消费税是什么?消费税的计算方法是什么
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-07 19:43:22 54 人看过

一、什么是消费税

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中已包含消费税,因此不用再缴纳消费税,税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

二、消费税的计算方法

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的,不纳税;

b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×适用税率

5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年02月08日 05:57
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多消费税相关文章
  • 消费税税率是多少 计税方法是怎样的
    一、消费税税率表1、卷烟:每标准箱(5万支)定额税率为150元;标准条(200支)调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%,不足50元的税率为30%;雪茄烟的税率25%;其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率;烟丝为30%。2、酒和酒精:粮食白酒每斤税额标准为:0.5元+出厂价格×25%,薯类白酒为:0.5元+出厂价格×15%;黄酒为每吨240元;啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元,不足3000元的,为每吨220元;其他酒税率为10%;酒精税率为5%。3、化妆品:税率为30%。4、护肤护发品:税率为8%.5、金银首饰:税率为5%,其他首饰和珠宝玉石:税率为10%。6、鞭炮、焰火:税率为15%。7、汽油:无铅汽油每升税额0.2元,含铅汽油每升0.28元。8、柴油:每升税额0.1元。9、汽车轮胎:税率为10%。10、摩托车:税率为10%。11、小汽车:税率分别为3%、5%、8%。
    2023-07-31
    161人看过
  • 委托加工应税消费品消费税的账务处理方法是什么
    委托加工应税消费品消费税的账务处理按照消费税的有关规定,如果委托加工的物资属于应纳消费税的应税消费品,应由受托方在向委托方交货时代收代交税款。委托加工的应税消费品,用于连续生产的,所纳税款按规定准予抵扣;委托加工的应税消费品直接对外销售的,不再征收消费税。在会计处理上,也要区分上述不同情况:委托方加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的,委托方应按对方代收代缴的消费税额,借记“应交税金——应交消费税”账户,贷记“应付账款”、“银行存款”等账户;委托加工的物资收回后直接出售的,委托方应将对方代收代缴的消费税计人委托加工物资的成本,借记“委托加工物资”账户,贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。委托加工物资加工完成验收入库后,应按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际成本,借记“原材料”、“库存商品”等账户,贷记“委托加工物资”账户。例:A企业委托B企业加工一批甲材料(属于应税消费品),成本为
    2023-05-04
    414人看过
  • 什么是增值税和消费税
    法律综合知识
    一、什么是增值税和消费税1.增值税:是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。(1)纳税主体:凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。(2)征税对象和征税范围:在我国,货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域,而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。(3)税率:现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。其中17%为增值税基本税率,13%为低税率,对出口产品实行零税率。2.消费税:是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。(1)纳税主体:是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人,不分经济性质和所具有的国籍,也不分所处的地区,均是消费税的纳税人。(2)征税客体和税目:消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的
    2023-06-17
    163人看过
  • 消费税的特点是什么?
    1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求,故可称为消费税税收调节具有特殊性;2、按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;3、消费税是价内税,是价格的组成部分;4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;5、消费税征收环节具有单一性;6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。一、黄酒是否征收消费税?收。黄酒消费税是按重量计算的,收税标准为240元/吨。税费如下:一、定额税率。按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。征税对象的计量单位可以是其自然单位,也可以是特殊规定的复合单位。二、消费税(消费行为税)。消费税实行价内税,只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,在以后的批发、零售等环节,因为价款中
    2023-06-27
    401人看过
  • 消费税的会计处理指的是什么
    消费税的会计处理由于消费税本身的特点而具有特殊之处。与增值税相比,消费税的会计处理采用价内税的处理方式。当然,由于消费税是增值税税种的延伸,与之有着一致的税基和交叉征收的关系,因而两者会计处理一般都是同时进行的。消费税的会计处理指的是什么1.消费税的计税凭证由于缴纳消费税的消费品同时需要缴纳增值税,且两者都以含消费税不含增值税的销售额为计税依据,故而两种税的计税凭证可以共用同一会计凭证;在按规定不得开具增值税专用发票时,可以普通发票作为计税凭证,只是先要进行价税分离处理,然后再计税。2.消费税的科目设置及账簿结构消费税的纳税人应在“应交税金”总账科目下,设置“应交消费税”明细科目。“应交税金--应交消费税”明细账户可采用三栏式结构:贷记纳税人计算出的应纳消费税税额;借记已纳的消费税税额;若期末余额在贷方,表示纳税人尚未交纳的税额;若期末余额在借方,则表示纳税人多交应退或可以抵扣的税额;若期
    2023-06-01
    408人看过
  • 什么是汽车消费税
    汽车消费税是1994年国家税制改革中新设置的一个税种,被列入1994年1月1日起实施的《中华人民共和国消费税暂行条例》。它是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收一道消费税,一般体现在生产端,目的在于调节产品结构,引导消费方向。对于小汽车按不同车种排气量的大小设置了3档税率,针对厂家征收。汽缸容量小于1.0L的轿车税率为3%,汽缸容量大于或等于1.0L、小于2.2L的轿车税率为5%,汽缸容量大于或等于2.2L的轿车税率为8%,轻型越野车汽缸容量小于2.4L的税率为5%。汽车消费税税率分六档财政部详解新增与调整税目2006年03月22日东南早报讯(记者李-岚)经国务院批准,从今年4月1日起我国的消费税政策将进行一次重要的调整。据财政部有关负责人介绍,这次新增税目的具体情况是:1、成品油,具体税率是:石脑油、溶剂油、润滑油比照汽油,税率(税额)为每升0.20元;航空煤油、燃料油比
    2023-05-05
    207人看过
  •  什么是消费税换抵?
    法律综合知识
