支付违约金未取得正规发票是否可以在税前列支呢-法师兄

支付违约金未取得正规发票是否可以在税前列支呢

来源：互联网时间： 2023-06-14 11:04:21 206 人看过

某公司出租一房产给自然人李某，合同期为两年，但一年后该公司因业务需要收回了该房产，但按合同约定，需要支付给李某违约金3000元，李某开具了收款证明。该公司询问这3000元能在税前列支吗?

律师分析：

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。而《中华人民共和国发票管理办法》第三条也规定，本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

本例中该公司“支付违约金”这项活动既不属于“购销商品，提供或者接受服务”，也不属于“从事其他经营活动”，但其又是“合理的支出”，所以在实际执行中对于能够取得发票的支出，发票作为扣除的依据;对于确实不能取得发票的支出，只要纳税人能够提供支出的合法性其他凭据，例如合同协议、付款证明等，也可作为扣除的依据。本例中只要该公司提供李某(自然人)的收款凭据、合同原本以及违约情况说明便可在税前列支扣除那笔违约金。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多违约金相关文章

个人所得税
个人抬头的通讯费发票可以在税前列支吗

问：手机实名制登记以后，个人抬头发票能否税前列支?对此是否有列支的相关标准?答：个人通信费，通常不能在税前列支，如果能充分证明确实因工作需要发生的费用，个人抬头的发票可以作为企业发生的费用在税前列支。以下地方规定供参考：《江西省地方税务局所得税处关于印发的通知》(赣地税所便函〔2011〕3号)：十三、交通补贴(按月计入工资，或按月以公交IC卡票报销)，为员工报销电话费(个人名头)，已经并入工资计提了个人所得税，是否可以做为工资总额进行税前列支，不再占用福利费限额?答：企业职工福利费的扣除范围请按照国税函〔2009〕3号文规定执行。对于个人名头的电话费等支出，与取得收入没有直接相关，属于个人消费支出，不允许税前扣除。《北京市国家税务局2009年度企业所得税汇算清缴政策问题解答》：问：企业为员工个人报销的通讯费是作为职工福利费还是并入工资总额?答：按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费

2023-05-05

480人看过
违约金
延期交房支付的违约金能否税前扣除呢

问题咨询：房产商延期交房，承诺由其关联物业公司直接减免业主若干月的物业费，物业公司直接开具发票给房地产公司，房地产公司是否可以据此税前列支，并计入土地增值税扣除项目?专家解答：会计核算方面，如果开发商直接支付业主交房违约金，依据违约赔偿协议和支付证明，一般处理为借记“营业外支出”。那么，这笔违约金能否税前扣除呢?《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第三十三条规定，《企业所得税法》第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。因此，开发商依据合同约定支付的经济合同违约金作为与生产经营活动有关的、合理的支出，可以在税前扣除。交房违约，开发商多是收钱痛快出钱难，往往会以自己控制的物业公司减免物业费的方式化

2023-05-03

278人看过
违约金
正规合同未支付按多少的违约金

当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以增加；约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。当事人就迟延履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。定金合同自实际交付定金时成立。定金的数额由当事人约定；但是，不得超过主合同标的额的百分之二十，超过部分不产生定金的效力。实际交付的定金数额多于或者少于约定数额的，视为变更约定的定金数额。债务人履行债务的，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，无权请求返还定金；收受定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定

2023-03-31

95人看过
罚款
银行对企业开具空头支票而进行的罚款是否可以在企业所得税税前列支

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条第(四)款规定，罚金、罚款和被没收财物的损失在计算应纳税所得额时不得扣除。《中华人民共和国票据法》第八十八规定禁止签发空头支票，第一百零三条第(三)款规定对签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的行为依法追究刑事责任。《票据管理实施办法》第三十一条规定，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。因此根据上述文件规定，企业开具空头支票属违法行为，银行根据《中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知》(银发〔2005〕114号)等相关法律法规对该行为的罚款不能税前扣除。

2023-05-04

157人看过

工会
购置文体器材取得的发票是否可以列支为福利费

企业购置了一些文体器材，组织员工集体健身(羽毛球、游泳、篮球)，取得的发票是否可以列支为福利费?律师解答：中华全国总工会《基层工会经费使用管理办法》第二条规定，工会经费开支范围：职工活动费。用于开展职工教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动等方面的开支。职工教育方面。用于工会举办的职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金;优秀教师、学员(包括自学)奖励;工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。文体活动方面。用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览;文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修;文体汇演、比赛奖励;以及按规定开支的伙食补助费、误餐费、夜餐费等。《企业财务通则》第四十六条规定，企业不得承担属于个人的下列支出：娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。根据上述规定，如果企业开展文体活动，为

2023-05-31

486人看过
企业所得税
私车公用能否在企业所得税前列支费用,如何列支

问：我们是北京的一家企业，我们老板的私人轿车一直用于公司，那么，与汽车相关的过桥费、养路费、汽油费等相关费用能否入帐，是否需要签定租赁合同？答：这里各地执行政策不一，北京地税局的规定是：对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。

2023-04-24

220人看过
电费
电费违约金怎么算，企业支付的电费违约金是否可以税前扣除

一、电费违约金怎么算电费违约金的计算如下：1.用户为居民的每日按欠费总额的千分之一计算；2.非居民用户：（1）当年欠费部分，每日按欠费总额的千分之二计算；（2）跨年度欠费部分，每日按欠费总额的千分之三计算。电费违约金收取总额按日累加计收，总额不足1元者按1元收取。二、企业支付的电费违约金是否可以税前扣除企业支付的电费违约金是可以在所得税前扣除。因为这不是行政执法部门收取的。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十条规定：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；2.企业所得税税款；3.税收滞纳金；4.罚金、罚款和被没收财物的损失；5.本法第九条规定以外的捐赠支出；6.赞助支出；7.未经核定的准备金支出；8.与取得收入无关的其他支出。因逾期缴纳电费生成的违约金不属于上述文件规定不能扣除的范围，实际发生的

