《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

一、股权分红如何缴税

股权分红的缴税根据其主体形式不同，计算方式也不同：

一、自然人股东分红应交税金，自然人股东分红有两种情况：

1、自然人股东从非上市公司取得分红的，需要按照利息、股息、红利所得，缴纳20%的个人所得税。即股东取得的分红，由企业按照股东取得分红金额的20%代扣代缴个人所得税；

2、自然人股东从上市公司、上市中小高新技术企业及在新三板挂牌的中小高新技术企业取得的股息、红利，根据自然人股东持股期限执行不同的税率，以及享受相关的税收优惠。即：

（1）持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；

（2）持股期限在1个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税；

（3）持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。

二、法人（居民企业）股东不需要缴纳企业所得税。按照企业所得税法的规定，符合条件的企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。也就是公司为法人股东的，其取得的被投资企业的股利分配是不需要交企业所得税的，是免税的。

三、自然人股东投资到个体工商户、个人独资企业和合伙企业的经营所得不需交税。按照个人所得税法的规定，按生产经营所得缴纳个人所得税，缴纳个人所得税后的净利润归自然人股东所有，不再缴纳个人所得税。

四、外国人获得的红利无论是上市公司还是上市公司，都不需要缴纳税金。

五、海外非居民企业股东从中国居民企业获得2008年及以后的红利10%的税率缴纳企业所得税金。

需要强调的是，除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员，支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。纳税年度内个人投资者从被投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后，即不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按照利息、股息、红利所得计征个人所得税。

二、股东分配利润需要交税吗

利润分配不需要交税。如果股东是法人，分配利润不用考虑税金。如果存在税率差额，则有股东自行申报缴纳。如果股东是自然人，分配利润要代扣代缴个人所得税。税率20%，但是现在上市公司按照10%执行，很多地方也就按照10%的税率执行了。如果是分配给境外，需要扣税。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

股东都是根据其实际缴纳的出资在资本总额中的比例来计算利润，但是如果全体股东一致约定不按照出资比例分配利润的，所有股东就可以按照约定的方式与比例进行利润分配，而非必须按照实缴出资额分配利润。在公司决定新增资本时，股东也有权按照实缴的出资比例进行优先认购。

三、个人独资企业营业税税率

个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按经营所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为百分之二十。