异地劳务的税收风险如何防范-法师兄

异地劳务的税收风险如何防范

来源：互联网时间： 2023-06-14 15:53:57 359 人看过

异地应税行为的涉税风险主要包括征纳两方面。对税务关机关而言，存在疏于管理，淡化责任，应征不征税款的执法风险，或者违背组织收入原则，“转拉引”异地税款的执法风险；对纳税人而言，存在隐匿应税收入，逃避纳税义务的风险，或者编造虚假经济合同，骗取“税收优惠”的税收遵从风险。

第一，纳税人提供异地应税劳务时，应严格按税法规定的纳税地点缴纳税款，不得随意变更。纳税人的任何税收筹划都应以合法性为前提，把防范税收政策风险放在首位，重视税法的特殊规定，主动规避税收法律法规的禁止性条款。上述案例中，机构地或者居住地税务机关在没有税收管辖权的情况下，即使补征了税款，纳税人仍会被应税劳务发生地税务机关追缴税款、滞纳金和处罚款。

第二，作为异地劳务发生地税务机关，要加强税法宣传和日常巡查力度，提高税源精细化管理质量和发票管理水平。应充分利用综合治税平台，及时收集异地应税劳务的合同签订、价款结算等涉税信息，在税法规定的纳税义务时间发生后，及时催缴税款，防止纳税人逃避纳税义务。

第三，作为机构地或者居住地税务机关，要建立异地劳务执法风险内控机制，严格外出经营活动税收管理证明的管理和发票开具资料的审核，特别要与合同原件的核对。要建立异地应税劳务信息台账和货物出入库核对制度，及时跟踪掌握。既要防止纳税人逃避履行应补缴税款的义务，又要防范纳税人在不符合缴纳税款的条件下，为骗取税收优惠或者相关利益，故意违规将异地税款转引到本地入库，增加税务机关“转拉引”异地税款的风险。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税收筹划相关文章

合同风险
怎样防范合同风险合同风险如何防范

(一)从合同条款完备入手合同不完备，必要条款缺失，导致合同履行和纠纷发生后无约可依。常见的合同应当包括以下内容：1、当事人的名称或者姓名和住所条款;2、标的条款;3、数量条款;4、质量条款;5、价款或者报酬条款;6、履行期限、地点和方式条款;7、违约责任条款;8、解决争议。(二)货物质量纠纷在签订买卖合同时，卖方出示真实的质量较高的样品，而在履行时却代以质量低劣的伪次品。此类纠纷的处理重在预防，即通过前期合同的审查，对货物质量标准进行详细的约定，封样保存来规避风险。货物质量的约定应当注意以下内容。1、根据合同标的的性质选择适当的表示质量的方法;2、依法明确质量标准;3、明确规定质量验收的内容;4、明确规定对标的质量提出异议的期限和方式;5、必要时明确规定供方对标的质量负责的条件、范围和方式。(三)合同主体欺诈风险为了追求利润，许多组织采取各种欺诈的手法，制造主体合法、真实的假相，达到签约(

2023-02-18

77人看过
税务风险
企业并购，防范税务风险

防范税务风险是许多企业都关心的敏感问题，本文以企业并购为例，对税务风险及其防范作简要分析。企业并购主要包括公司合并、资产收购、股权收购三种形式。企业并购的动因很多，可以是为了追求规模经济，可以是为了实现多样化经营，也可以是为了获得先进技术和管理经验等，但其目标只有一个，即追求企业利润的最大化。而税收问题直接影响到企业利润的实现，如果在并购前没有准确审查企业的纳税情况，则会使并购后的企业承担不必要的风险。因此，企业并购过程中，如何防范涉税风险是并购各方应该重视的问题。企业并购常见的几种税务风险风险之一：并购前目标企业应尽而未尽的纳税义务由合并后企业承继，增加了合并后企业的税收负担。如果以公司合并形式进行并购，根据我国《公司法》第一百七十五条规定，公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。因此，如果合并之前的公司存在应纳但未纳的税款，在合并之后，由于承继关系的

