现代内部控制的五要素(一)内部控制的概念内部控制是单位为了保护单位资产安全完整，提高会计信息质量，确保法律法规和规章制度及单位的经营管理方针政策的贯彻实施，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、控制措施和控制程序。内部控制制度实际上是单位内部的一种管理制度，是一种寓于管理制度中、渗透在企业经营各环节、各个方面的机制。它与一般业务的管理制度是密切联系、相互储存的，没有一般业务的管理制度，内部控制制度就形同虚设，无法具体实施；反之，没有内部控制制度，一般业务的管理制度就可能会产生偏差。随着经济的全球化和企业管理的不断完善，内部控制从最初单纯的内部牵制发展到今天的由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五要素组成的内部控制整体框架。(二)现代内部控制的

2023-06-07

80人看过
内部审计机构
浅议烟草企业建立内部控制制度

作者：佚名2008-9-118:31:50来源：东方烟草网内部控制制度是现代企业管理制度的重要组成部分，对明确和规范企业内部各部门、各岗位的职责和行为，保证经营目标的实现，提高管理效率和资产的安全性与完整性，规范会计秩序、防止会计信息失真等，都有积极的作用。企业建立并遵守好内部控制制度，是加强行业内部监管、提高效率的重要一环。烟草企业内部控制的现状随着行业组织机构调整步伐的加快，联合重组后企业的资产越来越多，业务流程越来越复杂，客观上要求企业经营者不断提高主体经营管理能力，加强内部控制，建立自我约束的管理机制，规避内部风险。当前，大部分烟草企业在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度，其基本业务的内部管理是有章可循的。但有个别企业未意识到内部控制的重要性，企业内部控制薄弱。主要表现在：业务决策人员与经办人员没有实现很好的分离、制约，存在业务授权（管理职能）、业务执行（保管职能）、业务记录（

2023-06-07

271人看过
乡镇企业
论乡镇企业内部会计控制制度（上）

作者：佚名2006-5-2015:49:19来源：中审网建立现代企业制度，不仅仅是国有企业的事情，也是乡镇企业的事情。现代企业制度可概括为“产权清晰，权责分明，政企分开，管理科学”。产权清晰给企业以动力，权责分明给企业以压力，政企分开给企业以活力，管理科学使企业增强实力。加强科学管理，建立和健全内部会计控制制度，建立适应社会主义市场经济条件下企业自主经营、自我约束、自负盈亏、自我发展的运行机制，已经越来越显示出其重要性和必要性。内部会计控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段，在这方面乡镇企业恰恰是最大的薄弱环节，新《会计法》指出：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”本单位内部会计监督制度实际上就是内部控制制度。一、内部会计控制制度的基本涵义内部控制简单地说，是指各企业职能部门的一种职责分工制度，而且是相互联系、相互依存、相互制约、相互牵制在全生产经营过程之中。内部控制制度包括

2023-06-07

430人看过
内部控制审计
企业怎么进行人力资源内部控制审计

企业应当建立对人力资源内部控制的审计制度，明确审计机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。内部审计部门或人员应检查人力资源的引进与开发、人力资源的使用与退出业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。审计依据人力资源控制审计依据除了国家关于人力资源管理方面的法律法规，企业制定的人力资源管理制度及其《企业内部控制手册》有关人力资源部分的内容外，还应包括国家、行业协会、被审计单位有关审计方面的规范及标准等。审计目标人力资源内部控制审计目标，就是保证人力资源内部控制设计和运行的有效性，促使企业预防和控制人力资源风险，包括：证实人力资源管理内部控制是否建立、健全并有效执行;证实各项人力资源业务是否合法、合规等。一般来说，重点要关注以下几个方面风险控制。(1)聘用控制风险。没有一个有效的聘用程序，可能会导致对拟聘员工的评价不客观，聘用的员工不能胜任其工作。(2)培训控制风险。缺乏优质及

2023-06-12

100人看过

履行职责
完善企业内部控制的对策措施

企业经营管理主要内容是对产、供、销、人、财、物的管理，根据内部控制的基本要求，应构建以宏观的总体控制和微观的具体控制相结合的内部监督体系，企业内部控制制度要从宏观调控体系与微观的内部调控管理制度两个方面进行，缺一不可。1、完善内部控制宏观体系随着外部环境的不断变化，组织管理水平的提高，站在国家宏观层面上，要逐步建立财税监督、国家审计监督和社会审监督三者并立的经济监督体系;同时要重视生产专业化和协作化，以促使生产力的迅速发展和降低产品成本;鼓励公平竞争，优胜劣汰，为企业加强成本管理创造良好的外部环境，及时各种经济信号传递出去。2、完善内部控制微观制度1)提高企业员工素质，强化内部控制制度要实现企业内部控制的目标，内部控制制度建设与人的素质建设是相辅相成的两个方面，缺一不可，因此，企业应引入竞争机制，形成任人唯贤的良好人力资源政策，通过“引进来、走出去、内部培训提高”等多种途径提高各类企业管理

2023-03-16

489人看过
内部控制审计
企业内部控制审计的若干问题

1、内部控制审计和财务报表审计有什么共同点？内部控制审计与财务报表审计有许多共同点，例如：（1）两者的最终目的是一致的。虽然侧重点不同，但最终目的是提高财务报表预期使用者的信任度。（2）两者都采用了风险导向审计方法。注册会计师首先实施风险评估程序，识别和评估财务报表重大错报的风险（包括由于舞弊导致的重大错报的风险）。在此基础上，针对被评估的重大错报风险，通过设计和实施相应的应对措施，获取充分、适当的审计证据。（3）二者的重要程度相同。注册会计师运用财务报表审计的重要程度，计划和实施财务报表审计，评价已识别错报对审计的影响以及未更正错报对财务报表和审计意见的影响，以对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证；内部控制审计应用重要性水平的目的是计划和实施内部控制审计工作，评价所发现的内部控制缺陷单独或组合是否构成重大错报重大内部控制缺陷，并对被审计单位是否在所有重大方面保持有效的内部控制取得

2023-05-02

231人看过