股权转让纳税筹划怎么做?
来源:互联网 时间: 2023-04-16 18:01:55 321 人看过

一、股权转让纳税筹划怎么做?

股权转让纳税筹划需要:

1、将股权以低价转让至有税收奖励政策的地方

2、在有税收奖励政策的地方以市场价格转让至受让方

操作难点:

1、第一次低价转让被合理接受

根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第67号)的第十二条文中。

第十二条符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:

(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;

(六)主管税务机关认定的其他情形。

上文对低价转让虽然有明文的限制,但是条文里的标准却不是很清晰,导致各地税务局执行标准也不一样,操作难度根据当地税局来定。值得注意的是,确实有企业成功的操作了以低溢价率成功将股份转让至税负洼地,经分析,关键成功点是否能在税务机关稽查时提供合理理由并且被接受。

2、找到合适的税负洼地

很多的地方政府都有一些税收优惠政策,但是不同的地方,政府扶持的产业可能不一样。有些地方对个人独资企业进行核定征收,税率低至3.5%,大大降低了税负。一般以股权转让为目的设立的企业都喜欢以政策越高越好作为选择标准,这是标准,但不是唯一标准,另外两个更重要的因素也是要放在考量范围内。

政策稳定性

长期来看,以股权转让为目的设置的企业一般的话都有长期性(排除立刻要做交易的企业),所以选择一个口碑不太稳定,但是政策好作为税负洼地,会有一定的风险要企业承担。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年11月25日 02:42
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多股权转让相关文章
  • 小公司股权内部转让税收筹划
    一元转股、合伙人计划、内部职工股、股权对赌等名词在投融资行为中不绝于耳,他们都有一个共同的特点“低于市场价格转股”,即平价转股或低价转股。平价或低价转股既可能发生在关联方之间,也有可能发生在非关联方之间,还可能是特殊业务形成。平价转股通常是指按转让方的历史成本价作为交易双方的成交价,因卖出价与买入价之间无价差,也即无所得,故不缴所得税。低价转股则是指以低于市场价格来转让股权,因减少了所得,也就少缴了所得税。按税收的一般原则,都应该按照市场价格作为成交价格,无疑平价或低价转股违反了此原则,但“凡有原则,必有例外”,如个人所得税中就有“虽然价格偏低但有合理理由”情形,企业所得税亦有特殊并购重组延迟纳税规定。当发生特殊情形时,只要是合理合法处理也可达到不交税、少交税或延迟缴税的目的。一、公司内部股权的转让有哪些流程公司内部股权的转让有以下流程:(一)股东之间就股权转让事宜达成一致,订立股权转让合
    2023-04-01
    155人看过
  • 股权转让中税务筹划的主要手段
    1、节税手段节税是合法的税务筹划手段,指在税法允许范围内,充分利用减税、免税、税率差异、税收抵免等一系列优惠政策以及退税技术,或者利用分散税基和延期纳税节税的方法,提前安排企业的经营、融资和投资等经济活动,达到税负最低的目的。2、避税手段避税是一种合法的税务筹划手段,指在熟知现行税收法规的基础上,在不违反税法的前提下,对企业做出适当的财务安排,如税境移动、价格转让和成本(费用)调整等,以规避或减轻税收负担。3、税负转嫁手段税负转嫁是一种纯经济手段,主要针对流转税,是指通过调整价格,将自己所承担的税负转嫁给他人的行为。根据转嫁的途径不同,一般分为前转、后转、辗转、消转、税负叠转以及资本还原。一、税务筹划原则1、合法性原则企业进行税务筹划必须遵守现行税收法规是税收筹划的基本原则,从而合理选择不同的税收筹划方案,最大限度地提高税收利益。另外,企业税务筹划作为一项“双向选择”,不仅要求企业依法缴纳
    2023-03-01
    367人看过
  • 企业股权转让时该如何筹划税收呢
    企业股权转让的税收筹划新发布的《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》(国税函[2004]390号)一文,主要针对企业股权转让的涉税问题进行以下三方面的明确:一、股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质所得。二、企业进行清算或转让全资子公司以及持股95以上的企业时,投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质所得,在计算投资方的股权转让所得时,得以从转让收入中减除。三、企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时,被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额,相应调减应纳税所得,增加未分配利润,转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质所得。举例言之:根据现行税收政策,如A投资于B,且A、B税率同为33,股息性所得不交税。如A为33,B为1
    2023-05-05
    338人看过
  • 在转让股权时该怎样做纳税调整
