(1)固定资产盘盈企业的固定资产在不动产盘存中有盘盈的,作为在先误差处理。企业固定资产盘盈的,应当按照“以前年度损益调整”科目核算,报经管理机关批准。存货有结余的固定资产,按重置成本确定入账价值。企业应按重置成本确定的入账价值,借记“固定资产”科目,贷记“以前年度损益调整”科目。
[例2-83]在财产清查过程中,丁公司发现一台未入账设备的重置成本为30000元(假设其税基之间没有差异)。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更及差错更正》的规定,盘盈的固定资产作为前期差错处理。假设本公司适用的所得税税率为33%,按净利润的10%计提法定盈余公积。D公司应作如下会计处理:
(1)盘盈固定资产时:
借入:固定资产30000
借入:以前年度损益调整30000
(2)确定应交所得税时:
借入:以前年度损益调整9900贷:应交税金-应交所得税9900贷:结转留存收益时:借入:以前年度损益调整整20100贷:盈余公积-法定盈余公积2010贷:利润分配-未分配利润18090>(2)固定资产盘亏
企业的固定资产发生盘亏的,应当按照盘亏固定资产的账面价值,借记“待财务管理损益”科目,并按固定资产原价累计折旧记入“累计折旧”科目,贷记固定资产科目。按管理权限审批后办理时,按可收回的保险赔偿金或过失人赔偿金借记“其他应收款”科目,按应计入营业外支出的金额借记“营业外支出-盘亏”科目,贷记“待处理财产损失及超额”科目。在物业检查中,B公司发现有一台笔记本电脑缺货,原价1万元,折旧7000元。B公司应作如下会计处理:
(1)固定资产盘亏:
贷款:待处置财产的损益3000
累计折旧7000
贷款:固定资产10000
(2)批准转售时:
贷款:非经营性费用-存货损失3000贷款:待处置财产的损益3000[例40]企业出售办公楼,原账面价值370万元,累计折旧115万元,未计提减值准备。售价360万元,清算费用10万元,营业税18万元。假设不考虑其他相关税费。企业销售办公楼确认的净收入为()万元。(2006年试题)
[答]B
[分析]企业出售办公楼确认的净收入=(360-10-18)-(370-115)=77万元。
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利润分配是指企业按照国家规定的税后利润分配政策,对利润进行合理分配的过程。一般而言,企业应该按照税后利润的顺序进行如下分配:弥补亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、向投资者分配利润。 利润分配的目的是为了保持企业的财务状况的稳定和保护各方... 更多>
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存货盘盈后卖出有什么会计分录河北在线咨询 2022-10-31企业发生存货盘盈时,在报经有关部门批准处理前,应借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“产成品”等有关存货账户,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户;经有关部门批准后转销存货盘盈时,应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户,贷记“管理费用”账户。(1)存货的盘盈企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下:借:原材料周转材料库存商品等贷:
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出售固定资产盈利的会计分录黑龙江在线咨询 2022-10-30第一步将固定资产转入清理借:固定资产清理累计折旧贷:固定资产第二步支付清理费用俯酣碘叫鄢既碉习冬卢借:固定资产清理-清理费用贷:银行存款第三步计提应缴税费(有可能涉及到增值税、营业税)借:固定资产清理贷:应缴税费-.......第四步结转损益(按照你给的条件固定资产清理的贷方余额肯定大于借方余额)借:固定资产清理贷:营业外收入
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账面有存货无固定资产需要交税吗江西在线咨询 2022-10-19通俗地讲,企业注销税务登记,意味着工商登记已经注销。其所有各种资产作为法人财产,在进行清算处置(变卖)、或者即使以实物形式分配给投资人,都是交易行为,因此,需要按税法规定计算缴纳相应税金。
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