1、资产负债表编制中的错误及原因分析（1）资产负债表模板生成的报表中，资产总额不等于负债总额和所有者权益总额。

1。有些应结转的科目不结转

例如，如果损益科目不结转为当年利润，或制造费用不转入生产成本，则损益科目和制造费用科目的余额不出现在损益表中资产负债表上的任何项目，自然会导致失衡。如资产负债表日，其他业务收入贷方余额80万元，未结转到本年利润科目。无其他特殊情况的，资产负债表的借方（即资产总额）必须比贷方（即负债总额和所有者权益）多出80万元。简言之，在生成资产负债表之前，一是要确保损益表的所有余额都结转到当年的利润表中，且损益表中不存在任何余额；二是所有总账科目的余额都可以填入余额的相应项目中床单。只有这样才能平衡生成的资产负债表。

2。会计科目代码不一致

在计算机化系统中，会计科目代码非常重要，是计算机系统识别相关会计科目的唯一标识。当系统处理数据时，它只知道代码。例如在基础设置中设置科目时，长期待摊费用的编码为1301，在资产负债中，长期待摊费用的编码为1301，金额的单位公式为：QM（1901，month，001）。如果你多拿期末金额，你就错了。

3。报表单位公式错误

用友erp-850中，存货项目的单位公式中没有“物料成本差异”科目。如果单位采用计划成本法核算，“材料成本差异”有期初或期末余额，也会导致存货项目的取数错误；再如资产负债表存货中没有生产成本科目，期末有在产品时，报告中的存货余额将少于实际余额，这可能导致资产负债表的不平衡。（2）应收账款、预付账款、应付账款和预付账款的单位公式定义不太准确。根据相关企业会计制度，预收应收账款较少的企业不能设置“预收应收账款”科目，预收应收账款以“应收账款”贷方反映。但在编制资产负债表时，应收账款和预收账款必须分别反映。即应收账款项目反映应收账款相关明细账的借方余额，预付账款项目反映应收账款相关明细账的贷方余额。在UFO报告中，应收账款的单位公式为：QM（1131，月，年）-QM（1141，月，年）

即不考虑预付账款余额。预付款项目的单位公式为：

QM（2131，月，年）

即不考虑子公司应收账款余额，与企业会计准则的规定明显存在较大差距。

该单位公式的正确定义方法如下：

（1）未设置应收账款科目，且应收账款科目设置了明细科目；

（2）未设置应收账款科目，应收账款科目设置为客户交易辅助核算。应收账款未采用明细账的形式，但设置了客户往来辅助核算的，以期末余额为借方的客户的总金额作为应收账款数据；

（3）预先设置应收账款和应收账款。企业同时设置“应收账款”和“预收账款”的，在编制资产负债表时，应按“应收账款”和“预收账款”子科目期末借方余额计算填写，预收应收账款按“应收账款”和“预收应收账款”栏的子账期末贷方余额计算填写。同样，也可以根据这一原则制定应付账款和预付账款的计算公式。（3）未分配利润项目的单位公式有待改进

以用友erp-850为例，资产负债表中“未分配利润”项目期末余额的计算公式为：

QM（“3131”，月，，，，，）+QM（“314115”，月，，，，，，，）

，本公司采用资产负债表法核算的，在非年度终了将“未分配利润”列为“利润分配”科目的计提结果为“本年利润”科目余额与年初未分配利润之和。12月末，由于“本年利润”科目的余额已转入“利润分配-未分配利润”科目，根据此公式，12月份额的期末余额取自QM（“314115”，月，，，，），年，，），通常，损益表不转入“本年利润”，即“本年利润”的余额通常为零。显然，这个公式不能满足实际需要。此外，“未分配利润”期末余额包括以前年度未弥补的留存损益和本年形成的未分配利润。本年度形成的累计利润和上年留存利润不能从报表中取得。因此，笔者建议在“未分配利润”项下增加“本年利润”明细项，按本年利润余额填写，反映本年形成的未分配利润，再增加“年终分配后利润”项，反映未分配利润的多少在年终分发时留下的。

二。利润表编制中的错误及原因分析

以“财务费用”项目为例，用友UFO报表取数公式为fs（5503，月，“借”，年）。这样，只有当“财务费用”科目的金额全部为借方金额时，才能保证利润表中“财务费用”项目的数据是正确的，如果存在贷方金额，则按上述公式得出的结果是错误的。以票据贴现为例，当票据本身的利息大于票据贴现利息时，按照公式fs（5503，月、借、年），“财务费用”项的价值将比实际金额多1000元。这种问题不仅存在于“财务费用”项目中，也存在于损益表的其他项目中。例如“管理费用”、“销售费用”等。在教学过程中，一些学生不小心将“销售费用”的性质设置为“收入”科目。则月末结转损益时，“销售费用”从红字借方转入，“销售费用”借方金额为零，不生成损益表数据。如何解决上述问题？

（1）按相关科目的本期金额取数，损益科目本期正向结转。当一些特殊的减记业务需要编制相反方向的分录时，采用红字冲销凭证法进行处理。以上述票据贴现为例，制单时按红字冲销法记账，会计分录为：

借方：应收票据-10000

财务费用-1000

贷方：银行存款-11000

虽然这解决了编制损益表的问题，但与现行会计制度存在一些偏差，有的不符合会计制度的要求。

（2）根据相关账户的当前净额检索数据，但损益表的编制必须在期末结转前完成。对于收入账户，净额为贷方金额减去借方金额，费用账户的净额是借方金额减去贷方金额。利润表中“本月发生额”项目是根据相关会计科目的借贷净额分析填写的。以“财务费用”项目为例