现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的,为了加强对企业现金的监管,现金日记账采用订本式账簿,如下图所示:
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证,如现金收款、现金付款、银行付款(提现业务)凭证,逐日逐笔进行登记,并随时结记余额。
登记现金日记账时,除了遵循账簿登记的基本要求外,还应注意以下栏目的填写方法:
1.日期
日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号
凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入记×号;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入收×号。
3.摘要
摘要栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4.对应科目
对应科目栏应填入会计分录中库存现金科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:
第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;
第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现金,则库存现金的对应科目有主营业务收入和应交税费,此时可在对应科目栏中填入主营业务收入,在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;
第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上等字。如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账对应科目栏中填入管理费用等,在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
借方金额栏、贷方金额栏应根据相关凭证中记录的库存现金科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
余额栏应根据本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。
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现金日记账更正方法台湾在线咨询 2022-10-291、现金日记账更正方法在会计登记记账时,为了保持账簿登记的真实性,原则讲,不允许随便更换账簿或凭证。账簿更正有三种方法:(1)红线更正法。即在登记账簿时,把数字写错了,可以把错误的记载划双红线,在错误数字的上方填写正确的数字。(2)补记法。如果在月计或季度合计完成之后发现登记错误,可以在合计后的栏此摘要内注明某月某日某号凭证错记,在相应的借方或贷方补充登记不足的数额。(2)红字冲账法。结账后发现某
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现金日记账的设置、登记要求和依据是什么?辽宁在线咨询 2022-10-25企业应当设置“现金日记账”,现金日记账必须采用订本式账簿,一般为三栏式账页格式(如果收、付款凭证数量较多时,也可以采用多栏式),由出纳人员根据现金收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到随时发生随时登记,日清月结,账款相符。有外币现金的企业,应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。
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现金日记账账错了怎么办?广东在线咨询 2022-11-011、若所记金额大于应记金额,应采用红字更正法。更正方法及步骤:填制一张红字凭证,金额为正确金额与错误金额的差额(账户及对应关系均与原记账凭证相同),在摘要栏中注明“冲销某日X号凭证多记金额”。再用红字金额登记有关账户,冲销多记金额。2、若所记金额小于应记金额,应用补充登记法。更正方法及步骤:填制一张蓝字凭证,金额为正确金额与错误金额的差额(账户及对应关系均与原记账凭证相同),在摘要栏中注明“补充某
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现金日记账管理规定重庆在线咨询 2021-12-18登记现金日记账的总的规定是:分工明确,专人负责,凭证齐全,内容完整,登记及时,账款相符,数字真实,表达准确,书写工整,摘要清楚,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结账;不拖延积压,按规定方法更正错账等。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记。
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现金日记账结账日后记下个月凭证号要变吗新疆在线咨询 2022-10-08请问现金日记账本月结账后,记下个月,凭证号数要变吗----肯定要变的。现金日记账的登记,是根据审核无误的会计凭证逐日、逐笔进行登记的,每月现金业务发生的日期不同,做会计凭证的日期也就不同、凭证号数也就不会和上月的一样,那么现金日记账的登记日期、凭证号数也就不同了。