    无论是自产的货物,还是从外部购入的商品,以及委托加工的货物,只要用于换取、抵债或投资,就应当视为销售,并需缴纳相应的消费税和增值税。为了避免企业通过订立合同或会计核算等方式,少计销售价格,以达到减少交税的目的,应税消费品用于换抵投,税法规定以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。以下内容为“自产、外购和委托加工的货物用于换、抵、投均视同销售,要缴纳消费税和增值税。”的改写:无论是自产的货物,还是从外部购入的商品,以及委托加工的货物,只要用于换取、抵债或投资,就应当视为销售,并需缴纳相应的消费税和增值税。为了避免企业通过订立合同或会计核算等方式,少计销售价格,以达到减少交税的目的,应税消费品用于换抵投,税法规定以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。消费税换抵是什么?消费税换抵是一种税收政策,指的是纳税人用一定数量的应税消费品进行消费,从而减免应缴纳的消费税。这种
    2024-03-06
    494人看过
  • 调整卷烟消费税计税依据是什么
    一、调整卷烟消费税计税依据是什么经国务院批准,财政部、国家税务总局对烟产品生产环节的消费税政策进行了调整。此次调整的主要目的是为了适当增加财政收入和完善烟产品消费税制度。1.具体来说,调整后的甲类香烟消费税从价税率由原来的45%提高至56%,乙类香烟由30%提高至36%,雪茄烟由25%提高至36%。2.甲乙类香烟的划分标准也进行了调整,由原来的50元上浮至70元。这意味着每标准条70元(不含增值税)以上的卷烟将被划为甲类卷烟,反之则为乙类卷烟。二、消费税率及划分调整除了对甲类、乙类香烟和雪茄烟的消费税税率进行调整外,此次政策调整还将卷烟批发环节纳入征税范围。从事卷烟批发业务的单位和个人,无论批发销售的所有牌号规格的卷烟,都需要按照批发销售额的5%的税率缴纳批发环节的消费税。这一举措进一步拓宽了征税范围,增加了财政收入。三、批发环节新增消费税1.在新的政策下,卷烟批发环节新增了消费税。这意味
    2024-07-30
    422人看过
  • 消费税的特点是什么,消费税征税范围包括哪些
    消费税的特点1、消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国[1]家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求,有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税,以适当地限制某些特殊消费品的消费需求;2、按不同的产品设计不同的税率,同一产品同等纳税;3、消费税是价内税,是价格的组成部分;4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税5、消费税征收环节具有单一性6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上消费税征税范围消费税的征收范围包括了五种类型的产品:消费税奢侈品第一类:一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品,如烟、酒、鞭炮、焰火等;第二类:奢侈品、非生活必需品,如贵重首饰、化妆品等;第三类:高能耗及高档消费品,如小轿车、摩托车等;第四类:不可再生和替代的石油类消费品,如汽油、柴油等;第五类:具有一定财政意义的产品,如汽车轮胎、护肤护发品等。2006
    2023-02-21
    179人看过
  • 化妆品消费税计算标准是什么意思
    一、《中华人民共和国消费税暂行条例》(一)纳税人的计算化妆品消费税的税率为30%。计算如下:销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括向购买方收取的增值税款。价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约费、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他各种性质的价外费用。1、纳税人自产自用应税消费品的销售额按同类消费品的价格确定,此时,按偏低一点的价格确定便能节省消费税。在没有同类消费品销售价格的情况下,按组成计税价格确定。组成计税价格为:组成计税价格=(成本利润)÷(1-消费税税率)2、委托加工应税消费品时销售额按受托方同类消费品的价格确定。此时,委托方可协同受托方在确定价格时获取节税的机会,将价格确定作为节税手段加以运用。没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格确定。组成计税价格=(材料成本加工费)÷(1-消费税税率)3、进口应税消费品
    2023-03-20
    490人看过
  • 卷烟计算消费税
    (一)甲类卷烟甲类卷烟是指每标准条(200支,下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟,其从价税率为56%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。(二)乙类卷烟乙类卷烟是指每标准条(200支,下同)调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟,其从价税率为36%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。应纳消费税=销售额适用税率+课税数量单位税额卷烟消费税的计算方法是什么?1、甲类卷烟:销售额*56%+销售数量标准条*200支*0.003元/支(生产环节)2、乙类卷烟:销售额*36%+销售数量标准条*200支*O.003元/支(生产环节)3、批发环节:加征销售额*5%《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种
    2023-08-12
    409人看过
  • 国家的消费税是指什么
    5月1日是我国消费税调整“满月”之日。尽管部分涉税商品的价格出现变动,但与这一政策发布前后所引起的极高的关注度相比,消费市场总体波澜不惊。消费税调整政策刚一公布,部分大排量进口车的售价曾出现“一夜急涨15万元”的强烈反应。而近期,作为受益者的小排量汽车也开始了规模不小的降价促销活动,抢夺市场份额。但在这1个月里,更多的涉税商品采取了“观望”态度。“到目前为止,国家还没有公布具体操作细则,高档手表的价格和销量仍保持平稳,消费税调整并没有对高档手表市场形成明显的抑制作用。”上海三联集团经营运行部副经理闵-峰对记者说。上海三联下属的**利钟表公司、**利钟表公司主要经营中高档手表,约占上海钟表市场70%的份额。闵-峰透露,部分媒体曾报道的某些进口高档手表涨价,其实并非是受到消费税政策的影响,因为根据品牌商的惯例,进口高档手表平均每年都会有5%至10%的常规提价。“买得起的人,加了税还是买得起;买
    2023-05-03
    429人看过
  • 我国消费税的具体计税方法
    1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额x适用税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量x适用税额标准3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格x适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格x适用税率5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。计算公式为:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l一消费税税率)应纳税额=组成计税价格x消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税
    2023-06-07
    94人看过
  • 白酒什么环节交消费税,白酒消费税纳税人是谁
    白酒在生产环节交消费税,消费税是需要根据出厂的假根进行计算的。白酒消费税纳税人是应税消费品的单位和个人,根据我国消费税暂行条例中有相关规定的。一、白酒在什么环节交消费税白酒在生产环节征收消费税,不过纳税环节中,生产环节征收的消费税的计税依据是销售额,所以企业计算消费税的时候是根据出厂价格来计算消费税。消费税计税上的生产环节不是指正在生产,而是指工厂销售环节。《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第八条,消费税纳税义务发生时间,根据条例第四条的规定,纳税人销售应税消费品的,按不同的销售结算方式分别为:1.采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;2.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天;3.采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;4.采取其他结算方式的,为收讫销售
    2022-07-17
    301人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #消费税
    词条

