技术开发费抵扣应纳所得税额审批申请-法师兄

技术开发费抵扣应纳所得税额审批申请

来源：法律编辑整理时间： 2023-11-30 23:58:36 147 人看过

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个人所得税
未扣除的个人所得税费用可以申请退还或在以后月份应纳税所得额中补扣吗

问：我单位2004、2005年度养老保险、医疗保险及住房公积金(“两险一金”)未按规定缴纳，2006年我单位一次性补扣职工2004、2005年度“两险一金”并予以缴纳。而2004年、2005年代扣代缴职工个人所得税时，我单位是按照未扣除“两险一金”计算的个人所得税。对2004年、2005年由于未扣除“两险一金”而多缴的个人所得税是否可以申请退还或在以后月份应纳税所得额中补扣?答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定，“按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。”另外，《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税[2006]10号)中也规定，“企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养

2023-05-05

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个人所得税
稿酬所得应纳税额

是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得应缴纳的个人所得税。稿酬所得应纳税所得额的计算方法是，每次（以每次出版、发表取得的收入为一次）收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。按照税法规定，稿酬所得适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。稿酬所得应纳税额按以下方法计算：（1）每次稿酬所得不超过4000元，每次稿酬所得应纳税额=（每次稿酬所得-800元）×20％×（l-30％）；（2）每次稿酬所得4000元以上的，每次稿酬所得应纳税额=每次稿酬所得×（l—20％）×20％×（1-30％）。

2023-06-07

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抚养费
应纳税所得额适用税率

一、个税缴纳税率现在的个税缴纳方式更多的是每个月工资发放时进行源头缴纳，比较适合过往抵扣与减免较少、综合征税范围比较狭窄的情况。根据国际经验，未来税改的方向必然是根据不同个体收入负担情况的差异化征税、越来越多的税收转向扣除项目以及综合性征税范围进一步扩大，现有的个税缴纳方式无法满足税款均衡入库的要求，也不利于税收征管体制对税收情况的监管。尤其是未来一旦纳入无法进行源头扣缴的相关收入，例如资本利得等极易产生偷税漏税的行为。目前，我国个人所得税起征点是5000元，采用的是个人所得税累进税率。具体的计算公式为：应纳个人所得税额=应纳税所得额乘以相应的税率-速算扣除数。就为应缴纳的个人所得税数额。1、工资范围在5000元以下的，不需要缴纳个人所得税。2、工资范围在5001元-8000元的，缴纳个人所得税税率为3%。3、工资范围在8001元-17000元的，缴纳个人所得税税率为10%。4、工资范围在

2023-04-05

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个人所得税
特许权使用费所得应纳税额

指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得（不包括稿酬所得）应缴纳的个人所得税。特许权使用费所得应纳税所得额的计算方法是，每次（以1项特许权的1次许可使用所取得的收入为一次）收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。按照税法规定，特许权使用惯所得适用的20％的比例税率。特许权使用费所得应纳税额按以下方法计算：（1）每次特许权使用费所得不超过4000元的，每次特许权使用费所得应纳税额=（每次特许权使用费所得-800元）×20％；（2）每次特许权使用费所得4000元以上的，每次特许权使用费所得应纳税额=每次特许权使用费所得×（1-20％）×20％。

2023-06-07

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法律综合知识
递延所得税影响应纳税所得额吗

一、递延所得税影响应纳税所得额吗递延所得税的确会对应纳税所得额产生显著影响。在财务会计领域中，对于递延所得税资产以及递延所得税负债的认定与核销会对当期所发生的所得税费用产生直接的影响。更为深入地来看，当企业确认了递延所得税资产时，说明从长远角度考虑公司将有可能在未来时期内降低其应缴税金，如此一来，自然也会间接导致当下阶段的所得税费用的削减。而若企业确认了递延所得税负债，则差不多可以理解为未来期间需要缴纳更多的税收，因而也就相应地造成当期税务费用的上升。《税收征收管理法》第十六条从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。二、递延所得税资产递延所得税资产是根据坏账来计算的。递延所得税资产的标准：1、税率的确定确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时

2024-04-01

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外资企业
税额式纳税筹划——税额式纳税筹划技术

二、税额式纳税筹划技术税额式纳税筹划常见的筹划技术有如下几种：设立新企业或机构、企业分立时的纳税筹划技术。（一）设立新的机构减少纳税有些税收优惠条件，是企业一设立就可享受的税收优惠政策，但大部分是需要通过纳税人采取一定方法。创造条件去适应法律的规定，才能达到减轻纳税的目的。其中设立新的机构是一种比较常用的方式。例如：一家大型机械制造企业，销售大型机械并负责运输，企业内设有规模比较大的运输队，运输成本一般占整个销售收入的30％。该企业在缴纳增值税时，由于运输队的资产为大型运输车辆，只能抵扣所购汽油所含的进项税额。这家企业决定把运输队独立出去，专门设立一个运输公司，实行独立核算。这家运输公司设立后，按照运输企业缴纳营业税，税率为3％，因为缴纳增值税税率为17％，进项税额又少，缴纳营业都显然节省税收。同时运输独立后，机械制造企业使用运输公司的车辆，可以取得运输发票，按运费金额的7％抵扣进项税额，

