消费税的计算公式-法师兄

消费税的计算公式

来源：互联网时间： 2023-06-18 17:52:30 303 人看过

一、消费税的计算公式

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额乘适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量乘适用税额标准

3、自产自用应税消费品

a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）乘（1-消费税税率）

应纳税额=组成计税价格乘适用税率

4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（材料成本+加工费）乘（1-消费税税率）

应纳税额=组成计税价格乘适用税率

5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（关税完税价格+关税）乘（1-消费税税率）

应纳税额=组成计税价格乘消费税税率

6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额乘（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=购进原价乘（1+利润率）乘（1-金银首饰消费税税率）

应纳税额=组成计税价格乘金银首饰消费税税率

7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

二、法律依据

《消费税暂行条例》

第五条消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额乘比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量乘定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额乘比例税率+销售数量乘定额税率

纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

第六条销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

第七条纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润）乘（1-比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量乘定额税率）乘（1-比例税率）

第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（材料成本+加工费）乘（l-比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量乘定额税率）乘（1-比例税率）

第九条进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（关税完税价格+关税）乘（1-消费税比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量乘消费税定额税率）乘（1-消费税比例税率）

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多消费税相关文章

增值税
增值税取费基数计算公式

增值税的计算方式如下：基本公式：应纳税额＝销项税额－进项税额增值税计算公式：不含税销售额＊（1＋税率）＝含税销售额不含税销售额＊税率＝应纳销项税额从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，

2023-08-11

215人看过
消费税
燃料油消费税抵扣税的计算

以外购或委托加工收回石脑油为原料生产乙烯或其他化工产品，在同一生产过程中既可以生产出乙烯或其他化工产品等非应税消费品同时又生产出裂解汽油等应税消费品的，外购或委托加工收回石脑油允许抵扣的已纳税款计算公式如下：(一)外购石脑油当期准予扣除外购石脑油已纳税款=当期准予扣除外购石脑油数量×收率×单位税额×30%收率=当期应税消费品产出量÷生产当期应税消费品所有原料投入数量×100%(二)委托加工收回的石脑油当期准予扣除的委托加工成品油已纳税款=当期准予扣除的委托加工石脑油已纳税款×收率收率=当期应税消费品产出量÷生产当期应税消费品所有原料投入数量×100%以外购或委托加工收回石脑油为原料生产乙烯或其他化工产品的生产企业，应按照上述计算公式分别计算2003年、2004年、2005年年平均收率，将计算出的年平均收率报主管税务机关备案。

2023-05-05

302人看过
房产税
房产税的计算规则和计算公式

个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5％的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。2022年最新房产税计算公式房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：1、以房产原值为计税依据的应纳税额＝房产原值（1－10％或30％）税率（1．2％）2、以房产租金收入为计税依据的应纳税额＝房产租金收入税率（12％）《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额＝销售额税率。

2023-07-07

61人看过
增值税
含有消费税的增值税如何计算

一、消费税如何计算？(一)实行从价定率征收的消费税的计税依据是应税消费品的销售额1、企业销售应税消费品企业销售应税消费品，应按其实际销售额计算纳税。这里所说的销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方所收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为：应税消费品的销售额=含增值税销售额÷(1+增值税税率或征收率)2、上面所说的“价外费用”，是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金(延期付款利息)和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。但下列款项不包括在内：(1)承运部门的运费发票开具给购货方的。(2)纳税人将该项发票转交给购货方的。(3)其他价外费用，

2023-03-06

194人看过

消费税
计算消费税的方法是什么

消费税的计税方法1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额x适用税率2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量x适用税额标准3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格x适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格x适用税率5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(l一消费税税率)应纳税额=组成计税价格x消费税税率6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额

2023-05-04

369人看过
出口关税
出口关税税款的计算公式与计算方法

目前，我国仅对一小部分关系到国计民生的重要出口商品征收出口关税。我国出口关税有从价和从量征收两种计征标准。主要内容有：1.实行从价计征标准的出口关税的计算方法(1)计算公式应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率完税价格=成交价格/1+出口关税税率(2)计算程序①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号;②根据完税价格审定办法、规定，确定应税货物的完税价格;③根据汇率使用原则和税率使用原则，将外币折算成人民币;④按照计算公式正确计算应征出口关税税款。2.实行从量计征标准的出口关税的计算方法(1)计算公式应征出口关税税额=货品数量×单位税额(2)计算程序①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号;②根据原产地规则和税率使用原则，确定应税货物所适用的税率;③确定其实际出口量;④按照计算公式正确计算应征出口关税税款。3、出口关税计算的依据是出口商品完税价格和出口关税税

2023-06-05

131人看过
住房公积金
劳务费的税率计算方式

一、劳务费税率计算标准是怎么样的个人所得税的税率表即劳务报酬所得个人所得税税率适用。（劳务费税率表劳务报酬所得税率表）级数含税级距不含税级距税率（％）速算扣除数1不超过20000元的不超过16000元的2002超过20000元至50000元的部分超过16000元至37000元的部分3020003超过50000元的部分超过37000元的部分4070001、本劳务费个人所得税税率表所称的应纳税所得额是指依照税法第六条规定，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的减除20％的费用后的余额。2、应交个人所得税的计算公式：应交个税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。3、表中含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后（成本、损失）的所得额。4、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的劳务报酬所得。对劳务报酬所得一次收入畸高