    消费税是以消费品(消费行为)的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收,销售税是典型的间接税。 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售本条例规... 更多>

    #消费税
    相关咨询
    • 消费税的计算公式是什么,消费税的计算方式有哪些,有哪些具体规定
      黑龙江在线咨询 2022-04-01
      消费税的计算公式: 1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准 3、自产自用应税消费品 a、用于连续生产应税消费品的,不纳税; b、用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率) 应纳税额=组
    • 成都消费税税率是怎么计算的?哪些叫做消费税?
      河南在线咨询 2022-08-05
      消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项,可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。
    • 消费税税率是多少计税方法是怎样的
      台湾在线咨询 2023-04-12
      费税采用比例税率和从量定额标准,共设有以下税目: (1)卷烟:每标准箱(5万支)定额税率为150元;标准条(200支)调拨价格在50元以上的卷烟税率为45%,不足50元的税率为30%;雪茄烟的税率25%;其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45%税率;烟丝为30%。 (2)酒和酒精:粮食白酒每斤税额标准为:0.5元+出厂价格×25%,薯类白酒为:0.5元+出厂价格×15%;黄酒为每吨240元;啤酒出厂
    • 我想了解一下消费税的计算方式是什么
      河南在线咨询 2024-09-22
      1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率 2、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准 3、自产自用应税消费品 (1)用于连续生产应税消费品的,不纳税; (2)用于其他方面的:有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税。
    • 消费税计税依据是什么,具体的规定是什么
      山东在线咨询 2023-02-02
      消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法:实行从价计税办法征税的应税消费品,计税依据为应税消费品的销售额;实行从量定额办法计税时,通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。 《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条消费税实行从价定率、从量定额,或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式: 实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率 实