增值税专用发票开具要求
来源：法律编辑整理
时间： 2023-06-07 14:52:12
253 人看过
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。
商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。
第十一条专用发票应按下列要求开具：
(一)项目齐全，与实际交易相符;
(二)字迹清楚，不得压线、错格;
(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;
(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。
对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》(附件2)，并加盖财务专用章或者发票专用章。
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理;开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按作废处理，在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明作废字样，全联次留存。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
已开具增值税专用发票是算了增值税的吧?
263人看过
-
增值税专用发票与普通发票的主要区别是什么，增值税发票的开具要求是什么？
369人看过
-
增值税发票开具的要求有哪些，增值税发票的类型是什么？
499人看过
-
法院可否开具伪造增值税专用发票
359人看过
-
为什么房产局要求开具增值税发票？
219人看过
-
为什么酒店无法开具增值税专用发票？
243人看过
律师服务
更多增值税相关文章
-
虚开增值税专用发票罪数额认定标准主要有虚开税款的数额，国家税款被骗取的数额以及造成国家税款损失的数额等。虚开增值税专用发票罪一般判处三年以下有期徒刑或者拘役。虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑。一、虚开增值税专用发票罪数额认定标准虚开增值税专用发票罪数额认定有以下三个标准：1．虚开税款的数额虚开税款的数额是指虚开增值税专用发票上所载明的税额，即应税货物或应税劳务的计税金额和其所适用的增值税税率的乘积。2．国家税款被骗取的数额国家税款被骗取的数额是指受票人以虚开的增值税专用发票，通过向税务机关申报抵扣或者其他途径骗取国家税款的数额，既包括受票人实际获得的数额，也包括受票人本应缴而未缴纳的数额。3．造成国家税款损失的数额造成国家税款损失的数额是国家税款被骗取数额概念的一个延伸，是指国家税款被骗取并且在侦查终结前仍无法追回的数额。二、虚开增值税专用发票罪怎么判虚开2022-08-05299人看过 -
身份证凡未办理营业执照、税务登记的单位和个人发生经营业务、已办理税务登记的单位和个人发生超经营范围经营取得营业税应税收入以及被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的单位和个人，取得营业税应税收入时，可向当地税务机关申请代开发票。开发票需要提供个人身份证号吗开发票不用提供个人身份证号。法律规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。若违反规定，拒不开具，消费者个人可以向税务机关举报。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种2023-07-11304人看过 -
增值税增值税专用发票税率一般如下17％：一般纳税人出售商品或提供劳务、租赁服务。（除以下特殊情况外）13％：销售粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农膜、农机（不包括农机零部件）11％：一般纳税人提供运输服务，提供基础电信服务。6％：其他现代服务业。3％：简易办法征收的项目。0％：销售特定0税率的货物或提供服务（如出口货物）虚开增值税专用发票罪处罚范围虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。《国家税务总局关2023-08-05127人看过 -
《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第19号)第二条关于发票使用规定:(一)一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和增值税普通发票。(二)小规模纳税人消售货物、提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票。税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票，按照《国家税务总局关于印发(税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)和《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2013年第39号)有关规定执行。根据上述规定，虽然将小规模纳税人纳入了新系统之内，但是国家税务总局2014年第73号和2015年第19号公告并未授权小规模纳税人通过专用设备自行开具增值税专用发票，小规模纳税人自行开具增值税专2023-05-05344人看过
-
开具的增值税专用发票认证期限是多长时间【答案】根据国家税务总局公告2017年第11号：十、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。进口增值税发票和关税发票怎样抵扣通常要看你公司产品，在进行增值税纳税申报时，纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清2023-03-02189人看过 -
