纳税筹划原理——逃税与避税的比较
来源:互联网 时间: 2023-06-07 14:41:44 180 人看过

逃税与避税都是对已发生的应税经济行为的纳税责任的规避,但两者存在一些区别。

1.经济方面

(1)经济行为上,逃税是对一项已发生的应税经济行为全部或部分的否定,而避税只是对某项应税经济行为的实现形式和过程进行某种人为的解释和安排,使之变成非税行为。

(2)税收负担上,逃税是在纳税人的实际纳税义务已发生并且确定的情况下,采取不正当或不合法的手段逃避其纳税义务,结果是减少其应纳税款,是对其应有税收负担的逃避,不能叫减轻。而避税是有意减轻或解除税收负担的,只是采取正当或不正当的手段,对经济活动的方式进行组织安排。

(3)税基结果上,逃税直接表现为全社会税基总量的减少,而避税却并不改变全社会的税基总量,而仅仅造成税基中适用高税率的那部分向低税率和免税的那部分转移。故逃税是否定应税经济行为的存在,避税是否定应税经济行为的原有形态。

2.法律方面

(1)法律行为上,逃税是公然违反、践踏税法,与税法对抗的一种行为。它在形式上表明纳税人有意识地采取谎报和隐匿有关纳税情况和事实等非法手段达到少缴或不缴税款的目的,其行为具有欺诈的性质。在纳税人因疏忽和过失而造成同样后果的情况下,尽管纳税人可能并非具备故意隐瞒这一主观要件,但其疏忽过失本身也是法律不允许的。

避税是在遵守税法、拥护税法的前提下,利用法律的缺陷或漏洞进行的税负减轻和少纳税的实践活动。尽管这种避税也是出自纳税人的主观意图,但在形式上它是遵守税法的。

(2)法律后果上,逃税行为是法律上明确禁止的行为,因为一旦被有关当局查明属实,纳税人就要承担相应的法律责任。在这方面,世界上各个国家的税法对隐瞒纳税事实的逃税行为都有处罚规定。根据逃税情节的轻重,有关当局可以对当事人作出行政、民事以及刑事等不同性质的处罚。所谓情节的轻重,一般取决于逃税行为造成的客观危害以及行为本身的恶劣程度。

避税在通过某种合法的形式实现其实际纳税义务时,与法律规定的要求,无论从形式上或实际上都是吻合的,因而它一般受到各国政府的默许和保护,政府对其所采取的措施,只能是不断修改与完善有关税法,堵塞可能为纳税人所利用的漏洞。

(3)对税法的影响上,逃税是公然违反税法,无论逃税的成功与否,纳税人都不会去钻研税法,研究如何申报纳税,而是绞尽脑汁去搜寻逃税成功的更好途径,从这方面看,逃税是纳税人一种藐视税法、戏弄税法的行为。

