【个人独资企业所得税】个人独资企业和一人有限责任公司的所得税税负差异
下面通过实例分析说明两者在所得税税负方面存在的差异。例如A自然人创办一家个人独资企业,B自然人创办一家注册资本为10万元的一人有限责任公司,假设当年个人独资企业和一人有限责任公司应纳税所得额分别为5000元、10000元、30000元、50000元、100000元、200000元、300000元几种情况,计算分析当年个人独资企业和一人有限责任公司应纳税情况。
(一)当年个人独资企业应纳税额情况
个人独资企业应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数
个人独资企业的生产、经营所得适用5%—35%的五级超额累进税率,适用的速算扣除数见下:
级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过5000元50
2超过5000元至10000元的部分10250
3超过10000元至30000元的部分201250
4超过30000元至50000元的部分304250
5超过50000元的部分356750
个人独资企业每个档次的应纳税额分别为:
1.应纳税所得额为5000元时。个人独资企业应纳税额为=5000x5%-0=25元
2.应纳税所得额为10000元时。个人独资企业应纳税额为=10000x10%-250=750元
3.应纳税所得额为30000元时。个人独资企业应纳税额为=30000x20%-1250=4750元
4.应纳税所得额为50000元时。个人独资企业应纳税额为=50000x30%-4250=10750元
5.应纳税所得额为100000元时。个人独资企业应纳税额为=100000x35%-6750=28250元
6.应纳税所得额为200000元时。个人独资企业应纳税额为=200000x35%-6750=63250元
7.应纳税所得额为300000元时。个人独资企业应纳税额为=300000x35%-6750=99250元
(二)当年一人有限责任公司应纳税额情况
一人有限责任公司适用33%的比例税率,但年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的,按18%比例税率计算缴纳;年应纳税所得额3万元至10万元(含10万元)的,按27%比例税率计算缴纳。事实上形成了三级18%、27%、33%三级全超累进税率。每个档次的应纳税额分别为:
1.应纳税所得额为5000元时。一人有限责任公司应纳税额为=5000x18%=900元
2.应纳税所得额为10000元时。一人有限责任公司应纳税额为=10000x18%=1800元
3.应纳税所得额为30000元时。一人有限责任公司应纳税额为=30000x18%=5400元
4.应纳税所得额为50000元时。一人有限责任公司应纳税额为=50000x27%=13500元
5.应纳税所得额为100000元时。一人有限责任公司应纳税额为=100000x27%=27000元
6.应纳税所得额为200000元时。一人有限责任公司应纳税额为=200000x33%=66000元
7.应纳税所得额为300000元时。一人有限责任公司应纳税额为=3000000x33%=99000元
通过上述计算可以得出如下结论:当一人有限责任公司应纳税额在200000元以下时,除一人有限责任公司应纳税额在100000元时比个人独资企业低外,在其他情况下都比个人资企业应纳税额高。因此当企业应纳税额在200000元以下时,从税收负担角度而言,个人独资企业的税负比一人有限责任公司低,选择个人独资企业更有利。当企业应纳税额在200000元以上时,从税收负担角度而言,个人独资企业的税负比一人有限责任公司高,尽管如此,但是选择一人有限责任公司不一定有利.因为一人有限责任公司税后利润提取10%的公积金后,投资人还要按股息、红利所得缴纳20%的个人所得税。
这使一人有限责任公司的投资人实际的税收负担远远高于个人独资企业的投资人.例如应纳税所得额为200000元时,税后利润为134000元,应提取的公积金为13400元,税后利润应纳个人所得税税额为24120元.由此可见,一人有限责任公司的投资人实际的税收负担合计远远高于个人独资企业投资人实际的税收负担.因此,尽管从2006年1月1日起,国家允许自然人创办一人有限责任公司,但一人有限责任公司的投资人的税收负担比个人独资企业的投资人高,对这一点投资人必须明确.如果考虑创办一人有限责任公司时,须一次性出资须达到10万元以上的因素,选择个人独资企业更为有利。
因为,创办个人独资企业无资本的要求。当然,也许有人认为,创办个人独资企业的,投资者要承担无限责任,风险更大。这是正确的,但是即使选择了一人有限责任公司,如果投资者不能证明公司财产独立于投资者自己的财产的,出现滥用公司法人格时,依照我国公司法的规定,投资者也应当对公司债务承担连带责任。就我国的现实而言,一人有限责任公司的投资者能将公司财产完全独立于自己财产的投资者估计数量不会很多.因而我国的一个自然人尽管可以选择创办个人独资企业或一人有限责任公司,但从税收因素和注册资本的最低限额要求及创办的难易程度而言,投资人应首选个人独资企业。
-
个人独资公司所得税和企业税哪个高
348人看过
-
一人有限责任公司和个人独资企业有哪些区别?
399人看过
-
自然人独资有限责任公司要交个人所得税吗
456人看过
-
个人独资企业和一人有限责任公司区别
374人看过
-
一个人有限责任公司和个人独资企业的区别
457人看过
-
一人有限责任公司和个人独资企业的区别
440人看过
有限责任公司是一种公司组织形式,它通常由一定数量的股东共同出资设立,以其全部财产承担有限责任。公司的股东人数和注册资本等都有一定的限制,公司的组织机构通常由股东大会、董事会、监事会组成。 有限责任公司的特点包括: 1、公司的资本不必划分为等... 更多>
-
独资企业的个人所得税有哪些湖南在线咨询 2021-10-251、个人独资企业不缴纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。参照《企业所得税法》第一条第二条规定:个人独资企业.合作企业不适用本法。适用《个人所得税法》,根据《个人所得税法》第二条第二项《个人工商生产、经营所得》项目征收个人所得税。2、税务机关对个人独资企业个人所得税的征收方法有两种,一种是会计征收完善,另一种是会计征收完善。具体采用哪种征收方法由主管税务机关确定。3、采用会计征收方法的,按每个纳税年度
-
一人有限责任公司税务如何缴纳个人所得税和企业所得税有区别吗重庆在线咨询 2022-07-06“一人有限责任公司”确实需要缴企业所得税和个人所得税,但并不存在重复征税。地税部门有关人士表示,因为“一人有限责任公司”注册是企业法人性质,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定,应缴纳企业所得税。当“一人公司”税后利润分红,股东取得红利所得时,根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定,应缴纳个人所得税。
-
一人有限责任公司税务怎么缴纳个人所得税和企业所得税有区别吗福建在线咨询 2022-07-30“一人公司”同时缴个人所得税和企业所得税是有区别的。首先是征税对象不相同:个人所得税的征税对象是个人所得;企业所得税的征税对象是企业所得。其次是纳税主体不相同:个人所得税的纳税主体是股东个人;企业所得税的纳税主体是企业。因此并不存在重复征税。
-
个人独资企业和一人有限责任公司江苏在线咨询 2023-04-25个人独资企业和一人有限责任公司的区别:(1)投资人不同 个人独资企业是由自然人投资的,而一人有限责任公司可以由一名自然人股东或一个法人股东出资;(2)责任不同 个人独资企业的出资人对企业债务承担无限责任,而一人有限责任公司的股东对公司债务承担有限责任 《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定,本法所称个人独资企业,是指依照本法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人
-
个人独资企业和一人有限责任公司云南在线咨询 2023-01-21一、投资主体不同以及转投资不同 1.投资主体不同:公司法所称一人有限责任公司,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。个人独资企业,是指依照本法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。 2.转投资不同:对于一个自然人股东的一人有限责任公司对外进行投资时,不能投资设立新的一人有限责任公司。个人独资企业在转投资方面则完全