企业能否或者愿意通过税收筹划来实现税收收益最大化这一目标,需要一定的客观环境和条件。
1、不同的税收规定和众多的税收优惠是税收筹划存在的法律基础。
完善的税收法律制度,将大大缩小纳税人偷逃税款的空间,从而促使其通过税收筹划寻求自己的税收利益。税收法律制度作为贯彻国家权力意志的杠杆,会在其立法中体现国家推动整个社会经济运行的导向意图。比如对同一经营项目在不同地域、或同一地域的不同经营者以及经营项目采用不同的税率,通过免税、减税、退税等税收优惠政策来鼓励社会急需的一些产业的发展,实现资源的合理流动和有效配置。包含不同税收规定和众多税收优惠的税收法制,为企业进行税收筹划提供了法律基础。
2、税收执法环境影响企业对减轻税负手段的选择。
从外部环境看,如果税收征管人员的专业素质和执业水平较高,能够做到依法监管、依法治税、依率计征,形成良好的税收执法外部环境,企业要想获得税收收益,只能通过税收筹划方式进行。如果在税收征管中人治泛滥,税款征收没有统一标准和规范,执法弹性空间大,违反税法的行为不能受到应有的惩罚,纳税人采用违规甚至违法的方法就能获得税收收益,而且其成本、风险又非常低,企业就没有进行税收筹划的激励,因为税收筹划需要高素质的专业人才,企业必须为此投入较多的人力资源成本。从内部环境看,如果企业高级管理人员法制观念较差,就会让经办人员通过违法违规手段达到目的;如果企业高级管理人员整体素质高,法制观念强,企业就会积极通过税收筹划的方式来获取税收收益。
3、会计政策、会计估计的选择为企业进行纳税筹划提供了保障。
会计准则、会计制度在规范企业会计行为的同时,也为企业提供了可供选择的会计政策,并赋予企业根据自身情况选择诸如使用年限、预计净残值、估计坏账百分比等会计估计的权力。由于存在较大的职业判断空间,为企业创造了税收筹划的机会。稳健性原则要求企业不得多计资产或收益,不得少计负债或费用,为企业选择最有利于自己收益不受损失的核算方法提供了制度保障。比如,当物价处于上涨趋势时,企业发出存货的核算采用后进先出法,当物价处于下降趋势时,企业发出存货采用先进先出法,这样可以结转较高的销售成本,使期末结存存货的账面价值最低,减少了当期的应税所得和应纳税额;固定资产采用加速折旧法计提折旧,可以使固定资产折旧额在早期多提,后期少提,这就滞延了纳税期,收到滞延纳税的好处。(范雪刚)
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外资企业所得税税收筹划――境外所得已纳税款巧筹划
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税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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什么是税收筹划?税收筹划的特点有哪些?贵州在线咨询 2022-10-24纳税筹划是通过事先的规划,在合乎税法规定的前提下,最大限度的降低纳税人税负的一种行为。首先,纳税筹划必须是合法的;其次纳税筹划是事先的一种规划;最后纳税筹划的目的是让纳税人的税收负担合理化。纳税筹划具备四个特点:第一:合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点,也是区别于逃税避税行为的基本标志。第二:筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一
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税收筹划中如何筹划个人所得税辽宁在线咨询 2022-04-28个人所得税税收筹划:主要从差旅费补贴,职工离职有个税法优惠,通讯费,职工夏季防暑降温清凉饮料费,发票冲抵,大笔收入分次拿。 1.差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2.职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3.通讯费: 单位因工作需要为
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哪些是避税筹划,避税筹划包括哪些条件呢?江苏在线咨询 2022-08-04避税筹划是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。