本文阐述了增值税专用发票的重要性和作用。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，仅限增值税一般纳税人领购使用。它是反映经济活动的重要会计凭证，也是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。在增值税计算和管理中，它是重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中关键一步，体现了增值税的作用。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用。它既是纳税人反映经济活动中的重要会计凭证,也是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。在增值税计算和管理中,它是重要的决定性的合法的专用发票。实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，更具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完2023-09-11272人看过 -
公对公一定要开增值税专用发票。根据相关法律规定，只要是企业，无论货款打入什么帐户，只要发生销售，都应开具发票，以保证税收。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。发票内容包括向购买者提供产品或服务的名称、日期、数量以及协议价格。每一张发票都有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。修理费能开增值税专用发票吗1、设备维修费可以开增值税发票2、如果企业是一般纳税人，设备维修费可以开具增值税专用发票或者增值税普通发票3、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。《中华人民共和国发票管理办法》第二十条所有单2023-07-1856人看过 -
1、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条的规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。2、根据上述规定，由于增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，其销售服务、无形资产或者不动产，如果购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。但是，对小规模纳税人向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产以及应税行为适用免征增值税规定的，不得申请代开增值税专用发票。一、如何认定虚开发票,虚开发票怎么处罚界定虚开的主要标准是“与实际经营业务‘情况’不符”。这里的“情况”是指一项经济业务的全部情形，即使是有货物交易或劳务发生，只要开票人不是实际销售(提供)方；或者开票人是实际销售(提供)方，但是金额不符；或者与实际交易项目不符，都属与实际经营业务的情况不符，即构成虚开。在认定虚开发票的行为时，应根据查获的证据和查证的事实，依具2023-06-23345人看过
-
增值税一、查补收入 补开增值税专用发票随着税收改革的进一步深化，税务机关的主要力量将逐渐转向日常的、重点的税务稽核稽查，从而建立起集中申报、重点稽查的税收征管新格局。在实施纳税稽查过程中，查补税款的入库，是纳税稽查的关健环节，而这又往往要涉及对查补税款的调账处理。如何及时、正确地做好税务检查后的调账工作?不仅关系到国家税款的及时、足额入库，而且直接影响到税务检查职能的发挥。本文拟结合实例，对此作具体介绍。一、查补税款的会计处理办法解析《办法》规定，接受增值税稽查的企业如需补缴税款的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。该账户属于调整类账户，主要用途是对在税务稽查当中涉及的应交税金等有关账户的金额进行调整。该账户的贷方，记录应调减账面进项税额、调增账面销项税额、进项税额转出的数额;该账户的借方，记录应调增账面进项税额、调减账面销项税额、进项税转出的数额。因此，凡检查后应调减账面进项税额或2023-03-1171人看过 -
增值税咨询问题：我单位是物资流通企业。开具的专用发票很多。我们坚持当月发票当月开清。重开的条件是什么？（税政）由于客户不能按时来领取，造成有些发票开具正确但超过认证期。象这种情况，能否重开？答复：根据最新修订的《增值税专用发票使用规定》，购货方取得的专用发票应当在90天内认证并且抵扣。超过90天，防伪税控认证子系统将不能进行认证，按规定也不得抵扣。现行规定没有不允许销货方重新开具的规定，但是销货方如果重新开具，将产生相应的销项税额。超过90天未认证者，按现行规定不得开具红字专用发票。2023-06-0790人看过 -
如果是销售给消费者个人用于消费，是不能开具增值税专用发票的，如果是批发给下一环节继续销售，就可以开具增值税专用发票。如果是销售给消费者个人用于消费，是不能开具增值税专用发票的。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的。品牌黄金和普通黄金的区别品牌黄金和普通黄金的区别具体如下：1、黄金跟其他商品不一样，黄金回收只看含金量，不看品牌，不管你的黄金是哪个品牌的。在回收价格方面，在同样的成色下，大品牌和其他小品牌的黄金首饰回收价都一样。因为黄金首饰回收的时候，都是根据黄金首饰的原材料含金度进行回收的，如果含金量一样，那么回收价格也是一样的；2、纯度，工艺水平，最简单的就是一个平面，品牌金的可能很光滑，而一些杂牌的比较粗糙，工艺水平很差，但是这些都是小问题，最大的问题就是纯度，国标是不低于千分之多少多少，但没有最高限制；3、黄金所含的杂质总量中，含铜超过十分之一2023-07-06105人看过 -
