契税是否适用于企业土地使用权转让？-法师兄

契税是否适用于企业土地使用权转让？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-05 18:40:15 426 人看过

转让土地使用权属于属于财产转让收入，需要缴纳以下税费：

1．营业税

根据规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5％的税率征收营业税。

2．城市维护建设税和教育费附加

以上述营业税额为计税依据，分别按照5％（纳税人在县城、镇的）和3％的税率征收城市维护建设税和教育费附加。

转让土地使用权需要缴纳哪些税？

1、营业税，按照5％的税率征收营业税；2、城市维护建设税和教育费附加，分别按照5％和3％的税率征收城市维护建设税和教育费附加；3、土地增值税，按照累进税率征收土地增值税。根据《税收征收管理法》第五条，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。

《划拨土地使用权管理暂行办法》第八条土地使用权转让的方式包括出售、交换和赠与等出售是指转让人以土地使用权作为交易条件，取得一定收益的行为，交换是指土地使用者之间互相转移土地使用权的行为，赠与是指转让人将土地使用权无偿转移给受让人的行为。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多契税相关文章

土地使用税
城镇土地使用税是否适用于医院？

集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地都是减免土地使用税的。法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：（条例第6条）（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（4）市政街道、广场绿化地带等公共用地。医院要交土地使用税吗1、根据《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）规定：“一、关于非营利性医疗机构的税收政策……（五）对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。2、关于营利性医疗机构的税收政策（一）对营利性医疗机构取得的收入，按规定征收各项税收。但为了支持营利性医疗机构的发展，对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内给予下列优惠：对其取得的医疗服务收入免征营业税；对其自

2023-07-05

314人看过
法律综合知识
转让土地使用权的土地使用税何时交纳？

转让土地使用权的土地使用税的交纳时间是转让合同约定之时开始缴纳，如果没有约定的，应当从受让人实际取得土地使用权的次月开始缴纳，并且应当由土地使用权的受让人进行纳税，此时原土地使用权人对于该土地的纳税义务也随着使用权一同转让给了受让人。一、转让土地使用权的土地使用税何时交纳？纳税时间：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条的规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。二、土地使用税的征税对象有哪些？土地使用税以开征范围内的土地为课税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在

2024-01-08

263人看过
土地使用权
土地使用权转让是否属于遗产范围？

土地使用权本身具有财产属性。被继承人生前未处分土地的，被继承人死亡后，这部分财产当然属于遗产范畴，在分割前属于继承人的共有财产。《民法典》第一千一百二十二条遗产是自然人死亡时遗留的个人合法财产。根据法律规定或者其性质不得继承的遗产。国有土地使用权转让条件、方式及范围一、转让条件1、以出让方式取得国有土地使用权的土地进行转让的，需按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得《国有土地使用证》。2、以划拨方式取得国有土地使用权的土地进行转让的，需取得《国有土地使用证》，经批准补办土地使用权出让手续，缴纳完土地使用权出让金。二、转让方式1、公开方式：即以公开招标、拍卖、挂牌、上网竞价方式寻找受让人的行为。2、协议方式：即国有土地使用权转让人通过协商自行寻找受让人的行为。三、二种转让方式分别适用的范围1、下列国有土地使用权转让必须在土地交易机构公开进行：国有企业、集体企业和公有经济成分占主

2023-08-05

218人看过
土地使用权
土地使用权转让对企业有何意义

（1）按照土地使用权出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书（2）按照土地使用权出让合同约定进行投资开发，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件为规范土地使用权转让活动，土地使用权的转让还要受以下几个条件的限制：通过转让取得的土地使用权，其土地使用权的使用年限为原土地使用权出让合同规定的使用年限减去原土地使用者的使用年限后剩余年限。转让合同终止日期和建设项目完成日期不得超过原出让合同所规定的终止日期和建设项目完成日期，不得改变原出让合同所列的权利、义务和各项用地要求。土地使用权转让后，原出让合同规定的土地使用权受让人的权利、义务全部随之转移。土地使用权转让时，其地上建筑物、其他附着物所有权随之转让；土地使用者转让地上建筑物、其他附着物所有权的，其使用范围内的土地使用权随之转让，但地上建筑物、其他附着物作为动产转让的除外。土地使用权转让时，如需改变原出让合