2023-06-28

128人看过
企业所得税
税前列支的正确理解

税前列支也称税前扣除，其中的税指的是企业所得税。税前列支就是可以是所得税前利润中抵扣的费用。由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。比如，企业违反行政规定而受到的行政罚款，会计账务处理上做了营业外支出，税前利润中已扣除了这部分罚款，但税法规定，企业的受政府行政部分的行政罚款在计算所得税时不可以抵扣，所以这部分的罚款要调增企业的应纳税所得额。【例】企业受行政处罚3万元，会计税前利润是80万，但税法上认定的应交所得税的利润（税收上称应纳税所得额）不是80万元，而是80+3=83万元，这3万元就是不能在税前列支的，所以要加上去一起计算所得税。另如，依上例子，企业本年购买国库债券，取得收入10万元，会计上做了收益处理，会计税前利润80万元，税法规定购买国库债券取得的收入不要交纳所得税。所以在计算应纳所得税的利润时，应扣除这部分收益。按80+3

2023-06-07

206人看过

合同违约金
支付合同违约金需要发票吗

对合同违约金开票的方式是：如果是在一方当事人销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时支付的，则应由收款方向付款方开票，且发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票的专用章。一、物业费开发票需要哪些资料物业费可以要求物业开发票。根据我国相关法律规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。二、发票的开票规定普通发票的开具1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时，应向付款方开具发票。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票；2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位发票专用章；3、使用计算机开具发票，须经国税机关批准，并使用国税机关统一监制的

2023-03-12

328人看过
违约金
未生效合同是否需要支付违约金违约金是否违

成立未生效的合同无法对双方当事人产生实际的约束力，将不会产生违约责任，因此成立未生效合同不及于违约金条款。未生效合同尚未生效，不能按照合同当事人的约定产生预期的法律后果。根据《民法典》第一百四十三条的规定，具备下列条件的民事法律行为有效：（一）行为人具有相应的民事行为能力；（二）意思表示真实；（三）不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。成立未生效合同是否及于违约金条款一、成立未生效合同是否及于违约金条款1、成立未生效合同是不及于违约金条款的。依据我国相关法律的规定，成立的合同未生效的，不具有法律约束力，未生效的合同是不会产生违约的，所以不及于违约金条款。2、法律依据：《中华人民共和国民法典》第五百八十五条当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人

2023-08-10

292人看过
定金
定金未支付是不是违约

不属于违约。定金应当以书面形式约定。当事人在定金合同中应当约定交付定金的期限。定金合同从实际交付定金之日起生效。定金的生效以当事人实际交付定金为准，当事人虽然约定了定金合同但没有履行的，定金合同不生效，因此，属于交付定金的一方当事人并不承担违约责任，法院也不可强制履行定金合同，要求当事人实际交付定金。一、定金合同纠纷怎么解决1、解决定金合同纠纷适用：定金罚则的适用规则。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。2、解决定金合同纠纷适用：实际交付定金数额多于或者少于约定数额处理规则。定金合同签订后，如果应当交付定金的一方实际交付的定金数额多于或者少于约定数额，可视为变更定金合同；收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。3、解决定金合同纠纷适用：迟延履行或者其他违约行为处理规

2023-03-12

407人看过
养老保险
企业年金能否税前列支？

问：企业年金试行办法实施后，能否税前列支？如何列支？答：《财政部、国家税务总局关于完善城镇社会保障体系试点中有关所得税政策问题的通知》中规定：部分经济效益好的企业为职工建立的补充养老保险，缴纳额在工资总额4%以内的部分，以及企业为职工建立的补充医疗保险，提取额在工资总额4%以内的部分，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。以上政策适用于在辽宁全省以及其他省、自治区、直辖市按《通知》规定确定的试点地区缴纳企业所得税和个人所得税的纳税人，自各地区实施之日起执行。非试点地区企业为职工建立补充医疗保险，继续执行国务院《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》（国发[1998]44号）确定的标准，提取额在工资总额4%以内的部分，从职工福利费中列支，福利费不足列支的部分，经同级财政部门核准后列入成本，准予在缴纳企业所得税前全额扣除。年金是企业为职工建立的补充养老保险。暂时没有相应的法规出台，在新的法规没有出

2023-04-24

257人看过

借款
售后服务费所得税可以税前列支吗

售后服务费所得税可以税前列支。税前扣除项目范围（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。（2）工资、薪金支出。（3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%。（4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（5）业务招待费。将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。（6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤

2023-02-16

230人看过
违约金
什么情况下开发商才可以不支付违约金呢

根据《民法典》第五百八十四条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定，给对方造成损失的，应当赔偿。但是，《民法典》第五百九十条规定，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任。而所谓不可抗力，是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。如开发商在开发楼盘过程中确实遇到了不可抗拒的因素导致工程延期，不能按合同约定交付使用，那么开发商就可以以此为由拒绝支付违约金。日前，乳山市民张先生反映，他在乳山海阳所某小区买了一套商品房，买房之前，张先生与开发商签订了购房合同，合同约定开发商应该在2005年5月28日交付房屋，逾期交房开发商将支付违约金。而开发商直到2005年10月才交房，比合同约定的日期超出了4个多月，为此，张先生找到开发商，要求开发商按合同约定赔偿违约金，但直到现在张先生也没有得到违约金。而开发商对此事也没有明确态度，每次张先生催要时都以种种借口搪

2023-06-13

97人看过