地税部门:单位发月饼征个人所得税不违背任何税法规定
有关专家:月饼已从食品异化为礼品,征税避免造成新的税收漏洞
广州地税局:单位发月饼也要缴个人所得税
中秋节将至,不少单位要把月饼当做福利发给员工,而一则关于单位发月饼也要纳个税的争论也随着月饼销量的不断增加逐渐热起来。
争论缘于广州市地税局通过新闻媒体向社会发出的提醒。报道中说:中秋前夕不少单位都向员工发放一定数量的月饼、礼券或是饼票,广州市地税局提醒纳税人,这些收入虽然以实物或有价证券形式发放,按照税法规定也应计入工资薪金扣缴个人所得税。继广州地税之后,西安、重庆等地税部门纷纷表示从法律上讲,单位给职工发月饼的确要缴纳个人所得税,对此问题,北京地税局也以相同口径作了答复。
疑问一:是否擅自扩大税源?
税务部门:此举没有任何违背税法的地方
中秋作为中国的传统节日,月饼是一年中难得享受一次的福利。这份福利该不该征收个人所得税?昨天,广州地税局一位工作人员再次强调,单位发月饼征个税没有任何违背税法规定的地方。
《个人所得税法实施细则》第十条规定:个人取得的应纳税所得,包括现金、实物和有价证券,所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或凭证上所注明的价格明显偏低的,由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。
但是,在《个人所得税法》关于免纳个人所得税的共10项所得中,第四项为福利费、抚恤金、救济金。因此,有相关媒体指出,单位给职工发月饼是很正常的集体福利,与个人所得税无关。
就此疑问,北京地税局相关负责人解释说,国家税务总局早在1998年出台的国税发(1998)155号文件,明确规定了三种收入不属于免税的福利费范围,其中包括从福利费和工会经营费中支付给本单位职工的人人有份的补贴或补助。显然发放月饼属于上述规定的范畴。
疑问二:是否有悖立法精神?
有关专家:杜绝衍生新的税收漏洞
几乎年年都在吃、年年都在发的月饼,今年突然被告知要征税,许多人表示了惊讶和不解。个中人士也认为,个税的立法宗旨更多地在于调节收入分配,调节贫富差距。对中秋月饼征税有悖于个人所得税的立法精神。
对此,广州地税工作人员表示,人们在心理上难以接受的,是法理与情理的冲突。中央财经大学财政与管理学院副院长刘桓认为,尽管不愿意中秋月饼被征个税,但法律终归是法律。再者,一些地方月饼价格虚高,原来作为食品的月饼越来越异化成为礼品,绝大多数单位发放的月饼价值可能是几十元、几百元,失去其作为福利的本意。地税部门强调对月饼征收个税,能够避免日后造成的税收漏洞。
疑问三:为何今年提醒纳税?
有关专家:与阳光工资不无关系
发月饼纳个税确是今年的新现象。除了越来越离谱的价格,也越来越偏离食品的本意。刘桓认为,对月饼征税与今年实行的阳光工资不无关系。
低工资、多补贴、泛福利,被认为是中国公务员薪酬制度的特点,各种令人眼花缭乱的补助、奖金、津贴,曾经存在于每个公务员的收入中。而正在进行的第四轮工资改革的前奏———阳光工资,主旨之一就是将全国各地、各机关单位包含各种称谓不同、数量不同津补贴的收入明确化、透明化。据悉,自2003年起,浙江嘉兴、广东佛山、广东省直机关、湖南省直机关等已经陆续开始改革。
今年7月份,北京市委办公厅、市政府办公厅下发了《关于清理整顿机关津贴、补贴、奖金,规范公务员收入的通知》,把公务员收入的行业差、地区差,收入的不透明,津贴、补贴、奖金等众多隐性收入,都显性化,然后统发。北京的方案特别明确规定不准再自行发放任何津补贴、奖金和代金券(卡)。刘桓认为,阳光工资的种种规定,从一方面促使税务部门提醒发放月饼的单位缴纳个人所得税。
疑问四:谁会为月饼纳个税?
税筹人员:税额不高,月饼个税容易被规避
既然税法中有明文规定,有多少单位曾为职工的月饼缴纳了个税?一家企业的财务人员的判断是几乎没有一家单位会这样做。
实际上,将发放的月饼纳税,并非没有可操作性,按照个人所得税实施细则,所得为实物的,应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额;无凭证的实物或凭证上所注明的价格明显偏低的,由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。也就是说,将发放给职工的月饼按照购入凭证上的金额,摊入每一个职工的工薪,然后计税。
一位不愿透露姓名的税收筹划人员对记者说,单位发放的月饼,一般数额都不大,还可能每个职工发放的金额不一,纳入工薪计税手续繁琐。因此,多数企业购进的月饼,即便不能在福利费中列支,一般也会作为礼品等在经营费用中列支,因此很少将其计入个人所得税。
-
专家释疑“月饼税”:月饼+工资-社保不够3500不用缴
347人看过
-
单位发月饼属福利确须缴个税
236人看过
-
地税人员谈月饼税称纳入福利费免缴个税属“违法”
97人看过
-
企业发月饼券要计征个税吗
413人看过
-
本月个税是下月缴纳吗
482人看过
-
个税每个月什么时间缴纳
479人看过
税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
-
工资发放当月缴纳个税河北在线咨询 2022-05-02发放工资的当月,计算应交个人所得税。如果当月发放多次,应该合并计税,也就是第二次、第三次、第四次与前面首先合并计税,然后补差。个税不是计提的时候产生的,是发放的时候计算的。因此即便计提的时候没有考虑到多次发放产生的税费,次月也必须按照税法申报。税法是不管你是否按月发放工资的,税法只关注每月发放的合计数是否符合申报纳税数。
-
共有产权发生变化缴纳契税的疑问广东在线咨询 2022-09-01根据《财政部国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关政策的通知》(财税[2020]4号)的规定,在婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,变更为其中一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有,双方约定、变更共有份额的,免征契税。
-
薪金发放当月是否缴纳个税青海在线咨询 2022-04-21发放工资的当月,计算应交个人所得税。如果当月发放多次,应该合并计税,也就是第二次、第三次、第四次与前面首先合并计税,然后补差。个税不是计提的时候产生的,是发放的时候计算的。因此即便计提的时候没有考虑到多次发放产生的税费,次月也必须按照税法申报。税法是不管你是否按月发放工资的,税法只关注每月发放的合计数是否符合申报纳税数。
-
请问个人如何缴纳大楷每个月多少钱?青海在线咨询 2022-10-285到1按照职工工资,个人2%;失业保险单位承担2%;工伤保险0,个人承担8%;医疗保险单位承担8%,单位和个人的承担比例一般是:养老保险单位承担20%,个人1%;生育保险0.7%全由单位承担.6%也是全由单位承担。注意
-
缴税问题:缴纳个人税的话个税公司承担海南在线咨询 2022-06-30关于个税公司承担这个问题。 是可以的 作为直接税,通常个税是个人负担的 但是,在我国很多外籍人的个人所得税是由公司负担的,因为中国的税负比较高,出于对于外籍人员利益的保护,会保障其实际取得的收入是一个确定额,所以通常在外企对外籍会采取公司负担税款的方式