我司为外资公司清算期2007年12月1日至2008年4月1日1、清算期资产可变现净值为资产总额5181846.91元,其中:
货币资金83029.73元
应收帐款144607.11元
其他应收款4512113.39元
预付帐款442096.68元
负债总额375309.40元,其中:
应付账款7254.8元
预收账款65856.34元
应付福利费3385.34元
应付股利279294.17元
应交税金0.01元
其他应付款-职工教育经费16885.41元(无需支付)
其他应付款-工会经费2633.08元(无需支付)
其他应付款-其他0.25元
所有者权益4806537.51元,其中:
未分配利润1616077.64实收资本3190459.87
2、资产净值:
各项负债=负债总额-无需支付=375309.40-19518.49=355790.91元
资产净值=清算时的全部资产-各项负债-各项损失=5181846.91-355790.91-0=4826056.00元
3、清算费用39494.74元,其中:
人工工资10724.00元
办公费19219.53元
利息收入1837.85元
其他11389.06元
不予所得税前列支:未取得合法有效的票据7232.80元滞纳金1885.29元
可税前扣除的清算费用=39494.74-7232.80-1885.29=30376.65元
按新企业所得税法规定计算:
清算所得=全部资产可变现价值或者交易价格-资产净值-可税前扣除的清算费用-相关税费=5181846.91-4826056-30376.65-0=325414.26
清算期应缴企业所得税=325414.26*0.25=81353.57
按旧外资清算规定
清算所得=资产净值-(未分配利润+各项基金+清算费用+实缴资本)=4826056-(1616077.64+0+30376.65+3190459.87)=-10858.16
清算期应缴企业所得税=0
两个结果谁对谁错
答复:新企业所得税法中企业的全部资产可变现价值,是指企业清理所有债权债务关系、完成清算后,所剩余的全部资产折现计算的价值。根据以上数据,你司清算期资产均为流动性资产,资产变现后仅比帐面的资产净值增值无需支付的19518.49元。你司清算所得=4826056-4806537.51-30376.65-0=10858.16元。即新旧税法关于清算所得的计算公式不同,但计算结果相同。
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外资企业是指依照中国法律,在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资的企业。不包括外国的企业和其他经济组织在中国境内的分支机构。 外资企业的全部资本属于外国投资者所有。即外国的企业和其他经济组织或者个人以货币或者其他法定投资方式投资,全部财产... 更多>
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