出纳工作的范围和内容是什么-法师兄

出纳工作的范围和内容是什么

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:33:18 140 人看过

1、出纳的工作是按照财务部门发布的现金管理制度和银行结算制度的有关规定，办理现金、银行存款、各种票据、有价证券的收付和保管。其工作范围包括保管现金、各种票据和有价证券，办理银行存款收支结算手续，办理出纳账户。收银员负责现金日记帐、银行存款日记帐和一些与证券有关的详细分类帐簿。此外，他们还可以管理一些与收银员没有直接关系的固定资产账户和低值易耗品账户。但是，出纳不负责审计、保管会计档案和收支、费用、债权、债务的登记。对于小企业，按照分账原则，至少设置一名会计和一名出纳，相互控制、相互监督，确保财务工作的安全和完整。出纳的工作对象是企业货币资金的流动过程，即记录、反映和监督企业货币资金的收支情况，存取银行存款。企业生产经营过程中货币资金的收支可分为购买、生产和销售三个阶段。营运资金注入企业后，随着生产经营期间采购、生产、销售过程的不断进行，其形式也将不断发生变化。同样，企业的货币资本也要经过资本循环，即从货币资本为起点，经过购买过程、生产过程和销售过程，转化为储备资本、生产资本、产品资本、结算资本等不同形式，最终回归到货币资本形态。从出纳的角度看，无论企业性质如何，货币资金收支都包括财务收支和业务收支。根据《现金管理暂行规定》，企事业单位、国家机关、社会团体、部队、集体经济等企业应当将收入中超过库存限额的部分或者超过支付限额的部分，立即于当日存入开户银行。现金存入银行时，表现为企业现金减少，银行存款增加。这是为了加强货币资金管理，确保货币资金的安全和完整。

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1、货币资金核算。(1)办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。(2)办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。(3)认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银

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