2023-08-04

140人看过

土地使用权
非法转让土地使用权罪是否必须有土地使用权

农村土地是指农村集体经济的家庭承包方式的一种。可以采取招标、拍卖、公开协商等方式承包。不能由任何组织和个人以盈利为目的，非法转让、倒卖土地使用权。违反土地管理法情节严重的，处三年以下有期徒刑或者管教拘役，并处非法转让、倒卖土地使用权价额的百分之五以上百分之二十以下罚金，情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。一、倒卖土地会判多久行为人倒卖土地的，可以构成非法倒卖土地使用权罪，一般判处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处非法转让、倒卖土地使用权价额百分之五以上百分之二十以下罚金。非法转让、倒卖土地使用权罪，是指以牟利为目的，违反土地管理法规，非法转让、倒卖土地使用权，情节严重的行为。二、串通倒卖土地使用权罪既遂判几年串通倒卖土地使用权罪既遂判处三年以下有期徒刑、拘役或者三年以上七年以下有期徒刑。《刑法》第二百二十八条规定，以牟利为目的，违反土地管理法规，非法转让、倒卖土地使用权，情节严重的

2023-03-09

355人看过
土地使用税
免缴土地使用税适用于哪些土地？

我国各单位、机构和农村村民可拥有土地使用权利，但土地所有权归国家，国家对于土地实行税收，土地税是我国一大财政收入，用于福利事业、公共服务事业。一般土地都要缴税，部分土地由于使用机构特殊、用途特殊可免缴土地税费，免缴土地使用税适用于哪些土地？以下是相关资料：一、中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例第一条为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占

2023-06-23

90人看过
土地使用权
土地使用权转让，土地使用权的转让方式有哪些

关于土地使用权转让的方式，《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十九条规定有出售、交换和赠与三种方式。后《城市房地产管理法》第三十六条略作发展，将转让的方式规定为买卖、赠与或其他合法方式。“其他合法方式”一般包括：1、买卖作为土地使用权转让的最广泛的方式，买卖以价金的支付为土地使用权的对价。由于“买卖”是土地使用权“转让”的主要表现形式，我们通常所说的土地使用权“转让”指的就是土地使用权“买卖”。下文关于土地使用权转让合同的讨论实际上也是关于土地使用权买卖合同的讨论，所以说，“转让”有广、狭两个概念之分，当“转让”是广义概念时，它包括所有的以权利主体变更为目的土地使用权的移转行为；当“转让”是狭义概念时，它与买卖具有同样的涵义。2、抵债抵债是买卖的一种特殊形式，只不过价金支付的条件和期限不同而已。在土地使用权买卖时，土地使用权的移转和价金的支付是对等进行的，而在以土地使用权抵债时，价金

2023-08-05

270人看过
营业税
转让土地使用权的营业税纳税义务人是谁？

根据《营业税暂行条例》的规定，企业在中国境内转让土地使用权，应按规定缴纳营业税。对于土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不缴纳营业税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。企业转让其受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额为营业额；企业转让抵债所得的土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额。营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。企业转让土地使用权采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。一、转让土地使用权涉及到哪些税种？1、营业税：根据《营业税暂行条例》第四条，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额一营业额×税率(5%)。因此应按转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用的5

2023-06-24

307人看过

土地使用权
农村土地使用权能否进行转让,土地使用权转让有何规定？

土地使用权是指国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人，以及三资企业，凡具备法定条件者，依照法定程序或依约定对国有土地或农民集体土地所享有的占有、利用、收益和有限处分的权利。根据最新的相关政策和法规，农村土地属于农村集体所有，农民只有使用权，将土地出让，转让，出售给非农业建设的人群，是不符合法律规定的。即使你私自把土地使用权转让给这类人，农村集体经济组织也有权收回。但是，如果在政府相关部门的同意下，农村土地使用权转让给农业建设的群体（如大农业，农村家庭，农村合作社等），则是合法的，受法律保护。农村土地使用权转让符合农村土地使用规划的企业，并且该企业取得农村建设规划许可证，这样的土地转让是合法的，受到法律保护，其他情况下，占用农村耕地，均属于违法行为，政府有权回收土地，并有权依照法律进行处罚。律师补充：土地使用权是土地所有权的其中之一，对于使用权来说我们要妥当的安排，更大的发挥出它的价值性。

