税务筹划、税收筹划、纳税筹划、避税筹划四个概念,互相区别,各有侧重,不能混为一谈。
税务筹划的主体应该涉及征纳双方,其内涵最广、范围最大,包括所有的涉税事务,是同时站在税务机关和纳税人的角度对税收的立法、征管以及纳税人的纳税事项进行全方位的策划,以期达到相对的征税效果最好、征税成本最低和纳税成本最小化、税负最小化,以及涉税零风险的效用总和,实质上是一个双赢的选择,应该包括纳税筹划和税收筹划两方面的内容。它有利于促进公平的市场竞争和经济的良性发展,提高纳税人的纳税意识和普法意识,是市场经济法制建设的一个重要环节。
税收筹划的主体应该是税务机关,主要从一个税收管理者的角度出发研究如何加强税收立法、完善税收法制,以及改进征管措施、组织和控制税源、提高征管水平的筹划或者说策划,他可以分解成税收立法筹划和税收征管筹划两方面。他有利于保障公平的市场竞争,为纳税人创造一个良好的纳税环境。
纳税筹划的主体是纳税人。主要站在纳税人的角度,对纳税人的涉税事项进行策划,以实现其综合利益最大化(企业价值最大化),这是通常所指的纳税筹划。笔者认为,目前纳税筹划更多的是指纳税人为了减轻税收负担和实现涉税零风险而采用的“非违法”手段,对自身的经济活动进行策划安排的总和。几乎所有的纳税筹划方案都有以下几个共同特征:一是在取得相同收入、不违反税收法律法规的前提下尽可能少缴税款,即税收负担最小化包括税收负担率和税收负担额两部分;二是在缴纳的税款相同的情况下,取得尽可能多的收益(利润);三是在收益(利润)相等的情况下,尽可能用较少的销售收入或劳务收入去实现。因此,纳税筹划的最终目标应该是企业价值最大化前提下的税负降低。因此,总体来说,纳税筹划应该与企业价值的最终目标是一致的。
避税筹划是指纳税人采用表面上符合政府税收立法条文规定,实质上是违背税收立法精神的各种手段,利用税法漏洞、空白点获取纳税收益的行为。因此,所谓避税筹划行为虽然不违背税法的现有条文,但与税法的立法精神是相悖的。
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税收筹划的概念是什么企业纳税黑龙江在线咨询 2023-04-12税收筹划的概念是指,税收筹划是在投资、筹资、经营、股利分配等业务发生之前,在法律、法规允许的范围之内,利用税收法规所赋予的税收优惠,通过对经营、投资、理财等事项的事先计划和筹划,从而达到税负最轻或最佳,获得最大的税收利益的一种经济策划活动。 在不违反税法及相关法律、法规的前提下,通过对纳税主体的涉税事项做出事先筹划和安排,从而享受最大的税收利益,降低企业税收成本,实现企业价值最大化的一种管理活动。
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如何筹划个人所得税税收筹划宁夏在线咨询 2022-03-21个人所得税税收筹划:主要从差旅费补贴,职工离职有个税法优惠,通讯费,职工夏季防暑降温清凉饮料费,发票冲抵,大笔收入分次拿。 1.差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2.职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3.通讯费: 单位因工作需要为
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税收筹划中如何筹划个人所得税辽宁在线咨询 2022-04-28个人所得税税收筹划:主要从差旅费补贴,职工离职有个税法优惠,通讯费,职工夏季防暑降温清凉饮料费,发票冲抵,大笔收入分次拿。 1.差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2.职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3.通讯费: 单位因工作需要为
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企业如何筹划个人所得税的筹划青海在线咨询 2021-11-14今日对个人所得税相关法律问题进行了简要分析:个人所得税筹划要记住两个原则:一是提前规划。第二,全局考虑原则。提前规划原则是指在纳税事项或义务未发生时,开始预测和估计纳税事项,然后研究、选择和确定计划。不能等纳税事项或义务发生后再做所谓的合理避税。这是为了掩盖事实、伪造、变造和隐瞒相关信息,纳税人将承担偷税的法律责任;总体考虑原则是指税与税之间也是相互关联的,不能因为规划个税而达到节税的目的,确实增
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个人税收筹划浙江在线咨询 2022-03-21个人税收筹划:因为月工资薪金适用超额累进税率,而全年一次性奖金适用税率则类似于全额累进税率,全年一次性奖金计税方法比较特殊,所以尽可能多安排全年一次性奖金以及尽可能少安排全年一次性奖金的税收筹划思路都是错的,我们对全年一次性奖金和月工资分配的基本思路是在假设去年总收入按月平均发放的基础上,将月工资适用的最高税率的部分依次转移为全年一次性奖金,转移的限额为全年一次性奖金适用的税率低于或等于测算最低税