避税的成功,需要纳税者对税法的熟悉和充分理解,必须能够了解什么是合法,什么是非法,以及合法与非法的临界点,在总体上确保自己经营活动和有关行为的合法性,知晓税收管理中的固有缺陷和漏洞。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月08日 21:06
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多纳税人相关文章
  • 纳税筹划与避税行为的区分
    一、问题的提出纳税筹划,指的是纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划,通过合法的节税方法以及税负转嫁方法,以税收负担最小化为目的的经济活动。近些年来,纳税筹划成为社会上炒得很热的经济行为,一些企业的管理者对该行为的追逐达到了狂热的状态,不仅一些大中型企业在招聘财会人员时往往把是否会避税、节税筹划作为重要的录用标准.甚至一些规模很小的企业在招聘会计、出纳时也提出有节税、避税能力的要求,许多非专业的普通公民也加入了谈论纳税筹划的行列。2006年建立的新会计准体系以及2008年将实施的新的企业所得税法,纳税筹划的空间是否扩大了,这更成为众更多专业人士热衷谈论的话题。笔者认为,当前社会上很多企业的管理者和公民个人对纳税筹划的理解和运用是不完整或不正确的,纳税筹划这一阳春白雪的专业行为在很大程度通俗化的同时,也被很大程度庸俗化了。纳税筹划有广空的市场空间,但是政策
    2023-05-05
    138人看过
  • 区分节税与避税合理进行纳税筹划
    节-税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,当存在着多种纳税方案的选择时,纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策,以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。节-税具有以下几个特点:第一,以符合税收政策法规为前提。节-税是在合法的条件下进行的,是在对政府制定的税法进行比较分析后进行的最优化选择。第二,符合政策立法意图。纳税人通过节-税最大限度地利用税法中固有的优惠政策来享受其利益,其结果正是税法中优惠政策的立法意图,因此,节-税本身正是优惠政策借以实现宏观调控目的的载体。第三,需要进行策划。节-税需要纳税人充分了解现行税法知识和财务知识,结合企业全方位的筹资、投资和经营业务,进行合理合法的策划。没有策划就没有节-税。第四,表现形式多样。由于各国税法的不同,会计制度的差异,世界各国的节-税行为也各有不同。一般来说,一国税收政策在地区之间、行业之间的差别越大,可供纳
    2023-05-05
    209人看过
  • 一般纳税人的避税筹划
    一般纳税人的避税筹划可以从两方面入手:缩小销项税额;扩大进项税额。一、利用当期销项税额避税关键在于:第一,销售额避税;第二,税率避税。利用税率避税的余地不大,在此仅阐述就销售额而言存在的避税筹划策略:(一)实现销售收入时,采用特殊的结算方式,拖延入帐时间,延续税款缴纳;(二)随同货物销售的包装物,单独处理,不要汇入销售收入;(三)销售货物后加价收入或价外补贴收入,采取措施不要汇入销售收入;(四)设法将销售过程中的回扣冲减销售收入;(五)采取某种合法合理的方式坐支,少汇销售收入;(六)商品性货物用于本企业专项工程或福利设施,本应视同对外销售,但采取底估价、次品折扣方式降低销售额;(七)采用用于本企业继续生产加工的方式、避免作为对外销售处理;(八)以物换物;(九)为职工搞福利或发放奖励性纪念品,低价出售,或私分商品性货物;(十)为公关将合格品降低为残次品,降价销售给对方或送给对方;(十一)纳税
    2023-05-05
    74人看过
  • 税收筹划与合理避税的区别
    一、税收筹划与合理避税在特定意义上来说,两者有着本质区别,这种区别主要表现在:(1)从概念上看,合理避税是指纳税人利用税法规定上的漏洞、不足或差异,在纳税前采取合乎法律规定的方法,规避或减轻税收负担的一种行为,它更侧重于规避税收这一质的要求,只要求形式、措施上的合法,或准确点说不违法;而税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内,在符合立法精神的前提下,通过对经营、投资、理财活动的精密规划而获得的节税收益。它在侧重于节税收益置的要求的基础上,更侧重于内容、形式、措施上的合法和符合立法意图,不允许对税法的曲解。(2)从范围上看,凡是不违反税收法律、法规而达到规避或减轻税收负担的都属于合理避税范畴,有的学者把避税按性质划分为税收筹划、税收规避、税法滥用。二、税收筹划是纳税人为达到节税的目的而制定的税收规划,也就是在税法规定的范围内,在符合立法精神的前提下,当存在着多种可选择的纳税方案时,纳税人以税收
    2023-05-05
    327人看过
  • 税收筹划与避税、偷税的区别
    随着我国市场经济的发展以及社会法制化程度的提高,越来越多的纳税人寻求合法渠道节税以追求自身利益的最大化。从税收理论上讲,纳税人可以通过税收筹划取得税后利益的最大化;但从税收实务上看,有一些纳税人因筹划不当造成避税,还有些纳税人筹划失误掉入偷税“陷阱”。这就要求税务人员有效识别税收筹划与避税、偷税行为的区别,以保护纳税人的税收筹划权益,同时严厉打击偷税行为,严格处理避税行为。税收筹划与避税一般认为,税收筹划是纳税人在税法规定的范围内,通过对自身经营、投资、理财等活动的事先安排和筹划,合法地减轻甚至免除自身应承担的或额外承担的税收负担,从而取得税后利益的最大化。由于税收筹划以遵守税法为前提,又多以选择最优方案的方式来实现税后利益最大化,因此具有合法性和合理性。而避税则是纳税人利用不同国家或地区、不同所有制、不同税种的税收制度差异甚至税制要素的差异等,通过对自身经营、投资、理财等活动的精心安排,
    2023-05-31
    102人看过
  • 税收筹划的比较分析
    站在纳税人的角度对纳税事务进行策划,以期达到减少税收支出、降低税收成本和依法纳税的目的。纳税筹划由于其依据的原理不同,采用的方法和手段也不同,主要包括三方面内容,即避税筹划,节税筹划和转嫁筹划。①避税筹划,即纳税人采用“非违法”的手段,获取税收利益的筹划。避税筹划的主要特征有以下几点:非违法性;有规则性;前期策划和后期的低风险性;有利于促进税法质量的提高;反避税性。②节税筹划,即纳税人采用“合法”手段,利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策,获取税收利益的筹划。节税筹划的主要特点如下,合法性;有规则性;经营的调整性与后期无风险性;有利于促进税收政策的统一和调控效率的提高;倡导性。③转嫁筹划,即纳税人采用纯经济的手段,利用价格杠杆,将税负转给消费者或转给供应商或自我消转的筹划。转嫁筹划的主要特点如下:纯经济行为;以价格为主要手段;不影响财政收入;促进企业改善管理,改进技术。纳税筹划与逃税以及纳
    2023-06-07
    325人看过
换一批
#财税法
北京
律师推荐
    展开
    #纳税人
    词条

    纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>

    #纳税人
    相关咨询
    • 土地转让的纳税筹划怎样才能够合理避税
      山西在线咨询 2022-06-27
      土地使用权转让基本没有合理避税的空间。因为土地使用权转让主要涉及一下税费: 营业税: (1)转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。余额计税5% (2)转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。全额计税5% 土地增值税:增值额*税率 印花税:产权转移书据,合同金额*万分之五 总而
    • 所得税纳税筹划的意义
      河南在线咨询 2022-03-30
      1.有助于推动国家税制改革所得税纳税筹划是纳税人在尊重相关法律制度的基础上进行的,这就可以暴露出所得税税法制度上的不足之处,国家则可根据企业所得税纳税筹划的情况发现目前税法的缺陷以采取相应措施,对现行所得税税法制度进行修正,从而完善国家的税收制度. 2.可以增加国家的税收收入企业进行所得税纳税筹划在一定程度上受国家政策的指引和调节,有利于实现国家的产业政策。
    • 哪些是避税筹划,避税筹划包括哪些条件呢?
      江苏在线咨询 2022-08-04
      避税筹划是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。
    • 求土地转让的纳税筹划,怎么才能够合理避税
      黑龙江在线咨询 2022-08-08
      只能进行筹划,让你的税尽量降低,把税负转嫁出去,看看《企业合理避税宝典》房地产版里面对土地转让的案例策划的很完美,可以借鉴一下。
    • 增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择税收筹划的基本原理是什么
      福建在线咨询 2023-01-19
      1、由于一般纳税人和小规模纳税人在缴纳增值税时存在区别,纳税人在税法规定可以选择身份时,应结合自身的实际情况进行税负测算,选择恰当的身份。 2、《增值税一般纳税人资格认定管理办法》规定,年销售额达不到一般纳税人标准的纳税人和新开业的纳税人,如果有固定的生产经营场所,能够按照法律规定的会计制度设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料的,可以申请一般纳税人资格认定。此时,纳税人申不申请认