2023-05-07

305人看过
法律综合知识
将别人的土地转让是否是非法转让土地使用权？

一、将别人的土地转让是否是非法转让土地使用权？正确认定非法转让、倒卖土地使用权罪，需要从以下几个方面着手：1、必须是违反土地管理法规的行为。土地管理法规，是指以《土地管理法》为代表的一系列土地管理法规。如《土地管理法》、《国务院关于出让国家土地使用权批准权限的通知》、《城镇国家土地使用权出让和转让暂行条例》、《土地管理法实施条例》等。2、必须是非法转让、倒卖土地使用权的行为。土地管理法规定，我国实行土地公有制，即全民所有制和劳动群众集体所有制。任何单位和个人不得侵占、买卖或者以其他形式非法转让土地所有权，但是，国有土地和集体所有的土地的使用权可以依法转让。土地使用权转让应当严格依法进行。土地使用权转让时，土地使用权出让合同和登记文件中所载明的权利、义务随之转移，并依法办理过户登记。总之，土地使用权转让须符合上述规定，否则即为非法转让。3、非法转让、倒卖土地使用权罪属情节犯，也就是说，非法转

2024-01-28

434人看过
契税
土地转让契税税率是多少，土地转让契税什么时候交

土地转让契税税率是4%，其中国家机关、事业单位建设土地、非营利性的建设土地、继承所得的土地以及用于农林牧渔业生产的荒地都不需要缴纳土地转让契税。土地转让契税一般是在备案之后的90天内交。一、土地转让契税税率是多少土地出让契税税率为4%。土地出让契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。《中华人民共和国契税法》第六条有下列情形之一的，免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；（六）依照法律规定应

2023-06-05

73人看过
法律综合知识
土地使用权契税税率是怎么样的

一、土地使用权契税税率是怎么样的按销售价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)1、契税是国定所规定必须交的税收，当然也是由国家收取，不论是存量房的买卖与商品房都是要缴纳的。契税是指该不动产产业的所有权发生转移变动时，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等2、在满足普通住房和家庭少有住房的前提下，90平方米及以下的住房，按1%的税率征收契税3、90至144平方米范围内土地契税税率，按3%的税率征收4、购买普通住房，按照销售价格的1.5%征收契税5、头次购买90平方米(含90平方米)以下普通住房的，按照销售价格的1%征收契税6、购买非普通住房的，按照销售价格的3%征收契税二、城镇土地使用税征收范围包括哪些?1、在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条

2023-02-04

272人看过

法律综合知识
土地使用权契税如何规定

契税是在房地产所有权发生转移时，由承受人缴纳的一种税。契税实行比例税率，税率为3％～5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在3％～5％的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。契税采用比例税率。当计税依据确定以后，应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为：新房应纳税额等于计税依据乘税率；二手房应纳税额等于二手房税率乘房地产评估价。如果是首套房的话，建筑面积小于90米的，交纳总房款1％的契税；建筑面积在90－144平米的，交纳总房款1．5％的契税；建筑面积在144平米以上的，交纳总房款3％的契税；如果是二套房的话，不管面积大小统一为总房款的3％。《中华人民共和国契税法》第三条契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照该地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

2024-04-24

440人看过
土地使用税
是否搬迁企业免征土地使用税

《国家税务总局关于印发的通知》(国税地字〔1989〕140号)第十条规定，关于对搬迁企业的用地应如何征税问题企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，均应照章征收土地使用税，原有场地不使用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税。1、对国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》(国税地字〔1989〕140号)中第十条关于企业搬迁后原场地不使用的、第十二条关于企业范围内的荒山等占地尚未利用的，经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地使用税的规定作适当修改，取消经各省、自治区、直辖市税务局审批的内容。企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地，免征城镇土地使用税。免征税额由企业在申报缴纳城镇土地使用税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。2、对搬迁后原场地不使用的和企业范围内荒山等尚未利用的土地，凡企业申报暂免征收城镇土地使用

2023-05-04

241人看过