近年来的审计报告和统计报表显示,目前公路建设在基建程序、资金管理等方面都存在问题。
一是执行基建程序有待规范,个别公路建设项目已基本竣工,但工程可行性研究报告还没有批复。
二是公路建设项目没有严格按项目法人制、工程项目招标制、工程项目合同管理制、监理制的要求执行。在项目法人制管理中,有的地区设有国道改建办公室,又设公路建设指挥部,致使建设项目法人不明确,工程成本开支层次多,指挥部有关领导和县政府部门领导签章都有效的现象发生。
在工程招投标管理中,不按招投标程序规范操作,有的甚至将工程面议给无资格证的个体包工头,在监理管理工作中,工程项目部分路段完工后没有工程监理工程师签证就结算。
三是财务管理薄弱,会计核算制度使用不当。有的工程建设指挥部会计核算没有按《国有建设单位会计制度》进行核算,而是按《公路养护制度》进行核算;多头核算,将工程项目发生的费用在交通局或公路部门核算;银行账户开设过多;通过现金结算支付工程费用;有些记账凭证无原始凭证或附件,部分原始单据不符合规定,不合法。
四是挪用公路建设资金情况较突出。
如何通过审计加强对公路建设资金的管理,保障公路建设事业健康发展,保证国家加大基础建设的举措发挥应有的作用和效益,确保国家加大基础建设投资拉动内需政策的正确、有效执行,我们认为只有对公路建设实施有效的审计监督,才能管理好公路建设专项资金。
(一)审查建设项目是否能够执行基本建设程序,并按照规定的审批权限审批建设项目;工程项目是否实行合同管理;对各项工程进度拨款,是否按照工程合同的有关条款进行结算,有关拨款资料的各项手续是否完备、是否有工程监理单位和业主方的签章。
(二)对各项费用支出的真实性、合法性、有效性进行检查,基础建设资金是否专款专用,是否严格控制项目建设资金的各项开支标准,是否变相搞概算外工程。应定期或不定期对完工工程和在建工程进行实地察看,抽查计算部分工程完成情况,并填制报表。
(三)审查工程项目是否建立完善的项目档案,从项目筹划到工程竣工验收,各个环节的文件资料,都要严格按照规定收集,整理归档。还要检查项目是否按国家有关规定进行严格的竣工验收。对未经验收或验收不合格就交付使用的工程项目,要追究项目法人的责任,造成重大损失的还要依照国家有关规定追究其应负的法律责任。吴馥梅、唐桂海
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