一、土地使用税征管方面存在哪些问题?
1、涉税信息没有实现完全共享。目前,由于税务部门与国土、建设等部门协调沟通机制还不健全,导致土地涉税信息没有完全实现共享,存在信息不对称的问题,税务部门无法及时掌握土地登记及变动情况第一手资料,给征管工作带来较大困难。
2、税收宣传力度不足,公民依法纳税意识不强。由于地方税种类较多,对一些小税种的税法知识及法律责任宣传普及依然不足,加上日常征管不到位,管理工作尚欠规范,使得少数纳税人税收法律意识淡化,以为土地使用税等可以能逃则逃、能少则少。
3、协税护税网络不健全。社会化综合治税的征管体系尚未形成,从土地使用税征管工作来看,目前的协税护税网络建设还不够健全,各相关部门协税护税的积极性和作用尚未充分调动发挥出来。如何采取委托代征、统一扣缴等多种有效方式,扩大试点范围和力度,构建一套较为完善的社会化征管体系,值得我们进一步去认真探索。
4、征管基础工作不够扎实。企业土地使用涉及范围广、面积多、变动大,情况较为复杂。在日常征管中有少数税管员工作态度不认真、不细致,对土地实际情况核查不实,甚至不核查,可能还有很多我们没有掌握的源头信息,法定税负与实际税负相距较大。
二、如何加强土地使用税征管?
1、规范税务机关的税收登记征管工作
规范税务登记制度的执行情况,要完善登记手续,查看有无无故漏登漏管和因纳税登记变化导致税源流失的问题,看纳税申报制度的执行情况,看企业税收征管资料是否逐月对每个税种进行纳税申报,有无不报、少报、漏报问题,要注意查看土地使用税收减免政策执行情况,看延期纳税和税收减免审批是否符合相关要求,防止审批时限超期、违规审批的问题,从税收登记各环节来规范税收登记征管工作。
2、税务部门应统一确定土地使用税纳税义务发生时间的依据,以加强税收征管工作
主管税务机关应认真加强税源管理,及时按规定督促纳税人办理税务登记,认真审验企业土地使用证或其它证件,认真记录企业征用土地时间、占地面积、地理位置,应纳税的起始时间等内容,准确确定其纳税义务发生时间和计税依据,并对这些单位登记造册,加强税源管理,及时按规定督促纳税人办理税务登记,以保证土地使用税的及时足额入库。
3、加大税收征管宣传力度,提高企业的纳税意识
城镇土地使用税具有量大面广,纳税时间长,纳税金额大等特点,相对而言征收难度大,因此,要广泛深入地做好税收政策宣传解释工作,加大宣传力度,通过报纸、网络、会议等形式拓宽宣传渠道,把土地使用税税收政策、纳税义务发生时间及时宣传给纳税人,认真细致的做好纳税申报的解释工作,帮助纳税人全面理解掌握土地使用税的政策和征管规定,帮助他们知法、懂法、守法提高纳税意识。对不依法纳税的纳税人,尤其是有主观故意隐瞒计税面积、少缴税款的违法行为责令限期改正,逾期不改者,要按照《征管法》的规定,加以处罚;对个别确有困难的企业按规定办理减、免、缓,维护税法的严肃性,确保征管工作的顺利进行。
4、正确面对当前形势,税务部门应在文明执法同时加强执法刚性
在现行征管力度出现弱化的情况下,税务部门应加强纳税评估体系的健全,督促企业及时申报,加大稽查力量,对重大案件进行曝光,加大企业的违规纳税成本。严格税收滞纳金的征收管理,坚决杜决人情况执法,随意执法,规范执法自由裁量权的使用,进一步加强执法追究制度,细化工作流程,加强税务人员的业务学习和提高执法人员执法风险防范意识,做到文明执法、安全执法、严格执法,彰显税法的公平、公正、公开,为当地营造一个良好的经济发展环境。
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