老刘去年投资300万元购买了临街的一套两层商铺，今年市场形势看好，便想和朋友成立一家公司。开公司得有经营场地，房产投入正合适。可是听税务局的朋友说个人房产做投资得缴纳契税，按4%计算，需要缴税12万元。投资要回报，没有回报先付出，老刘有点不甘心。
《契税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照条例的规定缴纳契税。条例所称转移土地、房屋权属的行为包括：(一)国有土地使用权出让;(二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;(三)房屋买卖;(四)房屋赠与;(五)房屋交换。《契税暂行条例细则》第八条视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税的行为包括：(一)以土地、房屋权属作价投资、入股;(二)以土地、房屋权属抵债;(三)以获奖方式承受土地、房屋权属;(四)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。虽然《契税暂行条例》及其细则均没有关于投资入股的政策规定，但是国家税务总局《关于以土地、房屋作价出资及租赁使用土地有关契税问题的批复》(国税函〔2004〕322号)明确，根据《契税暂行条例细则》第八条的规定，以土地、房屋权属作价投资入股的，视同土地使用权转让、房屋买卖征收契税。因此，老刘的朋友没有说错。
为支持企业改革，国家在契税方面出台了很多优惠政策。财政部、国家税务总局《关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知》(财税〔2008〕142号)对自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属无偿划转的契税问题作出规定，根据财政部、国家税务总局《关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税〔2003〕184号)第七条规定，企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。自然人与其个人独资企业、一人有限责任公司之间土地、房屋权属的无偿划转属于同一投资主体内部土地、房屋权属的无偿划转，可比照上述规定不征收契税。财政部、国家税务总局《关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税〔2008〕175号)延续了这一税收优惠，对企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税。执行期限为2009年1月1日~2011年12月31日。
老刘的情况适用上述优惠政策吗?答案是否定的，因为老刘要成立的不是一人有限公司或个人独资企业。若先期做好税务规划，就可以享受免税优惠。比如，老刘以房屋和一定的货币资金设立一人有限公司，公司运转后，再等价转让部分股权。这样房产转移就可免缴契税，如果股权转让无增值，也不需要缴纳个人所得税。
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契税没有房产证的房子转让是不缴纳契税的，交易不受法律保护。以划拨方式取得土地使用权的，经批准转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税。其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。以划拨方式承受国有土地使用权不征收契税，转让时补缴。法律依据：《中华人民共和国城市房地产管理法》第三十八条下列房地产，不得转让:（一）以出让方式取得土地使用权的，不符合本法第三十九条规定的条件的；（二）司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或者以其他形式限制房地产权利的；（三）依法收回土地使用权的；（四）共有房地产，未经其他共有人书面同意的；（五）权属有争议的；（六）未依法登记领取权属证书的；（七）法律、行政法规规定禁止转让的其他情形。2023-04-1576人看过 -
契税如果契税是属于破产企业拖欠的债务，如果有足够破产财产的情况下，是需要交纳契税的。契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。一、交契税可以刷信用卡吗交契税可以刷信用卡，实际上交契税时是会提示“不收现金，只接受刷卡业务”的。只要是有银联标识的银行卡都可以用，也能用信用卡，但必须是刷卡者本人的名字。契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳。二、契税是不是就是维修基金？不是，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。维修基金是指住宅物业的业主为了本物业区域内公共部位和共用设施、设备的维修养护事项而缴2023-02-27175人看过 -
个人所得税根据《国家税务总局关于国家税务总局问题的公告》（2014年第67号），个人转让股权的，应纳税所得额为股权转让所得额扣除股权原值和合理费用后的余额，个人所得税按“财产转让所得”缴纳。合理费用是指股权转让时按规定缴纳的相关税费，因此，以公允价格转让股权需要缴纳个人所得税，我国相关法律法规对此有明确规定。这也是我们通过本文需要明确认识的问题。对于股权转让方，应当依法处理。如果您还有其他问题，欢迎咨询法律律师2023-05-02405人看过 -
个人所得税根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。第十一条符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。第十二条符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；（四）申报的股权转让收入低于相同2023-03-16107人看过
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契税一、继承房屋是否缴纳契税1、不需要缴纳契税。土地、房屋权属转移有以下行为的，就需要缴纳契税：(1)土地使用权出让;(2)土地使用权转让，包括出售、赠与、互换;(3)房屋买卖、赠与、互换。2、法律依据：《中华人民共和国契税法》第一条、第二条二、房产契税的缴纳程序契税的纳税义务发生时间(注意：可不是缴纳税款的时间)为您签订土地房屋权属转移合同的当天或您取得其他土地房屋权属性质凭证的当天。自纳税义务发生之日起10日内，您应向土地房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。目前在实际执行中，缴纳契税与立契过户一般是在房屋所在地的房地产交易所同步办理。在办理立契过户的过程中，需买房人携带购房合同、结算单、身份证、个人名章等，如由他人代办，还需出具委托书，委托书必须加盖单位或街道的公章。购房人在外地的还需要出具公证书，在国外的需要加盖我国在当地使馆的公章。2023-04-21451人看过 -
【网友提问】小韩的舅舅李某于今年3月份去世。李某没有子女，生前他留下了一份遗嘱，表示在其死亡后所有财产包括两套房屋均留给外甥小韩。小韩在料理完舅舅的后事后，就持遗嘱及相关材料到房产交易所办理产权过户手续，但负责同志告诉小韩必须要缴纳契税。小韩感到不解，以前只听说过买卖的房屋要缴纳契税的，怎么继承的房屋也要纳税?请问：继承的房屋缴纳契税有法律依据吗?【律师答疑】你咨询的问题涉及到遗嘱继承的房屋是否属于契税的征税范围。所谓契税，是指在房屋或者土地发生买卖、赠与等转移行为时，向承受人或者受赠人所课证的一种税捐。我国《契税暂行条例》第2条规定："本条例所指转移土地、房屋权属是指下列行为：㈠国有土地使用权转让;㈡土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;㈢房屋买卖;㈣房屋赠与;㈤房屋交换。前款第二项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。"遗嘱继承是我国民法典规定的种类之一，对于继承房屋是否2023-05-04305人看过
契税是指不动产(土地、房屋)产权发生转移变动时，就当事人所订契约按产价的一定比例向新业主(产权承受人)征收的一次性税收。 契税税率为3-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部... 更多>
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