收款的一般程序如下:
(1)受理收款业务,查看收款依据是否齐备。
(2)审核现金来源是否合理合法。
(3)当面清点现金,做到收付两清,一笔一清。
(4)开具收款凭据,并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴。
(5)根据收款收据记账联和收款依据,编制记账凭证。
(6)根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。
企业应收账款的概念
(一)规章概述
企业应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入,或者其他应收款项。它是企业流动资产的组成部分,在企业与欠款人之间形成债权债务关系。制定企业账款管理办法的目的是要保证及时回收资金,加速企业资金的良性循环,提高资金周转效率,防止坏账的发生,减少收账费用及财务损失。
(二)主要内容
企业应收账款管理办法主要内容应当包括:应收账款的登记、管理;收款办法;问题账款的处理;呆账死账的列销以及在收款过程中的奖励制度等。
(三)制作要求
制定该办法应当注意的问题包括:
1.明确催收应收账款应当以国家相关的法律法规和财务规章为依据,制定具体的切实可行的措施,保障企业资金及时回收。
2.要结合本企业的实际情况,明确应收账款的责任人。在奖励方面要具体、具有操作性。
3.要注意诉讼时效,防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。
委托收款结算的具体程序是什么
(1)收款单位填写“委托收款结算凭证”并提供收款依据,委托银行收款。
(2)收款单位开户银行向付款单位开户银行传递收款单证。
(3)付款单位开户银行收到托收单证后,应注明日期并通知付款单位在付款期限内付款。
(4)付款单位开户银行划转款项。
开具收款凭据,并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴。
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