    问:我公司下属两家全资子公司,2009年年底将其中一家的所有股权无偿转让到另外一家,即现在一家为子公司,另一家为孙公司。转让股权时母公司做账,借记“投资收益”,贷记“长期股权投资”,在汇算清缴时投资收益需要做纳税调整吗?企业所得税处理时涉及两个调整:一是视同转让财产的处理。根据《企业所得税法实施条例》第二十五条规定,企业将财产用于捐赠,应当视同转让财产。公司应确认转让股权损益(公允价减账面价值)。二是不符合规定的资产捐赠的处理。企业的股权捐赠不属于《财政部关于企业公益性捐赠股权有关财务问题的通知》(财企[2009]213号)中提到的公益性捐赠,按照《企业所得税法》第九条和第十条(五)的规定,企业发生的公益性捐赠以外的捐赠支出不得税前扣除,公司要将计入“营业外支出”的部分进行纳税调增处理。
    2023-05-03
    396人看过
  • 房产转让怎样筹划税收
    税收政策再分析以下是一个房产转让税收筹划案例,本人对筹划者运用税收政策进行了再分析。该案例主要内容如下:甲公司是一家内资有限责任公司,经营酒店业务并且每年盈利;乙公司也是一家内资有限责任公司,欲购买甲公司拥有的一栋房产,准备将来也用于经营酒店业务。该栋房产净值(即全部净资产)价为2000万元。甲乙双方交易公允价为2500万元。在此房产交易过程中,如何使交易双方税负最低,所承担的法律风险最低?文中认为,乙公司通过股权转让形式,以2500万元的价格获得甲公司的全部股权和甲公司直接将该房产以2500万元的价格出售并过户给乙公司,都是不应采纳的方式,如果采用资本运作方式进行,可以获得更好的结果。这种交易须分两步走交易第一步:甲公司以评估价格为2500万元的房产进行投资,成立一个新的全资丙公司,也从事酒店经营业务,注册资本1000万元。其中,甲公司房产以700万元出资(该房产只作价700万元,其余1
    2023-06-07
    470人看过
  • 对地产项目公司股权转让的税收筹划
    在股权转让中,税收筹划很重要,采用不同的转让形式税收负会有很大差异,对于房地产行业中的项目公司转让更是如此。现以TC公司为例进行探讨。TC公司是一家依据中国法律于2002年12月25日成立并合法存续的有限责任公司,是一家典型的房地产项目公司。A公司、B公司、C公司三方合法持有TC公司100%的股权,其中A公司出资1465.1万元,持有TC公司49%的股权;B公司出资897万元,持有TC公司30%的股权;C公司出资627.9万元,持有TC公司21%的股权。股权结构如图1所示。为了项目的正常起动,A公司和B公司对TC公司分别提供了协议借款,截至2005年3月1日,TC公司尚欠A公司本金3700万元,协议财务费用2410.36万元,合计6110.36万元;TC公司欠B公司本金3700万元,协议财务费用82.1万元,合计3782.1万元人民币。在2005年3月,ZT公司欲购买TC公司的全部股权。在
    2023-04-24
    136人看过
  • 纳税筹划原理——纳税筹划的内容
    纳税筹划应包括四个内容:一是采用合法的手段进行的节税筹划;二是采用非违法的手段进行的避税筹划;三是采用经济手段,特别是价格手段进行的税收转嫁筹划;四是归整纳税人账目,实现涉税零风险。目前国内有三种不同的观点:一是认为纳税筹划就特指一种情况即节税筹划,换句话说这是将节税与纳税筹划等同的观点。二是将纳税筹划外延延伸到各种类型的少缴税、不缴税的行为,甚至将逃税策划、骗税策划都包括在纳税筹划的概念中,如果将第一种观点称为“狭义派”,那么这一种观点应称之为“广义派”。我们的观点是以逃税为代表的违法手段不属于纳税筹划范畴,纳税筹划应包括一切采用合法和非违法手段进行的纳税方面的策划和有利于纳税人的财务安排,主要包括节税筹划、避税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险。涉税零风险是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,缴纳税款及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的
    2023-06-07
    430人看过
  • 纳税筹划要怎么缴纳税费
    一家企业(以下简称A企业)找到笔者,介绍说他们公司近期准备出资10亿元,收购另外一家企业(以下简称B企业)持有的探矿权,B企业由两个自然人股东投资1亿元成立,探矿权是B企业的唯一资产,资产账面价值1亿元,评估价值10亿元。B企业找了一家中介机构进行了纳税筹划,设计了纳税筹划方案。方案建议A企业首先收购B企业股东持有的股权,然后再采用特殊重组方式吸收合并B企业,这样B企业股东转让股权收入只缴纳20%的个人所得税,比直接出售探矿权少缴一道企业所得税,A企业以特殊重组的方式吸收合并B企业也无须缴纳企业所得税。此方案从表面上看似乎对双方企业都有利,减少了探矿权转让过程中的税收负担。但是仔细分析其实则不然,筹划后双方总体税负不仅没有减少,反而有所增加。一、A企业直接收购B企业探矿权双方总体税负B企业取得转让探矿权收入10亿元,探矿权作为一种特许权,虽然按照无形资产进行管理,但转让中不属于营业税税目中
    2023-05-05
    259人看过
  • 要搞好企业纳税筹划应该怎么做
    一、纳税筹划对任何企业都是必要及可行的企业要发展,就必须尽量节约成本、扩大收益,税金也是企业的一项成本,通过合理、合法的纳税筹划少缴点税,实际上也就是增加了企业的收益。随着中国加入WT0,中外企业间的竞争也会更加激烈,而外资企业可以按照国际惯例进行避税和税负转嫁,国内企业要想在同一起跑线上取得比外资企业更好的效益,就要加强包括纳税筹划在内的企业财务管理,以增加企业收益,提高企业在国际上的竞争能力。每个企业都可以通过对税收法规的研究,最大限度地利用好各种税收优惠政策,选择使用对企业更有利的税法条款。各地税务代理机构的成立,也为企业的纳税筹划提供了方便。二、应充分利用会计政策和税收优惠政策搞好企业纳税筹划(一)充分利用会计政策1.固定资产折旧、无形资产摊销的筹划固定资产折旧是固定资产在使用过程中,通过逐渐损耗转移到成本费用中的那部分价值。在收入既定的情况下,计提的折旧越多,应纳税所得额就越少,
