商业汇票作为汇票的其中之一，是市场中相当常见到的，也是交易过程中相当常接触到的。主要还是涉及到交易客户和业务流程这两大块。

（一）交易客户

对银行来讲，贴现客户应为在中国境内，经合法注册经营持有效贷款卡，能证明其票据合法取得，与出票人或者直接前手之间具有真实贸易关系或债权债务关系，能提供与其直接前手之间根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票和商品发运单据复印件，在银行开立存款账户，资金往来正常信誉良好的企业法人以及其他组织。

根据不同的承兑构成，银行在办理商业承兑汇票和银行承兑汇票时应采取不同的应对策略，在审查、管理中重点也会不一样。商业承兑汇票风险更大，时长也会出现被骗票的行为。

办理商业承兑汇票贴现，其中请人或承兑人必须按一般风险或贴现申请企业，银行可在核定贴现授信额度后，与其签订《综合授信协议》或《商业承兑汇票贴贴现协议》，建立固定的业务关系。商业承兑汇票承兑人须由银行认定企业承兑资格，基本塬则是：企业信用等级高、或资信优良，属银行重点竞争的优质企业及符合银行授信管理规定的其他企业。

办理银行承兑汇票贴现，由于承兑银行是票据到期时的第一付款人，因而必须先确定银行承兑汇票的承兑行是否在贴现银行所确定的授信名录中。如果不在贴现银行的授信名录中，无论贴现申请人实力有多强，银行一般也不应给予贴现。

（二）业务流程

1、客户经理对申请人的资格进行审查、对票面和跟单资料进行初审、对贷款卡进行审查，确认申请人持有的商业承兑汇票为银行授信范围内企业所承兑或商业承兑汇票持有人已获得银行授信、银行承兑汇票的承兑行在银行同业授信范围内。

2、会计结算人员收到汇票后进行票据复审。经鉴别确系假票时，立即扣留，并通知银行的检查保卫部门;审查合格的票据给予收存，并向持票人开具收据。

3、复审合格后，即办理查询。这个呢，主要是审查票面的要素。对他行已经审查的票据应向末次查询银行确认改行是否已经办理贴现，以防“克隆票”。

4、贴现期限、贴现利率、贴现利息以及实付贴现金额的确定。

贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止，同城算头不算尾，承兑人在异地的，贴现期限和贴现利息的计算按有关规定另加3天的划款日期。贴现利率标准根据中国人民银行有关于贴现利率的有关管理规定，以银行的价格承载能力为基础，并兼顾考虑各地监管部门的实际监督规定及银行的经营战略取向加以确定，同时，根据“客户细分、区别定价”的塬则，以能否为银行带来综合性收益，确定每笔业务的具体体现利率。

体现利率=票面金额*贴现天数*日利率

实付贴现金额=票面金额-贴现利息(按贴现日至汇票到期前一日的利息计算)

5、审批与发放

(1)报批材料包括：贴现申请审批书、查复书(包括电话和实查)、经办人身份证或其他法定证件及其复印件、与其前手的交易合同，商品货运单以及承兑企业与银行签订的协议书复印件。

(2)报批程序。

客户经理主管部门负责人签字，主要审核商业汇票是否真实、合法，报批材料是否齐全、合规。

会计结算人员(或票据专管员)根据汇票金额、天数、利率对贴现利息和实付贴现金额进行复核，无误后再审批书上签字。本行有权审批人进行审批。

6、划款及协议签订。

审批通过并经放款中心进行放款审核后，会计结算人员根据贴现凭证(为人民银行标准凭证)和贴现票据核对利息并进行账务处理后入库保管。入账时。客户将汇票背面转让给银行，会计人员收回开出的收执，并加盖“作废”戳记，专门保管，待款项划回后销毁。经营部门负责与客户签订贴现协议。

待办理商业汇票贴现业务，应坚持“先审核后付”的塬则，先收妥利息资金、再支付贴现资金。通过一般或临时办理贴现的贴付款，塬则上不能直接转给第叁方。

7、后续工作。

在交易日及到期日收回票据后，交易文件审查人员将贴现有关信息按规定输入人民银行信贷登记系统，资料归档。

汇票到期前，由会计人员在汇票背面背书栏和委托收款凭证上加盖规定印章并由授权的经办人员签名或盖章，注明“委托收款”字样，匡算邮程以特快专递方式提前发出委托收款凭证。