2023-06-07

76人看过
税收筹划
怎样防范税收筹划涉税风险

一、税收筹划的含义税收筹划，是纳税人根据税法优惠政策的规定或利用税法的漏洞和会计政策的选择，对纳税人的组建、筹资、投资、经营活动中的纳税事项的事前整体策划和事中巧妙的安排，旨在减轻整体税负和实现财务利益最大化之目的的一种理财行为。税收筹划主要有节税筹划和避税筹划两种方式。节税筹划是指纳税人采用合法的手段，最大限度的利用税法中的优惠条款，通过对经营和事务活动的有意安排，以达到减轻税负和实现财务利益最大化的理财行为;避税筹划是指纳税人采取“非违法”的手段(利用税法中的漏洞)来达到减轻税负和实现财务利益最大化的理财行为。二、税收筹划风险分析税收筹划是一门十分复杂的实践技术，其在给纳税人带来税收利益的同时也蕴藏着风险。(一)法律风险税收筹划的法律风险是指实施税收筹划方案所引起的，可能要称承担法律责任的不确定性。税收的征缴是以国家制定的相关法律政策为依据的，因此税收筹划必须在法律政策的框架之内来研究

2023-05-05

159人看过
坏账
企业如何防范经营风险和财务风险

企业防范经营风险和财务风险的方式具体如下：1、建立健全企业各项规章制度，尤其重要的是建立合同管理制度、财务管理制度和知识产权保护制度；2、加强客户的信用管理。主要是建立客户档案，了解客户的资信情况；3、认真签定、审查企业对外签订的各类合同，加强对合同履行过程中的控制和监督；4、明确受托责任、完善公司治理，从公司组织结构上控制企业经营风险；5、建立有效的内部控制制度。法律依据：《中华人民共和国公司法》第三条公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。第四条公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。第五条公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。公司的合法权

2023-08-12

179人看过

审计程序
企业收入确认的风险如何防范

这次金融危机下，会计事务所在审计中也出现了很多风险，表现为：报表编制风险、经营失败风险、欺诈舞弊风险，尤以企业经营失败中商品销售收入确认的风险表现得更加突出，企业经营状况出现了很多不确定因素。不少企业面临财务困难，甚至失去持续经营能力，在审计中可能导致注册会计师和事务所涉及法律诉讼的风险，因此经济利益流入的重要性变得十分重要。在审计过程中，不少企业在销售收入确认上存在不同形式的问题，主要表现在四个方面：一是，随意虚增销售收入。有的企业为完成所谓的“扭亏增盈”目标，人为虚增商品销售收入，借记应收账款、贷记主营业务收入，同时虚增成本和虚减库存，破坏了正常核算程序，增加了企业税费负担。其结果是个人得益，企业受损，肥了“骡子”瘦了“马”。二是，销售后移。有的企业虽然业绩较好，但是无视《会计法》，随意改变会计要素的确认标准和计量方法，为确保下一个年度的增幅，为其所谓的“蓄水保需”，采取了“销售后移”

2023-06-21

466人看过
不可抗力
劳动争议仲裁的风险如何防范？

仲裁申请材料提交不当当事人申请仲裁时，提交的仲裁申诉书中应载明仲裁请求事项、相关的事实和理由，当事人的基本信息及文书送达地址等。如申诉材料书写不明，将导致立案审查难以通过、文书无法送达等后果。据统计，上半年因仲裁材料提交不当的申诉有2000多件，包括超过申诉时效、不属于仲裁受理范围等。仲裁请求不当当事人请求仲裁时，应根据客观事实和有关法律、法规的事实提出自己的请求事项。不应当提出超出法律规定的请求，也不应当提出超出劳动争议处理范围的请求。因请求不当，将承担败诉或部分败诉的法律后果。举证不力证据是确定劳动争议当事人争议事实的主要依据。因用人单位开除、除名、终止或解除劳动合同、减少劳动报酬、计算劳动者工作年限等发生劳动争议的，由用人单位负举证责任。负有举证责任的当事人不按规定履行举证责任;未能在指定期限内提供证据;或者对需要鉴定的事项负有举证责任的当事人，在指定期限内无正当理由不提出鉴定申请、

