外埠资金企业货币资金的一,如疏于管理,资金流失、费用失控等,企业经营秩序,严重的将波及企业生存安全。
企业在经营活动中需要在生产区域之外开设银行账号,组织材料的采购、零星结算等,以压缩结算周期和管理成本,资金统称为企业的外埠资金。从核算看,企业将外埠资金反映在银行存款或其它货币资金科目,纳入企业货币资金核算;也有企业将外埠资金反映在应收款科目,往来账项核算。从管理角度看,因外埠资金远离企业管理本部,资金收付需要的才能反映到企业资金控制中心,管理起来较为,是货币资金管理的薄弱环节。但外埠资金企业货币资金的一,如疏于管理,则资金流失、费用失控等,企业经营秩序,严重的将波及企业生存安全。,外埠资金管理,是企业资金管理的组成,可行的管理措施,以保障企业资产的安全完整。多数企业状况,笔者建议在管理外埠资金时应从几个着手:
一、外埠资金账户设立时的审查。企业因经营活动需要而在外埠开户时,企业财务应对开户的审查,审查设立的必要性、规范性、可控性和唯一性。资金收付频繁、持续较长的经营如企业组建的非法人驻外办事机构等,才有必要开设银行账户。财务应对需开户的及可控性和规范性测验,注意审查监督的性和账务的可操作性。唯一性的涵义有两种,指经审查同意开设外埠账户的任何或一项,只能开设外埠账户,以便于企业财务随时资金流向;指外埠存款账户只能在指定的用途下使用。双重涵义体现了账户归企业所有、管理受企业监控的特点。需要说明,企业外派职工以私人名义设立的银行户头或信用卡,属于职工个人所有,应与企业外埠资金区分,外埠存款账户结算,以分清责任,防止差错和舞弊的。
二、外埠资金人,岗位责任制。企业设立外埠资金的目的,是为或结算上的便利,外埠资金终归有的使用者。一旦外埠资金设立,企业即应外埠资金管理责任人,企业财务可以委托外埠资金的使用者为管理人,以企业规章制度或合约的,管理人与企业财务的权利义务关系、外埠资金授权额度、开支范围及用途。企业财务应设置监控外埠资金的会计岗位,规范资金使用程序,反馈外埠资金人资金使用的性和合法性。
三、健全内控制度,实施必要的监控管理手段。在审查开户的基础上,财务应健全内部控制制度,对外埠资金管理的方法、原则、程序规范。外埠资金应强调过程管理,外埠经营的财务状况,问题,补救措施。以笔者对企业的调查,建议强制外埠资金在银行存款账户或其它货币资金账户中反映,在往来账款中核算和归类,有条件的外埠资金使用者,应规范的财务账目记录;不具备建账条件的,应外埠资金收付流水账,以备财务核对审查,审计监督,资金使用的可追溯性。可追溯性是企业内控制度严密程度的体现,外埠资金的流动有的记录,健全违规的处罚措施,外埠资金的运作纳入工厂管理渠道。外埠资金的使用者,途径,向企业财务传递外埠资金收支单据,包括银行资金划付凭证、银行对账单等,一这是企业会计档案的组成,另一也便于企业财务账务,账、款。如账、款不时,企业即可资金保全措施,冻结外埠存款账户,待查明原因、责任后,予以解冻。
四、保留企业对外埠资金的调度权。外埠资金是企业货币资金的组成,企业财务可预留银行印鉴等,保留对外埠资金的调用权。外埠资金在使用上目的性,资金管理责任人在授权额度内有的调度权限,但当企业财务必要时,仍有权将外埠资金调回企业本部,以企业管理高层对资金的需求和对外埠资金人的监督。
五、认识外埠资金特性。在特定的内,企业外埠资金来某一特定的经营活动,当外埠资金的理由不复或转移时,企业财务应清理外埠资金,收回余款,注销账户。
外埠资金因其特殊性,在使用过程中慎之又慎,在管理上要常抓不懈,紧盯不放,一给企业宽松的经营环境,另一也不给不法分子以可乘之机,以保障企业资产安全。
六、财务管理过程中应注意外埠资金的来源是企业本部的财务,收支两条线的原则。外埠资金账户收入账户,给外埠资金使用者以货币回收权,坐支,事后记账;另一,一次请款多次使用,转移请款意图,逃避管理监督。即便于企业确认收入,又制约了外埠支出,才能财务的监督职能。
笔者所在企业的外埠资金,经历了松散的事后反映到紧密的事前管理事中控制过程。以前的管理模式,一度使企业资金失控和被动操作状态,扯皮推诿指挥失灵的状况即让企业债权债务不,又使人员滋长了安乐享受的思想,着的隐患;现在的实时监督管理,既规范了各自的程序,又了操作各方的权限,地了会计法、完整的要求,地了企业的健康稳定发展。
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