1、企业税收负担率的测算分析
企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%
税负率差异幅度=[企业税负率-本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)]÷本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率)×100%
如果税负率差异幅度低于-30%,则该企业申报异常。
2、企业销售额变动率的测算分析
当月应税销售额变动率=(当月应税销售额-上月应税销售额)÷上月应税销售额×100%
累计应税销售额变动率=(本期累计应税销售额-上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%
如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%,应将应税销售额和应纳税额进行配比分析,以确定该企业申报是否异常。
3、企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析
销售成本变动率=(本期累计销售成本-上年同期累计销售成本)÷上年同期累计销售成本×100%
销售额变动率=(本期累计销售额-上年同期累计销售额)÷上年同期累计销售额×100%
企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率
#如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值,该企业申报异常。
4、企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例)
如果企业应纳税额连续三个月等于0,该企业异常。
5、进项税额构成比例分析
进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100%
利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%(特殊行业除外),该企业申报异常。
6、增值税专用发票开具金额变化分析
专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100%
利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5,该企业申报异常。
下面我們舉個例子來詳細說說如何具體操作:
公式1.2%=X÷Y,想控制1.2%的税负,就要交纳X元增值税,并要做Y元主营业务收入,可有两个变量怎么能控制税负呢?
还有一个公式Y=(上期留抵增值税+本期进项增值税)÷(17%-1.2%)
我们把上述公式中的红字称为“本期可抵扣增值税”蓝字称为“预计税负”则
Y=本期可抵扣增值税÷(17%-预计税负)
例:上期留抵100万增值税,本期已认证进项增值税100万,想要控制在1.2%的税负,应当做多少主营业务收入?
套入公式得
=2000000÷15.8%=12658227.85(元)
Y計算應纳增值税X=12658227.85×17%-2000000=151898.73(元)
税负率=151898.73÷12658227.85=1.2%
将你的主营业务收入减少到12658227.85元就能达到1.2%的税负了
有些会计人士在月底一衡量税负发觉高了就向下调销售收入,调过后发觉还不理想就还调,这样的做法是不可取的,应当在月中旬结合进项发票情况合理控制制定税负,控制销售收入。
-
一般纳税人增值税税负率如何计算
449人看过
-
一般纳税人增值税税负率如何计算
271人看过
-
一般纳税人的增值税税负率的计算方法
352人看过
-
对一般纳税人增值税税负率计算的解析
59人看过
-
一般纳税人税负率怎么算?
439人看过
-
一般纳税人税负率怎么算
205人看过
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
-
一般纳税人税率如何计算辽宁在线咨询 2022-06-261、一般纳税人的基本税率是17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。 2、增值税一般纳税人通用的计税公式是:应纳税额=销项税额-进项税额 公式中的销项税额,它等于货物的销售额与税率之乘积;进项税额,一般来讲,其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积(至于支付运费扣税问题,因其数量小,权且不作考虑)。于是,在该商品进销两个环节税率相同的情况下:应纳税
-
一般纳税人税率如何计算?四川在线咨询 2022-12-071、一般纳税人的基本税率是17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。 2、增值税一般纳税人通用的计税公式是:应纳税额=销项税额-进项税额 公式中的销项税额,它等于货物的销售额与税率之乘积;进项税额,一般来讲,其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积(至于支付运费扣税问题,因其数量小,权且不作考虑)。于是,在该商品进销两个环节税率相同的情况下:应纳税
-
如何计算一般纳税人税率重庆在线咨询 2022-06-121、一般纳税人的基本税率是17%,税法还列举了5类适应13%低税率的货物,还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。 2、增值税一般纳税人通用的计税公式是:应纳税额=销项税额-进项税额 公式中的销项税额,它等于货物的销售额与税率之乘积;进项税额,一般来讲,其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积(至于支付运费扣税问题,因其数量小,权且不作考虑)。于是,在该商品进销两个环节税率相同的情况下:应纳税
-
一般纳税人税负率怎么算?湖南在线咨询 2023-04-12一、一般纳税人税负率怎么算? 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。 二、影响税负率的因素有哪些? 1、销售价格降低,你可以比较一段时
-
一般纳税人的税率计算公式河南在线咨询 2022-10-151、一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2、一般纳税人应纳税额计算公式:应纳税额=销项税额-进项税额。 3、法律依据 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定增值税税率: (一)纳税人销售或者进口货物,除本条第(二)项、第(三)项规定外,税率为17%。 (二)纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%: (1)粮食、食用植物油; 自来水、暖气、冷气