2023-06-10

111人看过
税收筹划
税收筹划要注意风险的防范

从目前我国税收筹划的实践情况看，纳税人在进行税收筹划过程(包括税务代理机构为纳税人实施的税收筹划，下同)都普遍地认为，只要进行税收筹划就可以减轻税收负担，增加税收收益，而很少甚至根本不考虑税收筹划的风险。其实不然，税收筹划作为一种计划决策方法，本身也是有风险的。一、税收筹划具有主观性纳税人选择什么样的税收筹划方案，又如何实施税收筹划方案，完全取决于纳税人的主观判断，包括对税收政策的认识与判断、对税收筹划条件的认识与判断等。主观性的判断在任何情况下都有两种可能：正确与错误。自然，税收筹划方案的选择与实施也就不可避免的出现两种结果：成功与失败。一般说来，税收筹划成功与失败的几率与纳税人的业务素质成正比例关系，如果纳税人的业务素质较高，对税收、财务、会计、法律等方面的政策与业务比较熟悉，甚至是相当的熟悉，那么其成功的可能性也就越高，相反，则失败的可能性越高。从我国目前纳税人的业务素质来看，纳税人

2023-05-03

420人看过
劳务派遣
劳务派遣如何预防风险

1.派遣公司主体合法性在签订劳务派遣合同时，用工单位要切实审查劳务派遣公司主体资格，随时把握公司动向;劳务派遣公司要不断掌握与提高服务水平、社会声誉、发展状况等息息相关的信息，对于劳务派遣人员较多或者资质欠佳的劳务派遣公司，应该提供相应担保，签订担保协议，避免劳务派遣公司主体不合法带来的风险。2.派遣合同(协议)规范性按照法律规定，及时与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，明确约定双方的权利义务，派遣合同应对派遣内容、劳动条件和劳动保护、人员管理、用工关系、社保与法定福利、费用结算时间和方式、赔偿或补偿方式、派遣工作关系的解除和终止、保密条款等方面进行约定。建议聘请法律顾问根据海事用工情况进行条款设计与审核。对于劳务派遣人员工侵害海事合法权益的赔偿责任，应该在劳务派遣协议中约定明确，派遣员工违反海事的规章制度造成海事损失的，视为派遣服务机构违反合同约定，应承担违约责任。派遣服务机构对海事承担违约

2023-04-26

453人看过

企业纳税
企业纳税筹划的风险要如何防范

纳税筹划又称税务筹划，其本质是指纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资行为和业务流程，通过巧妙的财务协调和会计处理，合理地安排纳税方案，在合法的前提下，以实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。随着纳税筹划被越来越多的人所接受，各种形式的纳税筹划活动已在各地悄然兴起。但是纳税筹划所蕴含的风险却没有得到人们足够的重视。由于纳税筹划的固有特点——经常在税收法规规定的边缘操作，这就必然蕴含着很大的操作风险。纳税筹划的风险，实质上就是纳税筹划活动因各种原因失败而付出的代价。具体来说，纳税筹划风险主要包括以下方面：一是决策者存在认识误区，片面认为纳税筹划是财务人员的事情，与其他部门无关，或认为只要与税务局的关系好，有事可以通过疏通摆平等，盲目操作，很容易形成纳税风险。二是不依法纳税的风险，即企业日常的纳税核算从表面或局部看是按规定操作了，但是由于对有关税收政策把握不到位

2023-05-04

143人看过
债权债务清理
如何有效的防范债权债务风险

1、建立债权债务动态管理台账各单位建立债权债务动态管理台账，载明债权债务对象、时间、原因、债务偿还计划、债权债务催收进度等情况，及时反映债务增减变化。2、建立债务管理激励机制牢固树立减债就是政绩的观念，建立债务管理考核评价体系，将债务管理纳入各地各部门及主要领导的年度目标考核，对债务管理工作成效显着的乡镇，并在财力和项目上给予重点倾斜。新增债务的乡镇和部门必须向县委、县政府说明情况，当年考核不得评为先进。3、建立健全债权债务控制机制认真贯彻落实好国务院及省市关于制止新债八个不得、三个不准、两项制度的文件精神，严肃查处违反规定发生新债的各种行为。严格实行公用经费定额管理办法，认真落实车辆管理、办公经费管理、接待经费管理、会议费管理、政府采购等有关规定。不断完善村民一事一议制度，防止村级盲目举债。4、完善债务化解机制按照谁举债，谁偿还的原则，在清理核实的基础上，分别归类，明确债务偿还责任。按照