2023-03-15

88人看过
消费税
计算委托加工应税消费品应缴纳的消费税

委托加工应税消费品消费税的计算：1、有受托方同类物资销售价格的，委托方需要交纳的消费税＝同类消费品销售价格*消费税税率；2、没有给出受托方同类消费品销售价格，委托方需交纳的消费税＝组成计税价格*消费税税率。一、车辆购置税的计税价怎么确定应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：1、纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；2、纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；3、纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；4、纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。二、进口高档化妆品消费税计算化妆品消费税的税率为30%。计算如下:销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方

2023-03-11

259人看过

消费税
解析：消费税计算方法

例如：企业委托乙企业加工一批应税消费品，发出原材料3500元，支付加工费1000元、增值税170元，并支付代扣代缴消费税若干，消费税率10％，增值税率均为17％。（1）发出材料时。借：委托加工物资3500。贷：原材料3500。汽车消费税计算方法：本次新增的汽车消费税将主要影响高端进口汽车，目前我国进口汽车需要交纳的税金有：关税、增值税、消费税。其中，汽车消费税的一般计算公式为：购车总额（含增值税金额）1．17税率＝应缴汽车消费税。目前，我国进口汽车的消费税主要从经销商处征收，因此进口汽车的车价种往往包含了一部分税金。应缴消费税＝购车总额（即包含增值税金额）1．17税率。乘用车的消费税税率按排量划分为7个档次：（1）排气量在1．0Ｌ（含1．0Ｌ）以下的1％；（2）排气量在1．0～1．5Ｌ（含1．5Ｌ）的3％；（3）排气量在1．5～2．0Ｌ（含2．0Ｌ）的5％；（4）排气量在2．0～2．5Ｌ（

2023-07-03

352人看过
增值税
增值税和消费税如何计算

一、单一从量消费税：1、消费税=按数量计算2、增值税=[成本+(1+10%)+消费税]×17%二、单一从价消费税：1、消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率2、增值税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×17%三、复合计税消费税：进口环节：1、消费税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+从量税2、增值税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)×17%自产自用1、消费税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+从量税2、增值税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)×17%委托加工代收代缴消费税1、代收代缴消费税=(材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消

2023-05-05

225人看过
住房贷款
个税2023年计算公式

一、个税2020年计算公式1.累计预扣法具体公式：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除2.本期应预扣预缴税额具体公式：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额二、新个人所得税法改革亮点1、起征点由3500调整为5000；2、启用新的税率，对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按年计税；3、新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

2023-05-09

277人看过
消费税
消费税应纳税额的会计计算标准是什么

消费税应纳税额的计算办法消费税采用从价定率和从量定额两种方法计算应纳税额。(一)从价定率办法实行从价定率办法计算应纳税额时：应纳税额=应税消费品的销售额×消费税税率(二)从量定额办法实行从量定额办法计算应纳税额时：应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额按照规定，下列应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款：(1)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟;(2)以委托加工收回的已税酒和酒精为原料生产的酒;(3)以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品;(4)以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品;(5)以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石;(6)以委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火;(7)以委托加工收回的已税汽车轮胎连续生产的汽车轮胎;(8)以委托加工收回的已税摩托车连续生产的摩托车。已纳消费税税款是指委托加工的应税消费品由

2023-05-04

310人看过

消费税
如何计算豪华车消费税

1、豪华车消费税率对于超级豪华车，在现行生产（进口）环节消费税率的基础上，零售环节消费税率为10%。豪华车消费税的计算公式为：购车总额（含增值税）△1.17×税率（10%）=应交豪华车消费税。目前，我国进口汽车的消费税主要从经销商处征收，因此进口汽车的价格往往包含部分税款。4买辆车要交多少消费税？征收范围为零售价130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中小型商用车，即乘用车和中小型商用车税目中的超豪华轿车。我国汽车消费税的征收标准是以商品增值税一般征收为基础的。它一般针对特定的消费品。其主要目的是调整产品结构，引导消费方向。过去，汽车消费税是从生产环节征收的，根据不同车型的排气量，对汽车设定三个税率：排气量小于1.0L的汽车为3%，排气量大于等于1.0L且小于2.2L的汽车为5%，排气量大于等于1.0L且小于2.2L的汽车为8%排气量大于或等于2.2升，排气量小于2.4升的轻型越野车为5%

2023-05-08

292人看过
消费税
消费税中价税分离的公式解释

1、价格＝成本＋利润＋消费税2、增值税＝（成本＋利润＋消费税）X增值税税率3、消费税＝（成本＋利润＋消费税）X消费税税率4、价税分离是指“含税销售额”中增值税与销售额的分离，而消费税包含在价格之中属于“隐性”税种，不需要做价税分离。消费税的计算方法1、从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额适用税率2、从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量适用税额标准3、自产自用应税消费品a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（成本＋利润）（1－消费税税率）应纳税额＝组成计税价格适用税率4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（材料成本＋加工费

2023-07-12

350人看过