审核原始凭证是否齐全、合法、金额是否正确---审核并更正按规范粘贴、折叠的原始凭证---审核审批手续是否齐全---审核本部门的费用进度（如果计划超过季度，除主管领导批准外，还必须报总经理批准；超过年度计划的，可拒绝报销）—→制作会计凭证

借：管理费用相关明细账（特殊部门）

贷：现金/银行存款/其他应收款—→将涉及现金的凭证转到收货岗位，将不涉及现金的凭证转到主管部门张贴供审查。

注：

非工资性支出必须取得税务局监制的发票或收据，填写标准相同，无涂改痕迹，增值税发票严格执行填写标准。

b凭证及附件的左上角应整齐，附件的长度和宽度应根据记账凭证的大小进行折叠，不得有订书钉。

C本次成本审计依据的是《2001年成本控制办法》、《差旅费范围和标准》、《通讯费管理办法》。重点是：计划内支出必须经部门负责人、分管领导、财政部长批准；计划外支出必须经总经理批准报告；城市交通费、通讯费必须经总经理办公室登记；交通费必须经总经理办公室批准；招聘费由人力资源部主任审核；差旅费必须附经批准的明细表，招待费应附经批准的招待费清单。

d准确使用明细科目（见会计科目表），正确选择特殊项目。

e现金支取凭证制备完毕后，出纳如无现金，应将记账凭证暂时保管，取回现金时通知出纳领取。

F报销人以前有欠款时，报销费用先冲抵欠款。（2）资金支付。每月28日审核月度资金计划，根据年度费用计划、相关往来账和合同-→审核下月管理部资金使用计划-→汇总资金计划-→报财政部批准

注：合同执行费研发中心的行政事务部的维护购置费、人力资源部的大型培训费、财务部的税费、党群部的团体活动费等可预见性强的专项费用在月度资金计划中报告。

2。检查付款和报销

（1）根据月度资金计划检查付款项目-→检查“付款审批表”的审批程序是否完整-→登记资金计划-→出纳过账付款

注：如果计划中的付款金额低于10万元，则直接付款转到收银台付款。计划内支付金额在10万元以上的，必须经财务总监或财务总监批准，并经主管批准。

（2）签收收银台“付款审批单”和银行付款凭证（或附发票）--签收管理部相关人员的发票---检查发票审批手续是否齐全---检查银行存根是否已领用或签收收款人制备记账凭证贷方：银行存款→转主管岗位审核注：

除预付款或临时采购外，必须凭发票付款。

b付款后，催促支票在一周内偿还，催促汇票在两周内偿还。（3）特殊费用会计。办公用品入库与领用（1）入库：核对支票存根与发票的对应关系---核对发票金额、数量是否与入库单一致---制作记账凭证

借方：低值易耗品---办公用品仓库

贷记：银行存款或现金---将涉及现金的凭证转账到邮局，不涉及现金（2）领用：月末审核办公用品明细账→审核办公用品仓库领用汇总表→制作办公用品领用凭证借方：管理费/业务费-办公用品（部门专用）

-清洁费用

贷：低值易耗品-办公用品仓库→转主管岗审核

注：

a行政事务部按部门上报计划，控制统一采购，办理入库手续，接收办公室每个部门每月供应一次。组织年底办公用品的库存。（1）车辆维修

审核车队会计发来的车辆运行费-→审核车队会计辅助台账并签字-→制作会计凭证

借方：管理费-维修费-相关明细账

贷方：现金/银行存款-→转账涉及现金的凭证到岗，不涉及现金的凭证到岗检查

注：如已通过银行付款，支票存根应与出纳发送的付款审批单相匹配。

（2）零星维修

根据行政事务部发来的维修发票，检查发票上是否注明维修项目和责任部门（如果有责任部门，部门负责人必须签字批准）—→准备会计凭证借方：管理费/制造费维修费相关明细账贷方：现金/银行存款---涉及现金的凭证备注：考虑到工厂设施的维护由行政事务部由行政事务部结算，维修也可能涉及除管理费用以外的制造费用。

（3）维修材料

①入库：检查支票存根与发票的对应关系---检查发票金额、数量是否与入库单一致---制作会计凭证

借方：工程材料特种材料维修材料

贷方：银行存款或现金---将涉及现金的凭证转到收货岗位，将不涉及现金的凭证转到主管岗位审核

t②收款：每季度末审核维修材料明细账---审核仓库收款汇总表---编制维修材料领用凭证借方：管理费/制造费维修费（相关明细科目）

贷方：工程材料特种材料维修材料---转主管岗位审核

注：

维修材料指行政事务部根据维修需要采购的木材可在木材车间使用。

b审核依据《工程维修物资核算管理办法》。C年底组织维修物资清查。

3。研发费用

审核产品开发中心发来的发票-→制作会计凭证

借方：管理费用-研发费用

贷方：现金/银行存款-→涉及现金的凭证转出纳岗，不涉及现金的凭证转主管岗审核时请注意：

A如果已通过银行付款，则应将支票存根转移给出纳，并匹配客户的付款审批表。

B研发费用包括产品开发中心购置实验工具、仪器（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费用等。（4）无形资产月末摊销

无形资产月末摊销-→编制会计凭证

借用：管理费用-无形资产摊销

借用：无形资产-→转入主管岗位审核

注：无形资产按10年摊销，月摊销额=原值/（10*12）

（4）财务费用

利息收入和利息支出从出纳处转出，手续费