上海公司注册小规模与一般纳税人有哪些区别-法师兄

上海公司注册小规模与一般纳税人有哪些区别

来源：互联网时间： 2023-05-05 08:23:08 302 人看过

必须注册一般纳税人的情形：

(1)如果您的客户都是一般纳税人，又要求您开具17%的增值税发票，那你就要考虑注册一般纳税人了。

(2)如果您开发票的金额比较多，贸易公司全年80万以上(生产企业50万，营改增的500万)，那您必须考虑一般纳税人了，国家税局强制要求。

只要您符合以上条件的任何一个，您都是要申请一般纳税人的。

可以选择注册一般纳税人的情形：

(1)购进材料可以取得17%的增值税发票，不会增加企业负担，注册一般纳税人在某些条件下可以省税。

(2)某些需要投标、特殊申请的公司的，可以选择是否注册一般纳税人公司。

(3)懂纳税筹划的企业，能控制好销售、购入材料的企业，可以选择注册一般纳税人。

绝对不要注册一般纳税人的情形：(小规模即可)

(1)每月开具的发票金额较少(销售额较少)

(2)购入材料的发票无法取得17%的增值税发票

(3)其他情形。

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1、计税方法不同。一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为：应纳税额=销售额×征收率2、计税基数不同。工业50万以下，商业80万以下为小规模;以上为一般纳税人。3、税率不同。一般纳税人为17%、13%的税率计税;小规模按3%计税。4、管理不同。一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣;小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。小规模纳税人特别提示提示一：小规模纳税人可以去税务局申请代开，代开的增值税专用发票税率为3%。提示二：小规模纳税人连续12个月提供应税货物劳务收入超过80万，提供应税服务超过500万，应按规定办理一般纳税人资格登记，否则税务机关将按增值税税率计算应纳税额。提示三：作废发票、退票不能随意丢弃，下次购买发票时需要验旧。提示四：税控器必须按月抄报

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1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。（二）、帐务处理上区别(1)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借库存商品等借应交税金-应交增值税(进项税额)贷银行存款等2、小规模纳税人为借库存商品等贷银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。(2)在销售商品时，采用的税率不同。1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（三）、税收管

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①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同．一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入＂应交税金－－应交增值税－－进项税额＂帐户；小规模纳税人则按全额进入成本．②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按＂抵扣制＂计算税金，即按销项减进项后的余额交税．小规模纳税人按销售收入除于（1适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。③税率不同。一般纳税人分为0税率、13％税率、17％税率。小规模纳税人，商业企业按4％；工业企业按6％，（免税的除外）。一、认定条件：1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人

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