2023-06-07

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企业所得税
技术改造与企业所得税的纳税筹划

有关政策法规规定：凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。根据财政部、国家税务总局于1999年12月8日颁布实施的《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》（国税字[1999]290号）及其他有关政策法规的规定：凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免；如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但抵免的期限最长不得超过五年；如果企业购买设备前一年为亏损或处于税法规定免税年度的，其设备购买前一年度的企业所得税额以零为基数。要用足上述方面的政策法规，充分抵免企业所得税的纳税筹划，首先要把握设备投资的

2023-04-24

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纳税人
应纳税所得额和应纳税额的差别在哪里？

应纳税所得额与应纳税额的区别。应纳税所得额与企业所得税相关。具体区别如下：1、应纳税所得额是企业所得税的计税依据。是纳税人每一纳税年度的收入总额，减去准予扣除项目后的余额。应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额；2、应纳税额是纳税人，按应纳税所得额的一定比例，向国家缴纳的税额。应纳税额＝应纳税所得额乘以所得税率。印花税应纳税额含税吗印花税计税金额中是包含税的。印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

2023-07-08

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法律综合知识
应纳税所得额指的是啥，年应纳税所得额和利润总额的区别

一、应纳税所得额指的是啥应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。二、年应纳税所得额和利润总额的区别是什么年应纳税所得额和利润总额的区别是：1.构成因素不同：应纳税所得额按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。利润总额由销售利润和营业外净收支两部分构成。2.产生方式不同：应纳税所得额是

2023-06-23

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货币
应纳税额和所得额的区别

1、应纳税所得额是企业所得税的计税依据，企业所得税法的规定，应纳税所得额是企业每年的收入总额，减去不征税所得额、免税所得额、各项扣除以及弥补过去年度损失后的馀额。2、所得税额是企业当期应缴纳的税额，等于应缴纳税额乘以适用税率。应纳税额是应纳税所得额乘以适用税率得到的结果，按公式表示：应纳税额＝应纳税所得额＊适用税率。个税应纳税所得额怎么计算应纳税所得额的计算：1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。2、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除

2023-08-18

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书面合同
对于开发技术合同如何抵税

根据《财政部国家税务总局关于贯彻落实有关税收问题的通知》以及《国家税务总局关人于取消“单位和个从事技术转让、技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知》的规定，对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。此项优惠政策的具体内容是如下：(1)财政部国家税务总局规定：对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转

2023-04-18

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个人所得税
2022年个人所得税应纳税所得额详解

个税税率是按照阶梯式执行的，用户的收入越高，那么对应的个税税率也就越高，个税的纳税税率主要分为3％、10％、20％、25％、30％、35％、45％几个阶梯，一般如果用户每月的应纳税所得额只要不超过3000元，就会按照3％的税率进行纳税。《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。个人所得税缴纳税率是多少目前我国实行的是7级累进税率，税率从3％到45％，一共7级。第一级是扣除起征点

2023-07-05

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专利
购买专利技术进项税额能抵扣么

商标代理费在发生时计入管理费用，不得抵扣。在取得商标专用权后，将该费用计入无形资产成本，成为无形资产价值计量的基础之一。一、什么是专利技术专利技术是指被处于有效期内的专利所保护的技术。专利说明书中的扉页是揭示每件专利的基本信息的文件部分。专利说明书属于一种专利文件，是指含有扉页、权利要求书、说明书等组成部分的用以描述发明创造内容和限定专利保护范围的一种官方文件或其出版物。二、专利技术的挖掘第一，可以从企业内部进行挖掘。很多企业家或技术人员通常会有一个错误的认识，以为专利申请只有是技术水平比较高，有比较大的革命性的突破或者是有系列的研究发明才可以申请专利保护。这种想法无疑使大错特错的！只要是一丁点技术上的突破，能够解决一类问题并且带来效益的就可以申请专利，这样会避免延误专利申请的最佳时机，给企业造成无法挽回的损失。第二，可以站在竞争对手的肩膀上看问题。如果无法避开他人的核心专利来研发技术，那

2023-06-24

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法律综合知识
企业应纳税所得额计算方法，企业应纳税所得额是利润吗

企业应纳税所得额计算方法有两种，分别是直接计算法和间接计算法，直接计算法是应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损，而间接计算法是应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。企业应纳税所得额是利润。一、企业应纳税所得额计算方法企业应纳税所得额计算方法如下：1．直接计算法：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损。2．间接计算法：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额。利润总额利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出。营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润。主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－期间费用－营业税金。其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－营业税金。二、企业应纳税所得额是利润吗企业应纳税所得额是利润总额。利润总额是“亏损总额”的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果，企业纯收入

2022-06-15

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