什么是预算差异分析程序-法师兄

什么是预算差异分析程序

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:46:03 371 人看过

1。预算管理委员会在编制年度预算时，应确定预算差异分析的对象和分解原则。首先，确定方差分析的对象。适合进行差异分析的预算项目具有以下特点：它对预算目标的实现有着重要影响；成本动因数据能够准确获取：成本与其动因之间存在着相对一定的对应关系，如线性关系。其次，确定分解标准。预算管理委员会根据公司的实际情况和差异分解的原则，制定主要成本费用项目的差异分解标准，包括：差异分解的程度；各项目差异分解所涉及的数据来源和收集方法；与差异的每个细分相对应的责任方。在预算执行过程中，预算执行控制室按照差异分解标准的要求收集信息。包括：预算执行过程中的财务信息；重要的外部市场信息；公司内部的非财务信息等。差异计算与分解

月度预算执行结束后，预算执行控制室根据收集到的信息计算出各项目的预算差异，并按照差异分解标准进行差异分解，确定差异的责任部门。预算执行控制室可根据不同原因，要求相应责任中心说明原因。预算管理委员会根据实际经验制定差异重要性标准，预算执行控制室根据该标准测算实际预算差异，确定需要相关责任部门说明的重要差异。

根据项目的不同性质，差异的重要性标准可以通过以下形式确定：设置差异率，即超过一定百分比的差异为重要差异；设置差异量，即：，超过一定数额的差额视为重要差额；差额变化趋势，即连续增长数月的差额视为重要差额。

5。重要差异说明

重要差异确定后，预算管理委员会要求各责任单位说明差异原因。预算差异的原因有很多。方差分解只揭示和消除了部分原因。全面解释预算差异，要求各责任部门在差异分解的基础上，对本部门的业务活动进行深入、定量的分析，判断其可控性和后续几个月可能产生的影响。

6。差异原因报告与确认

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