    2023-05-04
    419人看过
  • 税基式纳税筹划——存货计价纳税筹划(上)
    应纳税额是计税依据乘以税率得出来的,故要想降低纳税额,一个主要的思路就是减少税基。由于流转税的税基是全部销售额或营业额,降低税基相对难以操作,所以税基式纳税筹划主要表现在所得税方面。所得税的税基即计税依据是应纳税所得额:应纳税所得额=收入总额-成本、费用等支出由于收入总额的弹性比较小,故纳税筹划降低税基是在会计处理遵守会计各项制度和准则的前提下,增大成本支出和费用的摊销。常见的筹划技术有以下几种:一、存货计价纳税筹划(一)存货计价的方法类别存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产,包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品——以前它们被通称为材料。企业的材料是物资生产过程的劳动对象,在生产过程中有的被人们用来加工,构成产品的主体部分。材料与作为劳动资料的固定资产相比,具有明显的特点。材料经过一个生产周期,就要全部消耗掉,或者改变其原有的实物形态
    2023-06-07
    259人看过
  • 个人股权转让涉税问题分析与筹划路径
    (一)股权转让的征税范围67号文第二条规定,本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业,不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。该公告第三条规定,本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包括以下情形:1.出售股权;2.公司回购股权;3.发行人首次公开发行新股时,被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;4.股权被司法或行政机关强制过户;5.以股权对外投资或进行其他非货币性交易;6.以股权抵偿债务;7.其他股权转移行为。(二)个人所得税纳税人及扣缴义务人《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定,个人所得税以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人;67号文第五条规定,个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人。因此在股权转让交易中,转让方为所得人,即为纳
    2023-06-09
    288人看过
  • 纳税人拥有筹划权
    权利和义务是一对相互依存、相辅相成的矛盾,没有权利也就没有义务。因此,纳税人在负有依法纳税义务的同时,法律也相应地赋予了其进行纳税筹划的权利。纳税筹划是企业对其资产、收益的正当维护,属于企业应有的经济权利。纳税人对经济利益的追求可以说是一种本能,是最大限度地维护自己利益的行为,具有明显的排他性和利己性特征。欧盟的一些国家在税法中以各种方式明确纳税筹划是纳税人的权利,很多国家都存在着较为成熟的纳税筹划。如美国有专门的税务代理事务所、咨询机构和专家,为纳税人提供这方面的服务;纳税人也可以依据从税务机关所取得的信息资料、有关专家撰写的出版物(如纳税筹划手册、指南)自己做纳税筹划。在我国,由于种种原因,纳税筹划只是近几年的事情,而且理论研究和实践工作还很肤浅,纳税人还没有普遍树立纳税筹划的观念。依法治国是我国的基本国策。在法治社会中,企业权利应是具体的设立权、发展权、人权、财权、物权、借贷权、经营
    2023-06-07
    322人看过
  • 税基式纳税筹划——资产租赁纳税筹划技术
    租赁是指出租人根据与承租人签订的租赁合同,以收取租金为前提,将财产在规定时期内租赁给承租人使用,其所有权仍为出租人所有的一种经济活动。租赁分为经营性租赁和融资性租赁两种形式。经营性租赁是一种短期租赁,比较典型的是设备的租赁,设备可以轻易地从一个承租人转到另一个承租人手中,它涉及的主要财产是办公室设备、汽车、电子设备和厂房等等。融资性租赁是一种长期租赁,租赁期满,租赁物的所有权往往归承租人所有。租赁公司带有金融机构的性质,承租人选择和指定设备,出租人承担全部购买成本并在整个租赁期间摊提成本,租赁期间租赁公司以租金的形式取得收入,以补偿其成本费用支出。目前,资产租赁已成为企业进行纳税筹划,借以减轻税收负担的主要方式。对承租人来说,租赁可以获得的好处是:其一可以避免因拥有机器设备而要承担的负担和风险,其二可以在经营活动中以支付租金的方式减少企业的应税利润,从而达到减轻所得税负担的目的。对出租人来
    2023-06-07
    262人看过
  • 股权收购税收筹划
    财税[2009]59号出台后境外股权收购的筹划分析59号文件明确规定涉及境内、境外的股权收购行为必须同时满足五个条款才可以适用特殊性税务处理,享受免征企业所得税的政策优惠。[一起境外收购筹划案例]英属离岸公司B拥有一家中国大陆境内注册的100%控股的全资子公司C,2009年B公司决定在香港注册一家全资子公司A,并由A公司收购B公司所拥有的C子公司100%的股权,收购完成后C公司变成A公司100%控股的全资子公司。对于以上的筹划案例,大多数人认为,香港注册成立的A公司在香港收购英属离岸公司B所持有的中国大陆境内C公司的股权,收购行为在香港完成,与中国大陆境内税法没有遵从关系,股权转让所得适用英属离岸公司B注册地的税收政策,假如英属离岸公司B注册地适用的是免税政策,则上述股权收购行为没有产生纳税义务。[境外收购的筹划目的]香港公司A和英属离岸公司B按照《中华人民共和国企业所得税法》均属于依照外
    2023-06-07
    225人看过
换一批
#股东权益
北京
律师推荐
    展开