2023-04-05

72人看过
土地出让
怎样防范地方债务风险

首先，对地方政府进行一些压力测试。地方债务出现危机往往是由于地方政府负担不起债务，主要原因包括：经济增长放缓，地方收入减少；真实利率上升，还债成本增加；房地产泡沫破灭，土地出让金减少。建议对地方政府进行类似的压力测试，分析上述因素如若恶化，各地政府的承受能力。其次，进行更细致的成本效益分析。课题报告对化解地方政府债务风险提出了若干对策，建议对每种对策的长短期成本和效果做些分析比较，以利政府决策时参考。再次，更加关注真实利率和通货紧缩。课题报告把通货膨胀导致利率提高作为引爆地方债务风险的条件之一，此点有待商榷。发生通货膨胀时，一般经济发展情况较好，地方税收增加，而且地价会较高，地方土地出让的收入也会增加，同时，真实利率也会较低，因此，发生债务的风险可能性较小。相反，当发生通货紧缩时，上述三个因素都可能会往相反的、不利的方向演变，发生地方债务的风险可能更高。改革开放来，中国取得了了不起的成绩，

2023-06-13

421人看过
企业纳税
如何防范企业纳税筹划的风险呢

企业为了最大限度地提高自己的盈利水平,在不违反税法的前提下尽可能降低税务成本,即时产生了纳税筹划的主观动因;国家税制本身的不完善及有意识地利用税收杠杆调节经济的发展趋向,又为企业进行纳税筹划提供了客观条件。企业进行纳税筹划的根本目的是实现经济利益的最大化,为了目标的实现要特别注意风险的防范。【关键词】纳税筹划;成因与风险防范;分析纳税筹划是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞或缺陷进行的非违法的避税法律行为,利用税法的优惠政策进行节-税的法律行为,以及为转嫁税收负担所进行的转税纯经济行为。纳税筹划随着市场经济运行的规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高而出现的,随着市场经济体制的不断完善,纳税筹划将具有更加广阔的发展前景。企业纳税筹划的动因纳税筹划,作为一种普遍存在的经济现象,在市场经济国家中,存在了有近百年的历史,这充分说明这种经济活动具备它产生的条件与存在的必要性。(一)

2023-05-05

174人看过

股权收购
如何预防股权收购的债务风险

一、或有债务风险的控制或有债务风险可在一定程度上发现和披露公司的或有债务，一旦发现了或有债务，收购方可以采取各种方法防范其发生并控制其风险。同时，在不影响达成股权收购交易的前提之下，收购方可以通过产权交易的流程设计、合同设计、担保安排、交易调整等方式最大限度地降低或有负债的风险，从而构筑防范或有债务风险的第二道防线。1、原股东的承诺和担保在签订股权转让协议中，可要求大股东保证公司现有负债和已披露或有负债的真实性和完整性，并承诺未披露的或有负债在合理期限内由其承担。如果原股东执行能力不足，或者原股东的执行能力不稳定，不足以使收购方放心，可以要求原股东提供第三方保证或者抵押、质押。如果设定抵押或者质押，应当约定抵押或质押合同签署后生效，抵押人和质押人有义务及时办理登记手续，逾期视同构成违约并承担相关责任。2、收购协议中列明出让方的保证清单股权收购协议的一个重要特征是详尽的出让方保证清单，这在英

2023-03-03

233人看过
融资
如何防范和控制债务管理的风险

在社会主义市场经济体制下，企业成为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的独立商品生产经营者，必须独立承担风险。企业在从事生产经营活动时，内外部环境的变化导致实际结果与预期结果的偏差，这是不可避免的。如果企业在风险迫在眉睫时措手不及、束手无策，势必遭受巨大的失败。因此，必须树立风险意识，即正确认识风险，科学估计风险，防范风险，有效应对风险。首先要明确风险是不可避免的，要有承担和面对风险的勇气，采取有效措施降低和防范风险。一是建立有效的风险防范机制。企业必须立足市场，建立一套完善的风险防范机制和财务信息网络，及时预测和防范财务风险，制定适合企业实际情况的风险规避方案，通过合理的融资结构分散风险。如通过控制经营风险降低融资风险，充分利用财务杠杆原理控制投资风险，使企业按市场需求组织生产经营，及时调整产品结构等，不断提高企业的盈利水平，避免因决策失误而引发的财务危机，把风险降到最低。要建立财务预

2023-05-08

242人看过