法律综合知识一、转让专利权需要开票增值税专用发票可以吗根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1的规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务不得开具增值税专用发票。二、专利权的转让形式我国专利转让通常有三种表现形式：（一）整体的专利转让，实施独占许可，所谓的转让专利的所有权，十年的自主产权。如专利权人（发明人）将整体专利转让给一个企业，在双方签订转让合同之后，发明人（专利权人）仅剩发明权。（二）专利实施普通许可，是专利权人授予某个企业或者个人生产该专利，亦可授权多家企业或者个人。（三）专利实施排他许可，是一家企业买断该专利，仅专利权人与这家企业可以使用该项技术，不可以将该专利再次转让给第三方。三、个人专利权转让需2022-02-05435人看过
-
增值税专用发票开票限额分为四个级别，分别是1000元、10000元、100000元和1000000元。最高开票限额是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。专用发票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票开票限额主要分为四个级别，包括1000元票、10000元票、100000元票和1000000元票。根据相关规定，发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 增 值 税 专 用 发 票 的 金 额 有 哪 些 级 别 ？根据我国《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税专用发票是增值税管理2023-09-0870人看过 -
《中华人民共和国发票管理办法》规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章”“任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。”同时，《增值税专用发票使用规定》规定：专用发票应按下列要求开具：（一）项目齐全，与实际交易相符；（二）字迹清楚，不得压线、错格；（三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。开具专用发票的时间。纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天；采用交款提货结算方式的为收到货款的当天；采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天；将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天；将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的为货物移送的当天；将货物分配给股东的为货物移送的当天。2023-08-1859人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#增值税
词条
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。... 更多>
#增值税
最新文章
-
2024-01-17 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2024-01-04 -
2023-12-14
#增值税
相关咨询
-
开具了增值税专用发票和普票怎样算增值税湖北在线咨询 2024-08-23增值税是实行的“价外税”，开具了增值税专用发票和普票后，增值税的计算公式为：应纳税额销项税额-进项税额不含税销售额含税应纳税额（1税率）应缴税额不含税销售额×税率比如：公司向公司购进甲货物100件，实济开票金额11700元，假设增值税率为17%。 -
增值税专用发票代增值税发票代开需要哪些资料上海在线咨询 2022-03-221、到税务局开生物制品的研究费抵扣增值税发票，不需要写证明。2、申请代开增值税专用票，需要的资料：(1)税务登记证(2)经办人身份证明(3)《代为开增值税发票缴纳税款申报单》(4)发票专用章3、办理程序，分两种情况：（1）由国税局代征地税税费的办税大厅，流程分三步：第一步，在国税局办税服务厅指定窗口提交纳税申报单等必要资料；第二步，在同一窗口申报缴纳税费；第三步，在同一窗口领取发票。（2）国地税合 -
如何开具专用增值税红字发票广东在线咨询 2022-06-28处理1：若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。 处理2：若发票已缴销，需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票联注明“作废”字样。根据收回的发票开具红字发票，要求全部联次一次复写，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专 -
-
简易税收入是否可以开具增值税专用发票？哪些不得开具增值税专票？河北在线咨询 2022-02-10（一）除财政部、国家税务总局特殊规定外，简易征收项目（含“营改增”简易征收项目）可开具增值税专用发票。自开票纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可向主管税务机关申请代开增值税专用发票。（二）目前财政部、国家税务总局特殊规定不得开具增值税专用发票的简易征收项目有：1、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据财税〔2008〕170号和财税〔2009〕9号、财税〔2014〕57号等文件规定，适