    股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人,使他人成为公司股东的民事法律行为。股权转让是股东行使股权经常而普遍的方式,我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。... 更多>

    #股权转让
    相关咨询
    • 个人转让股权的税收筹划
      贵州在线咨询 2023-08-31
      (一)个人股权交易各方在签订股权转 个人股权转让的税收筹划 近期,国家税务总局下发了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》[国税函〔2009〕285号],该文件加强了个人转让股权的税收征管,主要有以下二点: (一)个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前,负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方,应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报,并持税务机关开
    • 股权转让怎么纳税?朋友在转让股权。
      湖北在线咨询 2022-07-25
      股权转让分为公司股权转让和个人股权转让,以下分别分析两种股权转让的税费种类。 1、公司转让股权涉及以下税种:营业税、企业所得税、印花税。 2、个人股东转让股权缴纳个人所得税问题。根据《个人所得税法实施条例》第八条规定:财产转让所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。《个人所得税法》第六条规定:财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用
    • 如何做好企业纳税筹划
      浙江在线咨询 2022-11-29
      企业税收筹划方式有以下几种: 1.选择注册地节税,不同地域的税金不同,选择政策相对优化的地方注册; 2.选择企业性质节税,纳税人类型决定税率的高低; 3.选择拆分业务节税,将主体业务剥离成小规模经营模式,分散税费。
    • 个人股东转让股权纳税要怎么纳税呢
      广西在线咨询 2023-03-26
      个人股权转让纳税应当缴纳的个人所得税数额,其计算公式为:股权转让应缴纳的个人所得税=(股权转让收入-取得股权所支付的金额-转让过程中所支付的相关合理费用)×20%.个人转让股权所得税按照公平交易价格计算并确定计税依据。如有下列情形之一且无正当理由的,可视为计税依据明显偏低: 1.申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的; 2.申报的股权转让价格低于对应的净资产份额
    • 土地转让的纳税筹划怎样才能够合理避税
      山西在线咨询 2022-06-27
      土地使用权转让基本没有合理避税的空间。因为土地使用权转让主要涉及一下税费: 营业税: (1)转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税。余额计税5% (2)转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。全额计税5% 土地增值税:增值额*税率 印花税:产权转移书据,合同金额*万分之五 总而