1、**公司的行业特征（1）面临更多的“利益相关者”

**公司比其他类型的企业面临更多的“利益相关者”。**本公司来源于企业集团内部的金融服务需求，经营一种特殊的货币资金产品。作为连接产业资本和金融资本的纽带和桥梁，一方面需要满足企业集团对资本管理的内在要求，另一方面需要与金融市场接轨。除了为集团成员设计或寻找适合产业发展的金融产品外，还需要参与与金融市场相关的内部融资和证券交易活动。**产融双重特征决定了公司不仅服从国家职能部门对一般企业的管理，而且符合中国人民银行、中国银监会等金融监管机构的行业监管要求。在经营管理方面，既要满足集团总部资金集中统筹管理的需要，又要为各级成员单位提供个性化的金融服务；在经营绩效方面，既要追求组织利益最大化，同时还要兼顾集团总部的整体经营目标和战略。（2）经营目标的多样性

**公司的经营面临着多重目标。既有自身的盈利要求，又符合集团整体投融资战略。它还提供比银行和其他类型的金融机构更符合行业特点的金融服务。因此，对**公司的业绩评价不仅包括利润等效益指标、合规及风险防控等指标，还包括追求企业集团整体利益最大化，为集团主营业务乃至上下游提供完善的金融服务产业链，往往成为**公司的主要目标。二是内部审计策略（1）从为企业集团提供资本管理和综合金融服务的角度，评价**公司经营活动的合法性、适当性和有效性。近年来，企业集团资金管理体制日益完善，参与资金募集的各级成员单位不断增加，募集账户和资金数量快速增长。特别是随着总分户等先进结算工具的应用和银企直连互动系统的不断优化，**公司资金募集的广度和深度进一步扩大，对结算业务的合规性和资金筹集的有效性进行了分析。

在资金归集操作层面，通过对成员单位资质认证、银企合作合规性的审核，检验资金归集来源的合法性和银行渠道结算的安全性、准确性、及时性。

在资金归集的内部管理层面，通过授权审批、事后制衡等审计，及时发现和规避操作风险。同时，从资金集中度、银企合作规模、范围与契合度、资金收付系统运行效率、全面及时的数据反馈等方面对资金收付业务的效率与效果进行了评价，面向客户（包括集团和成员单位）的服务功能宣传、客户服务响应等从信贷和中间业务服务的角度来看，信贷业务是**公司为企业集团提供金融服务最直接、最重要的手段。包括流动资金贷款、票据承兑贴现、应收账款保理、融资租赁、买方信贷、有组织银团贷款等，并提供委托贷款、票据信用增级、担保、信用认证等中间业务服务，增强融资和经营能力成员单位的资本能力。

在信贷和中间业务审计过程中，要重点对贷款进行审计，检查是否符合贷款管理的有关规定，是否存在信贷、担保、票据贴现等问题，贷款利率等业务符合国家有关规定和企业集团要求，及时发现和规避信用风险和合规风险。此外，通过对信贷产品设计的多样性和科学性、资金成本计算的准确性、信贷资金发放结算的便利性等方面的审计，对**公司的信贷和中间业务服务能力进行了评价。从资本运营管理能力的角度看，股票资金的动态管理和资金的整体使用情况是评价**公司资本运营管理能力的重要指标。股票型基金的动态管理主要包括资金拨备计划和通过同业存放、回购、同业拆借等方式调整资金盈亏。资金的整体使用主要是指**公司通过债券、基金、证券、理财产品、金融股权等多种渠道对现有资金盈余进行融资，以实现资金效益最大化的投资活动公司一、二级储备资金账户的设置，储备资金数额的形成依据和审批程序，以及应对资金突发短缺的备用融资渠道。此外，同业存款总量控制和利率期限错配管理、回购和同业拆借期限及数量管理也是内部审计的目标。

在对**公司债券、基金、金融股权、证券等理财产品的投资业务进行审计时，我们往往注重投资项目的合规性，对交易对手现金、理财产品等风险的有效控制，以及管理层和管理层的授权和批准。

4。从集团提供综合金融服务的能力来看，在经济快速发展的背景下，除了集团需要通过**公司平台进行资金的聚集、运营和管理外，集团各成员单位对**公司结算的整合有着强烈的需求，信贷、投资等金融服务，往往要求**公司从其延伸到供应链、销售和国际业务的成员单位提供金融服务，其参与不仅停留在融资环节，还渗透到并购等投资过程中，并要求**公司提供越来越个性化的金融解决方案。

内部审计在对个性化产品和财务解决方案进行审核和评估时，通常关注合规性和有效性，关注因片面追求利益而被忽视的合规性和整体经营风险。此外，还可以通过实施结果和效果对金融服务能力进行综合评价。（2）以金融行业规则合规性审查为基础，制定**公司内部审计战略，坚持以风险控制为导向的内部审计。**公司的经营活动也面临着各种财务风险，因此必须坚持以财务风险控制为指导开展内部审计。**多数公司参照中国银监会发布的《商业银行操作风险、流动性风险、贷款风险分类和信息技术风险管理指引》，制定并实施了符合自身特点的风险管理体系。金融监管机构还通过金融监管平台对**公司的风险管理实施实时监管，借助企业自身的风险防控体系和实时监管，可以实施“1104定期报表”和金融企业内部审计报告金融监管机构的结果。

通过对内部控制体系的评价，我们发现了内部管理的薄弱环节。随着业务类型的日益复杂和经营规模的快速增长，为了提高经营效率和控制风险，内部控制体系的建设不仅受到**公司的高度重视，但其后续的评价和持续改进也日益成为企业管理者的自觉行动。内部审计要善于利用内部控制评价结果，找出运行体系中的薄弱环节，发现错误，防范弊端，提出改进内部管理、提高内部审计效率的建议。

根据acc确定审计重点