根据《股权转让所得个人所得税管理办法》,股权转让行为需要纳税。但有些情况下,如将股权转让给配偶、子女、父母、祖父母、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹和对转让人承担直接抚养或赡养义务的人,即使价格明显偏低甚至免费转让,也视为有正当理由,实际收入应视为股权转让收入。此时股权赠与,无需征税。

根据《股权转让所得个人所得税管理办法》，股权转让行为一般需要纳税。股权转让收入需要减去股权原值和合理费用，然后作为应纳税所得额。税率为20%。股权赠与也是一种股权转让。虽然转让方实际上没有获得任何收入，但税务机关可以核实股权转让收入低且无正当理由的。所以股权赠与作为一种无偿转让，原则上也是要交税的。但《管理办法》也规定了特殊情况。转让人将股权转让给配偶、子女、父母、祖父母、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹和对转让人承担直接抚养或赡养义务的人时，即使价格明显偏低甚至免费转让，也视为有正当理由，实际收入应视为股权转让收入。此时股权赠与，无需征税。

股权转让和赠与的税收规定

股权转让和赠与是公司治理中常见的两种行为，涉及到的税收规定也较为复杂。根据我国《公司法》和《个人所得税法》等相关法律法规的规定，股权转让和赠与在税收方面存在以下规定：

1. 股权转让的税收规定

股权转让是指股东将其持有的公司股权全部或部分转让给他人，使受让人成为公司的股东。在股权转让过程中，转让方和受让方应分别缴纳相应的税收。

(1) 转让方税收负担：转让方应就其股权转让所得缴纳企业所得税。根据《公司所得税法》的规定，企业所得税的应纳税所得额为企业的利润总额减去减：免税收入、减：费用、减：损失后的余额。转让方应就其股权转让所得减：投资成本、减：转让费用等支出后的余额计算缴纳企业所得税。

(2) 受让方税收负担：受让方应就其股权转让所得缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的应纳税所得额为个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等各项所得减去减：费用、减：损失后的余额。受让方应就其股权转让所得减：投资成本、减：转让费用等支出后的余额计算缴纳个人所得税。

2. 股权赠与的税收规定

股权赠与是指股东将其持有的公司股权无偿赠与给他人，受赠方成为公司的股东。在股权赠与过程中，赠与方和受赠方应分别缴纳相应的税收。

(1) 赠与方税收负担：赠与方应就其股权赠与所得缴纳个人所得税。根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的应纳税所得额为个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等各项所得减去减：费用、减：损失后的余额。赠与方应就其股权赠与所得减：投资成本、减：转让费用等支出后的余额计算缴纳个人所得税。

(2) 受赠方税收负担：受赠方应就其股权赠与所得缴纳企业所得税。根据《公司所得税法》的规定，企业所得税的应纳税所得额为企业的利润总额减去减：免税收入、减：费用、减：损失后的余额。受赠方应就其股权赠与所得减：投资成本、减：转让费用等支出后的余额计算缴纳企业所得税。

综上所述，股权转让和赠与在税收方面存在相应的规定，转让方和受赠方应分别缴纳相应的税款。

总之，根据《股权转让所得个人所得税管理办法》和我国《公司法》及《个人所得税法》等相关法律法规的规定，股权转让和赠与在税收方面存在一定的税收规定。在实际操作中，转让方和受让方应分别缴纳相应的税收，以遵守相关法规。

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定