企业应区别以往月份应交未交增值税与当月应交增值税进行不同的会计处理。收到退回多缴的增值税,做相反的会计分录。
一、上交增值税的会计处理方法
1、月份终了时,企业应当将当月的应交未交增值税从“应交税金――应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金――应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税金――未交增值税”科目。
2、月份终了,企业应当将当月多缴增值税从“应交税金――应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税金――未交增值税”科目,贷记“应交税金――应交增值税(转出多交增值税)”科目。
3、企业当月缴纳当月应交税款时,借记“应交税金――应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”。
4、当月上交上月应交增值税,借记“应交税金――未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
[例一]某公司6月份上交5月份未交增值税32000元;月底上交当月应交增值税54000元,还有3000元应交增值税未缴纳。作会计分录如下:
(1)上交上月未交增值税时:
借:应交税金——未交增值税32000
贷:银行存款32000
(2)上交当月应交增值税时
借:应交税金——应交增值税(已交税金)54000
贷:银行存款54000
(3)将当月应交未交增值税转帐时
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)3000
贷:应交税金——未交增值税3000
二、减免增值税的会计处理方法
企业实际收到即征即退、先征后退和先征税后返还的增值税时,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。对于直接减免的增值税,企业应借记“应交税金――应交增值税(减免税金)”科目,贷记“补贴收入”科目。“补贴收入”科目属损益类账户,期末结转当期损益时,借记“补贴收入”科目,贷记“本年利润”科目。
[例二]某公司采用先征税后返还增值税的方法,当期收到返还的增值税26000元。作如下会计分录:
1、收到返还增值税款时:
借:银行存款26000
贷:补贴收入26000
2、结转补贴收入时:
借:补贴收入26000
贷:本年利润26000
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增值税会计处理四川在线咨询 2022-02-101.增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额。销项税额计算公式:当期销项税额=当期销售额×适用税率2.会计处理:企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
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增值税审计都有哪些方法黑龙江在线咨询 2022-11-09一是对增值税专用发票的审计。主要检查纳税人是否取得增值税专用发票,是否存在以增值税普通发票抵扣进项税的情况。主要通过对存货、固定资产、费用科目和应交税费――应交增值税(进项税)等科目进行审计。 二是对海关进口增值税专用缴款书的审计。在进口货物办理报关进口手续时,纳税人需向海关申报缴纳进口增值税并从海关取得完税证明即海关进口增值税专用缴款书(简称海关专缴书)。 三是对农产品收购凭证的审计。按照农产品
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